2022年税收稽查业务知识竞赛基础题库汇总-下（判断题部分）.docx

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1、2022年税收稽查业务知识竞赛基础题库汇总一下（判断题部分）判断题1 .被查对象或者其他涉税当事人有权提出陈述、申辩意见，稽查局不得因申辩而加重处罚。（）A、正确B、错误答案：A 解析：根据全国税务稽查规范（1.1版）规定，被查对象或者其他涉税当事 人有权提出陈述、申辩意见，稽查局不得因申辩而加重处罚。2 .通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光, 用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽 查的惩戒职能。（）A、正确B、错误答案：B解析：税务稽查管理，这属于税务稽查的教育职能。3 .金银首饰消费税改变征税环节后，经营单位进口金银首饰的消

2、费税，由进口环节征收改为在零售环节征收；出口金银首饰退消费税。A、正确B、错误答案：BA、正确B、错误答案：A解析：根据财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展 企业所得税政策的通知（财税201227号）规定：五、符合条件的软件企业 按照财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税201110 0号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生 产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中 减除。25 .委托方发起调查取证类协查，应根据实际办案需要确定协查要素，在至少取 得二项协查要素的情况及证据后，方可发起委托协查。A、

3、正确B、错误答案：B解析：根据全国税务稽查规范（1.1版）的规定，委托方发起调查取证类协 查，应根据实际办案需要确定协查要素，在至少取得一项协查要素的情况及证据 后，方可发起委托协查。26 .符合留抵退税条件的纳税人存在被税务稽查立案且未结案的情形的，税务机 关应暂停为其办理留抵退税。A、正确B、错误答案:A.委托加工应税消费品，受托方无论是企业还是个体经营者，都应当履行代收 代缴消费税的义务。A、正确B、错误答案：B解析：如果委托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所 在地主观税务机关缴纳消费税。261 .税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当

4、及时返还。A、正确B、错误答案：A解析：依据中华人民共和国发票管理办法第三十二条第二款，税务机关需要 将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。262 .税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。（）A、正确B、错误答案：A解析：中华人民共和国税收征收管理法第八十二条规定，税务人员滥用职权， 故意刁难纳税人 扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。263 .税务稽查案件复查工作计划应当报送上级稽查局审批。（）A、正确B、错误答案：B解析：根据税务稽查案件复查暂行办法第四条，复查工作计划应当报送上级 稽查局备案。264

5、 .检查骗税案件时，空运提单不是代表货物所有权的凭证，不能通过背书进行 转让，也不以交出提单作为提货的条件。A、正确B、错误答案：A解析：根据出口骗税案件查处工作指引，与海运提单不同，空运提单不是代 表货物所有权的凭证,不能通过背书进行转让，也不以交出提单作为提货的条件。 266.执法过错涉及两名以上税收执法人员的，能够确定责任大小的，各自承担相 应的责任；不能确定责任大小的，平均承担过错责任。（）A、正确B、错误答案：A解析：根据税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引（1.1版）：执 法过错涉及两名以上税收执法人员的，能够确定责任大小的，各自承担相应的责 任；不能确定责任大小的，平均承担

6、过错责任。267 .消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日 内申报纳税；以其他期限纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起 15日内申报纳税并结清上月税款。（）As正确B、错误答案：A解析：消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15 日内申报纳税；以其他期限纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1 日起15日内申报纳税并结清上月税款。268 .税务稽查中，检查人员认为出口产品退还增值税 消费税的，同时退还已征 收的教育费附加。A、正确B、错误答案：B解析：根据财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定（198 5）财税字第1

7、43号）第三条的规定，对出口产品退还消费税增值税的，不退还 已纳的城市维护建设税。根据财政部关于征收教育费附加几个具体问题的通知 （1986）财税字第120号）第三条的规定，对出口产品退还消费税、增值税的，不 退还已征的教育费附加。269 .经复议的案件，行政机关决定维持原行政行为的，只以作出原具体行政行为 的行政机关为被告。（）B、错误答案：B解析：中华人民共和国行政诉讼法第二十六条公民、法人或者其他组织直接 向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告。经复议的案件，复议 机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告; 复议机关改变原行政行为的，复议机关是被

8、告。270 .检查人员实地调查取证时，可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地检查情况 予以记录或者说明。A、正确B、错误答案：A解析：根据国家税务总局关于印发税务稽查工作规程的通知（国税发2 009157号）第三十一条的规定，检查人员实地调查取证时，可以制作现场笔 录、勘验笔录，对实地检查情况予以记录或者说明。271 .采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人 开户银行或者其他金融机构送达税务协助执行通知书，冻结其相当于应纳税 款的存款。A、正确B、错误答案：B解析：根据国家税务总局关于印发税务稽查工作规程的通知（国税发2009157号）第三十五条的规定，采取冻结纳税人在

9、开户银行或者其他金融机 构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达冻结存款通知 书，冻结其相当于应纳税款的存款。采取查封 扣押有产权证件的动产或者不 动产措施时，应当依法向有关单位送达税务协助执行通知书，通知其在查封、 扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。272 .税务稽查证据包括书证 物证 视听资料 电子数据、证人证言、当事人的 陈述 鉴定意见以及勘验笔录、现场笔录。A、正确B、错误答案：A解析：税务稽查证据包括书证、物证、视听资料 电子数据 证人证言、当事人 的陈述 鉴定意见以及勘验笔录 现场笔录。依据全国税务稽查规范（1.1） 版。273 .凡事预则立，不预则废。检

10、查部门收到案源部门分配的虚开案源后，调取相 关数据，结合虚开发票违法活动中的新情况，新动向，对案件立案主体及串联企 业群组进行对比分析 识别研判，找准案件风险疑点，明晰案件查处方向，确定 检查组织方式。（）A、正确B、错误答案：A解析：总局稽查局编写虚开发票案件检查工作指引疑点分析部分。检查部门 收到案源部门分配的案源后，依托增值税发票管理新系统 金税三期税收管理系 统、 金税三期决策支持系统总局平台等税务端系统调取企业登记信息、人员信 息 征管数据 发票数据 申报数据 财务数据等相关数据，聚合推送下发的疑 点数据案源信息以及获取的第三方信息等，参考本指引梳理总结出的虚开发票 类型特征和典型案

11、例，结合虚开发票违法活动中的新情况，新动向，采用“系统 +人工”的方式对案件立案主体及串联企业群组进行对比分析 识别研判，找准 案件风险疑点，明晰案件查处方向，确定检查组织方式，为后续检查工作顺利开 展奠定坚实基础。274 .纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，若因逾期未收回包装物不 再退还的，应按所包装货物的适用税率征收增值税。0A、正确B、错误答案：A解析:根据增值税的有关规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金, 单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金, 应按所包装货物的适用税率征收增值税。275 .税务检查证严重损毁、无法使用的，持证人可

12、以申请换发，并在办理换发手 续时交回原证件。A、正确B、错误答案：A解析：检查证管理办法（国家税务总局公告2018年第44号）第十九条规定， 税务检查证严重损毁 无法使用的，持证人可以申请换发，并在办理换发手续时 交回原证件。276 .企业选择成本模式，就应当对其所有投资性房地产采用成本模式进行后续计 量，即使后续期间取得的某项投资性房地产公允价值能够持续可靠的取得，也不 得对其采用公允价值模式计量。0As正确B、错误答案：B解析：投资性房地产的后续计量可以从成本模式转为公允价值模式。277 .税收执法责任制工作领导小组及办公室成员在研究税收执法考核时，本人是 税收执法过错责任人、被评价机关负

13、责人、被评价人员，或者与税收执法过错责 任人、被评价机关负责人、被评价人员有利害关系的，应当回避。（）A、正确B、错误答案：A解析:国家税务总局关于印发 税收执法考评与过错责任追究暂行办法的通知 第十四条规定“税收执法责任制工作领导小组及办公室成员在研究税收执法考核、 税收执法过错责任追究 税收执法质量评价相关工作时，本人是税收执法过错责 任人 被评价机关负责人 被评价人员，或者与税收执法过错责任人 被评价机 关负责人、被评价人员有利害关系的，应当回避”，因此题干正确。278 .纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超 过部分的增值额按规定征收土地增值税。（）As正

14、确B、错误答案：B 解析：中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则第十一条规定：纳税人 建造普通标准住宅出售，增值额未超过本细则第七条（一）、（二）、（三）、（五）、（六）项扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除 项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税。279 .因执行上级税务机关的书面答复而导致的税收执法行为违法，应当追究过错 责任。（）A、正确B、错误答案：B解析:国家税务总局关于印发 税收执法考评与过错责任追究暂行办法的通知 第二十四条：”具有下列情形之一，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责 的，不予追究：“（一）法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者

15、有争议 的；（二）执行上级税务机关的书面答复、决定 命令；”。执行上级税务 机关的书面答复、决定、命令导致的执法行为违法，不予追究，故题干错误。280 .行政诉讼证据应当在法庭上出示，并经庭审质证。只有经过庭审质证的证据, 才能作为定案的依据。（）A、正确B、错误答案：A 解析:根据最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定第三十五条规定， 证据应当在法庭上出示，并经庭审质证。未经庭审质证的证据，不能作为定案的 依据。281 .纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任。A、正确B、错误答案：A解析：纳税担保试行办法第十二条第三款规定，纳税保

16、证期间内税务机关未 通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任。282 .税收规范性文件可以设定行政许可 行政处罚 行政强制等事项。（）A、正确B、错误答案：B解析：根据税收规范性文件制定管理办法第五条之规定，税收规范性文件不 得设定税收开征、停征、减税, 免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行 政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。 经国务院批准的设定减税、免税等事项除外。283 .纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的 金银 钻石首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税 税款。B

17、、错误答案：A解析：纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的 金银、钻石首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税 税款。284营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入应包含增值税。A、正确B、错误答案：B解析：国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告（国家税 务总局公告2016年第70号）第一条规定：营改增后，纳税人转让房地产的土地 增值税应税收入不含增值税。285.对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。A、正确B、错误答案：A解析：依据中华人民共和国发票管理办法第六条，对违反发票管理法规的行 为，任何单位和个人可以举报

18、。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。 286. 2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输，其进项税额允许从销项税 额中抵扣。As正确B、错误解析：国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告（国 家税务总局公告2019年第20号）第十二条：税务机关在办理留抵退税期间，发 现符合留抵退税条件的纳税人存在以下情形，暂停为其办理留抵退税：（一）存 在增值税涉税风险疑点的；（二）被税务稽查立案且未结案的；（三）增值税申 报比对异常未处理的；（四）取得增值税异常扣税凭证未处理的；（五）国家税 务总局规定的其他情形。27 .直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，

19、直销企业 的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。OA、正确B、错误答案：A解析：根据国家税务总局关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告（国 家税务总局公告2013年第5号）第一条规定。28 .发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。A、正确B、错误答案：B解析：依据中华人民共和国发票管理办法第二十五条，除国务院税务主管部 门规定的特殊情形外,发票限于领购单位和个人在本省、自治区直辖市内开具。 29.中止执行情形消失后，应当及时填制税收违法案件解除中止执行审批表， 经稽查局局长批准后，恢复执行。答案：A 解析：根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财

20、 政部税务总局海关总署公告2019年第39条）可知，2019年4月1日起，纳税 人购进国内旅客运输，其进项税额允许从销项税额中抵扣。而纳税人提供国际旅 客运输服务，适用增值税零税率或者免税政策。287 .具体行政行为认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实 清楚，证据确凿的，行政复议机关不能作出变更决定。A、正确B、错误答案：B.王某虚开增值税专用发票用于骗取出口退税，骗取国家出口退税款1万元。 应直接按“虚开增值税专用发票罪”对王某进行定罪处罚。A、正确B、错误答案：A解析：本案中，王某涉案数额为1万元，已经达到“虚开增值税专用发票罪”的 定罪数额，但尚未达到“骗取出口退税罪”

21、的定罪数额，应直接按“虚开增值税 专用发票罪”定罪处罚。288 .行政执法全过程记录是行政执法活动合法规范有效的重要保证。税务机关采 取以文字记录为主、音像记录为辅的形式，对税务执法的启动 调查取证、审核 决定 送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留 痕和可回溯管理。A、正确B、错误答案：A解析：根据国家税务总局关于印发优化税务执法方式全面推行“三项制度” 实施方案的通知，行政执法全过程记录是行政执法活动合法规范有效的重要 保证。税务机关采取以文字记录为主、音像记录为辅的形式,对税务执法的启动、 调查取证、审核决定 送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，做

22、到执法全过程留痕和可回溯管理。（）289 .各类案件的证据只有同时具备关联性、合法性、真实性才能作为定案的依据, 才具有证明效力。（）A、正确B、错误答案：A解析：各类案件的证据只有同时具备关联性 合法性、真实性才能作为定案的依 据，才具有证明效力。依据全国税务稽查规范（1.1）版。290 .按照规定销售啤酒时收取的包装物押金要并入出厂价格中，作为判断适用税 率的依据。啤酒的包装物押金包括供重复使用的塑料周转箱的押金。A、正确B、错误答案：B解析：按照规定销售啤酒时收取的包装物押金要并入出厂价格中，作为判断适用 税率的依据。啤酒的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。291 .审计机关

23、 财政机关依法进行审计 检查时，对税务机关的税收违法行为作 出的决定，税务机关应当执行；发现被审计、检查单位有税收违法行为的，向被 审计、检查单位下达决定、意见书，责成被审计 检查单位向税务机关缴纳应当 缴纳的税款、滞纳金。0A、正确B、错误答案：A解析：中华人民共和国税收征收管理法实施细则第八十四条:审计机关、财 政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机 关应当执行；发现被审计、检查单位有税收违法行为的，向被审计、检查单位下 达决定 意见书，责成被审计 检查单位向税务机关缴纳应当缴纳的税款、滞纳 金。税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依照税收法律、行政法规

24、的规 定，将应收的税款 滞纳金按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级 次缴入国库。税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定 意见书之日起3 0日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。有关机关不得将其履行职责过 程中发现的税款、滞纳金自行征收入库或者以其他款项的名义自行处理 占压。 293.随机抽查任务选派可采用竞标方式选派检查人员。A、正确B、错误答案：A解析：根据全国税务稽查规范（1.1版）2. 5. 11.3. 3任务分配【业务规范】 1 .案源部门在立案处理时应当明确任务分配方式（1）随机抽查方式确定待查对 象的稽查任务应当使用摇号方式从执法检查人员名录库中随机选派或者采取竞

25、 标等方式选派进行任务分配。294 .税务稽查随机抽查主体是各级税务稽查部门。（）As正确B、错误答案：A解析：根据推进税务稽查随机抽查实施方案（税总发2015104号）规定， 税务稽查随机抽查主体是各级税务稽查部门。295 .自然人代表单位或者法人提供证言的，属于书证；以单位或者法人名义出具 证明文件的，属于证人证言。A、正确B、错误答案：B解析：自然人代表单位或者法人提供证言的，属于证人证言；以单位或者法人名 义出具证明文件的，属于书证。296 .税务稽查信息化是强化管理的过程。通过税务稽查与信息技术运用的相互结 合和互相促进，达到对内强化执法监控，对外提高稽查执法水平与质量的目的。 A、

26、正确B、错误答案：A解析：税务稽查信息化是强化管理的过程。通过税务稽查与信息技术运用的相互 结合和互相促进,达到对内强化执法监控,对外提高稽查执法水平与质量的目的。297 .逃税罪的最重主刑刑罚是有期徒刑。A、正确B、错误答案：A解析：根据刑法第二百零一条纳税人采取欺骗 隐瞒手段进行虚假纳税申报或者 不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有 期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三 年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。298 .行政执法“三项制度”，是指行政执法公开制度、执法全过程记录制度和重 大执法决定法制审核制度。（）A、正确B、错

27、误答案：B解析：行政执法“三项制度”，是指行政执法公示制度、执法全过程记录制度和 重大执法决定法制审核制度。299 .采取暴力方法拒不缴纳税款，造成税务工作人员重伤的，应当认定为构成抗 税罪情节严重的情形，从重处罚。A、正确B、错误答案：B 解析：根据最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的 解释第六条实施抗税行为致人重伤 死亡，构成故意伤害罪、故意杀人罪的, 分别依照刑法第二百三十四条第二款、第二百三十二条的规定定罪处罚。300 .检查结束时，经检查没有发现税收违法事实的，应当在税务稽查报告中 说明检查内容 过程 事实情况。A、正确B、错误答案：A解析：根据国家税务总局关于

28、印发税务稽查工作规程的通知（国税发2 009157号）第四十二条的规定，检查结束时，经检查没有发现税收违法事实 的，应当在税务稽查报告中说明检查内容 过程 事实情况。301 .企业间互换房产的，免征土地增值税。A、正确B、错误答案：B解析：中华人民共和国土地增值税暂行条例第二条规定：转让国有土地使用 权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人， 为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值 税。302 .稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经稽查局领导批准 后实施，并报上一级稽查局备案。（）A、正确B、错误答案：B解析：税务稽

29、查工作规程规定，稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽 查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。303 .某旅店为增值税一般纳税人，按月申报缴纳增值税，2020年3月实现不含 税销售收入8万元，当月无抵扣的进项税额，根据现行税收政策规定，该旅店当 月应缴纳教育费附加144元。A、正确B、错误答案：B解析：根据财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 规定，自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基 金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季 度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销

30、售额或 营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴 纳义务人。该旅店当月销售额未超过10万元，免征教育费附加。财政部税务 总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告第五条规 定，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资 快递收派服务取得的收入免征增值税，自2020年1月1日起实施，截止日期视 疫情情况另行公告。304 .在行政诉讼中，证明同一事实的数个证人证言，其他证人证言优于与当事人 有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的证言。A、正确B、错误答案：B解析:根据最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定第六十三条规定，

31、 证明同一事实的数个证据，其证明效力一般可以按照下列情形分别认定：(七) 其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当 事人有利的证言。305 .税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单；查封商品、货物 或者其他财产时，必须开付收据。A、正确B、错误答案：B解析：中华人民共和国税收征收管理法第四十七条：税务机关扣押商品 货 物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付 清单。306 .被诉行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭的，应当委托行政机关相应的 工作人员出庭。()A、正确B、错误答案：A解析:中华人民共和国行政诉讼法第三条被诉行

32、政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭的，应当委托行政机关相应的工作人员出庭。307 .按照谁公布、谁负责的原则，公布案件的税务机关对公布案件信息的合法性、公平性和准确性负责。A、正确B、错误答案:B解析：按照谁检查、谁负责的原则，对公布的案件实施检查的税务机关对公布案 件信息的合法性、真实性和准确性负责。依据重大税收违法失信案件信息公布 办法。308 .对有证据表明可能涉嫌犯罪的行为人可能逃匿或者销毁证据，需要公安机关 参与、配合的，行政执法机关可以商请公安机关提前介入，公安机关可以派员介 入。对涉嫌犯罪的，公安机关应当及时依法立案侦查。（）A、正确B、错误答案：A解析：关于在行政执法中及时移送

33、涉嫌犯罪案件的意见（高检会20062号） 十 行政执法机关对案情复杂 疑难，性质难以认定的案件，可以向公安机关 人民检察院咨询，公安机关、人民检察院应当认真研究，在七日以内回复意见。 对有证据表明可能涉嫌犯罪的行为人可能逃匿或者销毁证据，需要公安机关参与、 配合的，行政执法机关可以商请公安机关提前介入，公安机关可以派员介入。对 涉嫌犯罪的，公安机关应当及时依法立案侦查。309 .拍卖或者变卖所得抵缴税款 滞纳金 罚款以及扣押、查封、保管 拍卖 变卖等费用后，剩余部分，应当在15日内退还被执行人。A、正确B、错误答案：B解析：税务稽查工作规程第六十七条第三款拍卖或者变卖实现后，应当在结 算并收取

34、价款后3个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制拍 卖/变卖结果通知书，附拍卖/变卖扣押、查封的商品 货物或者其他财产清 单，经稽查局局长审核后，送达被执行人。310 .税务信息化的主要内容中“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖主要税种，覆 盖税收工作的主要工作环节，覆盖各级税务机关，并与有关部门联网。A、正确B、错误答案：B解析：税务信息化的主要内容中“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种, 覆盖税收工作的主要工作环节，覆盖各级税务机关，并与有关部门联网。311 .纳税人五年内因逃避缴纳数款受过一次刑事处罚，又逃避缴纳税款，补缴应 纳税款滞纳金，接受行政处罚的，可以不予追究刑事责任

35、。A、正确B、错误答案：B解析：根据刑法第二百零一条第四款有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通 知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是,B、错误答案：A解析：全国税务稽查规范(1.1版)一般案件解除中止执行：中止执行情形消 失后，执行实施岗应当填制税收违法案件解除中止执行审批表，逐级报稽查 局局长批准后，案件解除中止执行。30 .中华人民共和国发票管理办法实施细则规定填开发票的单位和个人必须 在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。()A、正确B、错误答案：A解析：中华人民共和国发票管理办法实施细则第26条规定，填开发票的单 位和

36、个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不 准开具发票。31 .稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。A、正确B、错误答案：A解析：根据税务稽查工作规程第十条，稽查局应当在所属税务局的征收管理 范围内实施税务稽查。32 . Oracle数据库中字符串数据区分大小写。A、正确五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的 除外。312 .成本与可变现净值孰低原则的“成本”是指存货历史成本，可变现净值是指 存货当前市场价值。（）A、正确B、错误答案：B解析：这里的成本指期末存货的历史成本；可变现净值指存货的估计售价减去至 完工估计将要发生

37、的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。313 .税务稽查随机抽查定向抽查是指：待查对象的确定不需要随机抽取。A、正确B、错误答案：B解析：根据国家税务总局关于印发推进税务稽查随机抽查实施方案的通知 “二、（四）随机抽查方式”规定，随机抽查方式分为定向抽查和不定向抽查。定向抽查是指按照税务稽查对象类型 行业、性质、隶属关系、组织架构 经营 规模 收入规模、纳税数额、成本利润率、税负率、地理区域、税收风险等级、 纳税信用级别等特定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其 纳税等情况进行稽查。因此，定向抽查的待查对象的确定需要随机抽取。314 .交办案源涉及的纳税人状态为非正常的，

38、可转交征管部门处理。As正确B、错误答案：B 解析：案源管理岗经过识别和判断，发现交办案源符合“纳税人状态为非正常或 者注销的、纳税人已走逃而无法开展检查的、其它不宜开展检查又无法退回”情 形之一的，应当及时制作税务稽查案源审批表，提出拟处理意见，经审核 审批通过的，案源管理岗应当及时向交办部门报告，经交办部门同意，将交办案 源信息暂存。依据全国税务稽查规范（1.1版）。315 .居民企业以企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理 机构所在地为纳税地点。（）A、正确B、错误答案：B解析：除税收法律 行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地 点，登记注册地在境外的，以

39、实际管理机构所在地为纳税地点。316 .推送案源信息涉及的纳税人、扣缴义务人已被立案检查且案件未审结的，可 以不进行案源处理。A、正确B、错误答案：B解析：推送案源信息涉及的纳税人 扣缴义务人已被立案检查且案件未审结的, 应当及时制作税务稽查案源审批表，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗 审核，审批通过的，案源管理岗应当及进将推送案源信息传递到相应检查部门一 并处理。依据全国税务稽查规范（1.1版）。317 .融资租赁售后回租业务中承租方出售资产的行为，属于增值税征收范围，应 征收增值税。（）A、正确B、错误答案:B解析：国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收 问题的公

40、告（国家税务总局公告2010年第13号）第一条规定：根据现行增值 税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增 值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。318 .检查虚开发票案件资金流转涉及的个人银行账户，经县以上税务局（分局） 局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可向相关银行或其他 金融机构进行查询。OA、正确B、错误答案：B解析：税务机关在调查税收违法案件时，经所属设区的市、自治州以上税务局局 长批准，凭检查存款账户许可证明，可以查询案件涉嫌人员储蓄存款。依据中华人民共和国税收征收管理法及税务稽查工作规程。319 .受托方收到税收违法案件协查函后，

41、应当在60日内回函。（）A、正确B、错误答案:A解析：根据税收违法案件发票协查管理办法（试行）（税总发201366 号）第二十条的规定，受托方应当在收到协查函后60日内回函。320 .逃税罪的犯罪主体是纳税人。As正确B、错误答案：B解析：刑法第二百零一条第一款规定了纳税人构成逃税罪的情形，第二款规定了 扣缴义务人构成逃税罪的情形。321 .提取原物时，被查对象当事人或者其成年亲属拒绝到场的，可以邀请有关基 层组织人员或者其他第三方见证人到场，必须制作现场笔录，记明拒签事由 和日期，并由检查人员、见证人签章。A、正确B、错误答案：B解析：提取原物时，应当通知被查对象当事人或者当事人具有民事行为

42、能力的成 年亲属到场，拒绝到场的，可以邀请有关基层组织人员或者其他第三方见证人到 场，制作现场笔录，在现场笔录上记明拒签事由和日期，并由检查人员、 见证人签章，也可以通过音像记录设备进行记录。322 .扣缴义务人采取欺骗手段虚假纳税申报，不缴或者少缴已扣 已收税款，数 额较大的，不构成逃税罪。As正确B、错误答案：B 解析：根据刑法第二百零一条第二款扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少 缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。323 .自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季 度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征水利建设基 金。

43、A、正确B、错误答案：A解析：根据财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财 税201612号）的规定，以上说法正确。324 .在制作询问（调查）笔录时，当事人 证人口头提出变更陈述或者证言 的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签 章 捺指印。当事人、证人变更书面陈述或者证言的，应当退回原件。A、正确B、错误答案：B解析：根据国家税务总局关于印发税务稽查工作规程的通知（国税发2 009157号）第二十八条的规定，当事人 证人口头提出变更陈述或者证言的， 检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由当事人、证人逐页签章 捺指印。当事人、证人变更

44、书面陈述或者证言的，不退回原件。325 .逃税罪的主观方面是故意或过失。A、正确B、错误答案：B解析：根据第二百零一条纳税人采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申 报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，其主观方面只 能是故意。326 .检查人员采取照相、录像、模型复制等方法取得的原物图样不属于物证。A、正确B、错误答案：B解析：取得原物确有困难的，可以取得与原物核对无误的复制件或者证明该物证 的照片、录像等其他证据。327 .使用电子查账系统时，可以将阅账过程中不能确定是否存在涉税问题的记录 作为“疑点”保存下来，供税款计算或出具相关文档时查阅。A、正确B、错误答案：A解析：

45、在查账系统每个操作界面，都有疑点选项，方便检查人员在阅账过程中随 时进行疑点问题标注。328 .纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应 税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额 销售数量，或者将不同税率 的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。A、正确B、错误答案：A解析：纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率 应税消费品的销售额 销售数量；未分别核算销售额 销售数量，或者将不同税 率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。329 .依据中华人民共和国行政强制法，在催告期间，对有证据证明有转移或 者隐匿财物迹象的，稽查局

46、可以立即决定强制执行。A、正确B、错误答案：A解析：中华人民共和国行政强制法第二十六条规定，经催告，当事人逾期仍 不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定。强制执行 决定应当以书面形式作出，并载明下列事项：（一）当事人的姓名或者名称、地 址；（二）强制执行的理由和依据；（三）强制执行的方式和时间；（四）申请 行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；（五）行政机关的名称, 印章和日期。 在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即 强制执行决定。330 .听证由行政机关指定的本案检查人员所在部门负责同志主持。A、正确B、错误答案:B解析：依据行政处罚法

47、，第四十二条行政机关作出责令停产停业吊销许可 证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听 证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。当事人不承担行政机关 组织听证的费用。听证依照以下程序组织：（一）当事人要求听证的，应当在行 政机关告知后三日内提出；（二）行政机关应当在听证的七日前，通知当事人举 行听证的时间 地点；（三）除涉及国家秘密 商业秘密或者个人隐私外，听证 公开举行；（四）听证由行政机关指定的非本案调查人员主持；当事人认为主持 人与本案有直接利害关系的，有权申请回避；（五）当事人可以亲自参加听证, 也可以委托一至二人代理（六）举行听证时，调查人员提出当事人违法的事实、 证据和行政处罚建议；当事人进行申辩和质证；（七）听证应当制作笔录；笔录 应当交当事人审核无误后签字或者盖章。当事人对限制人身自由的行政处罚有异 议的，依照治安管理处罚法有关规定执行。331 .骗取出口退税