中级财务会计复习题(7页).doc

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1、-1.星海公司持有的交易性金融资产，入账成本为45000元，期末公允价值为60000元；该公司因产品售后服务确认了20000元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。星海公司当期按税法规定的计算的应纳税所得额为160000元，适用的所得税税率为25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：作出星海公司确认所得税费用的下列会计处理：（1） 计算下列项目金额。当期所得税。应纳税暂时性差异。可抵扣暂时性差异。递延所得税负债。递延所得税资产。递延所得税。所得税费用。（2） 编制确认所得税费用的会计分录。2. 甲上市公司发行公司

2、债券为建造专用生产线筹集资金，有关资料如下：（1）2007年12月31日，委托证券公司以7755万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为8000万元，票面年利率为4.5%，实际年利率为5.64%，每年付息一次，到期后按面值偿还，支付的发行费用与发行期间冻结资金产生的利息收入相等（2）生产线建造工程采用出包方式，于2008年1月1日开始动工，发行债券所得款项当日全部支付给建造承包商，2009年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态。（1） 假定各年度利息的实际（2） 支付日期均为下年度的1月10日，2011年1月10日支付2010年度利息，一并偿付面值。（4）所有款项均以银行存款收

3、付。要求：（1） 计算甲公司该债券在各年末的摊余成本、应付利息金额、当年应予资本化或费用化的利息金额、利息调整的本年摊销额和年末余额，结果填入下面的表格中（不需列出计算过程）。应付债券利息调整和摊余成本计算表时间2007年12月31日2008年12月31日2009年12月31日2010年12月31日年末摊余成本面值利息调整合计当年应予资本化或费用化的利息金额年末应付利息金额“利息调整”本年摊销项（2）分别编制甲公司与债券发行、2008年12月31日和2010年12月31日确认债券利息、2011年1月10日支付利息和面值业务相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示，“应付债券”科目应列出明细

4、科目）3.2006年1月1日，星海公司将其生产的一套设备销售给B公司，设备生产成本为250000元，售价为360000元，增值税销项税额为61200元。根据合同约定，销售当日B公司付清全部增值税税额，设备售价每年12月31日等额支付一次，分3次付清。该项分期收款销售具有融资性质，星海公司按设备的现销价格315000元作为公允价值并确认销售收入，实际利率是7%。要求：作出星海公司采用分期收款方式销售商品的下列会计处理：（1） 计算未实现融资收益。（2） 采用实际利率法编制未实现融资收益分配表。（3） 编制发出商品并确认销售收入、结转销售成本的会计分录。（4） 编制各年年末收取分期账款并分配未实现

5、融资收益的会计分录。4. 甲公司2007年4月1日开始建造一项工程，工程支出合计1300000元，其中2007年4月1日支出500000元，2007年10月1日支出300000元，2008年1月1日支出500000元。该工程所需资金全部来自于两笔借款：（1）2007年1月1日从银行取得一笔专门借款，金额1000000元，期限3年，利率6%，利息于每年年初支付。未使用部分存款月利率为0.03%。（2）2007年7月1日从银行取得一笔一般借款，金额2000000元，期限2年，利率为7%，利息于每年7月1日支付。该工程于2008年12月31日达到预定可使用状态，其中2008年3月1日至2008年7月

6、1日工程由于合同纠纷停工4个月。 要求：（1）确定借款利息资本化的期间。（1） 计算并编制甲公司2007年6月30日计提利息的会计分录。（3）计算并编制甲公司2007年12月31日计提利息的会计分录。（4）计算并编制甲公司2008年6月30日计提利息的会计分录（5） 计算并编制甲公司2008年12月31日计提利息的会计分录5. 甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。甲公司2009年12月份发生如下业务：（1）12月2日，向乙企业赊销A产品10件，单价为2000元，单位销售成本为1000元，约定的付款条件为：

7、2/10，n/20。（2）12月8日，乙企业收到A产品后，发现有少量残次品，经双方协商，甲公司同意折让5%。余款乙公司于12月8日偿还。假定计算现金折扣时，不考虑增值税。（3）12月15日，向戊公司销售材料一批，价款20000元，该材料发出成本为16000元。当日收取面值为23400元的银行承兑汇票一张。（4）12月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金100000元，款项已收存银行。（5）采用视同买断代销方式委托东方企业销售A产品100件，协议价为每件2000元，该产品每件成本为1000元，商品已发出，符合收入确认条件，甲公司尚未收到款项。要求：编制发生上述业务时的会计分录。人脉不

8、是你和多少人打过交道、和多少人参加过饭局、和多少人进出过高档场合、和多少人合过影，而是有多少人愿意和你打交道、主动和你打交道、长期和你打交道、持续和你打交道。千万要切记，人脉并不是说你利用了多少人、有多少人被你呼来唤去、有多少人为你鞠躬尽瘁，而是你帮了多少人。人脉不是有多少人在你面前吹捧你，奉承你，而是有多少人在你背后称颂和点赞。人脉不是在你辉煌的时候，有多少人簇拥着你，捧着你，而是在你困境时、在你落魄时，有多少人愿意站出来慷慨援手，帮助你。真正拥能够有人脉的人，都具备以下素养：1. 换位思考。多从他人的角度考虑问题。避免独断专行、刚愎自用、自私自利。2. 适应环境。物竞天择，适者生存，优胜劣

9、汰，人也是一样，虽然不是你死我活，但适应能力强的人往往是最先站稳脚跟的人。3. 大方待人。大气慷慨，小事不斤斤计较，大事严谨慎重，严于律己，宽以待人。有一天你会明白，善良比聪明更难。聪明是一种天赋，而善良是一种选择。4. 低调做事。低调做人，低调做事。你的所有细节，有心人自会看到，这样的人有眼光，或许是值得结交的同事，可能会成为事业上的伙伴，也有可能是你命运中的伯乐。5. 赞美他人。赞美不需要钱，诚心点赞、真心赞美，是最有力的武器，而不是阴奉阳违、拍须溜马。6. 对人礼貌。你的涵养，你的修养，你的为人，往往体现在一举一动的礼貌之中。7. 检讨自己。凡事都想想所有问题都是自己的问题。8. 学会感

10、恩。做人，一定要有良心。千万不要忘记曾经帮助过你的人。否则，你的路只会越走越窄！9. 遵守时间。不要让别人等太久，除非你不想尊重人，不想建立关系，破坏好感，那随意。10. 常怀一颗平常心。世事变幻莫测，一颗平常心显得弥足珍贵。11. 学会忍耐。遇事要镇定，好多事情更多的时候是需要忍耐。有时候别人怎么看你，和你没半毛钱的关系，你要怎么活，也和别人没有一丝一毫的关系。其次，不要太在意别人的眼光。12. 信守诺言。量力而行，言出则必行。13. 切记言多必失。守住自己的嘴，管好自己的嘴，多听多看，眼观六路耳听八方。14. 待上以敬，待下以宽。尊重你的上司，敬重你的领导，对于下属要宽以待人，以身作则。而更多的时候，我们要看清别人，也明白自己。有些人，不闻不问不一定就是忘记了，但一定是疏远了，人与人之间沉默太久就会连主动的勇气也会消失。有时候，我们明明原谅了亲人、好友、情人，却无法真正快乐起来，那是因为，原谅了别人，却忘了原谅自己。不要在心情最糟糕的时候，用决绝的话语伤害爱你的人、至亲的家人，挚诚的朋友。所以，请珍惜吧，比起人脉，至亲的亲情、挚诚的友情，其位置始终是放在前面的。-第 7 页-