财经法规 支付结算法律制度.doc

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1、第二章支付结算（法律）制度【考情分析】本章在历年考试中所占的分值比重为20分左右。 围绕支付结算展开，分别介绍了现金管理，银行存款管理，以及各种支付结算工具。 本章重点为第四节，难度稍高，需要考生在理解的基础上适当记忆。 第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念（多选）支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务

2、；2.支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志； 注意“除什么什么外”4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；统一管理中国人民银行总行分级管理中国人民银行各地分支行5.支付结算必须依法进行。【例题多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及资金清算的行为。A.现金B.票据C.信用卡D.汇兑正确答案BCD答案解析狭义的支付结算不包括现金的支付方式。【例题单选题】根据支付结算办法第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。 A.中国人民银行总行B.中

3、国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各商业银行总行正确答案A二、支付结算的基本原则（多选题）1.恪守信用，履约付款； 2.谁的钱进谁的账，由谁支配； 3.银行不垫款。【例题判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（）正确答案答案解析支付结算的基本原则之一为银行不垫款。【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则正确答案ABC答案解析存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则。三、支付结算的主要支付工具四

4、、支付结算的主要法律依据票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、中国人民银行银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）等。五、办理支付结算的具体要求（）1.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。2.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，

5、银行不予受理。【例题判断题】银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）正确答案答案解析该说法太绝对了，注意前提是“除国家法律、行政法规另有规定外”。3.填写票据和结算凭证的基本要求（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。【例题判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。（）正确答案答案解析中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可

6、以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 到元为止必须整，到角为止可整可不整，到分为止无需整（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（单选、多选、判断）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人

7、民币壹仟肆佰零玖元伍角。阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16

8、409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。（5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。（6）票据的出票日期必须使用中文大写。（）在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。（7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（）【例2-3单选题】下列

9、各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”正确答案B答案解析票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。【例题单选题】某单位于2012年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零壹贰年拾月玖日 B.贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日C.贰零壹贰年零壹拾月拾玖日D.贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日正确答案D【例题单选题】填写票据金额时，￥10056.00应写成（）。A.壹万零伍

10、拾陆元B.人民币壹万零伍拾陆元整C.人民币壹万零零伍拾陆元整D.人民币一万零五拾六元整正确答案B【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理D.在票据的大写金额栏应预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样正确答案ABC答案解析在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯

11、数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。5.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（1）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。【注意】陷阱：发票专用章（2）票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载

12、人在更改处签章证明。（3）票据的“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。所谓“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。票据上有伪造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。【例题多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（）。A.更改金额的票据 B.出票日期用小写填写的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据正确答案ABC答案解析中文大写出票日期未按要求填写的票据，银行可以受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。【例题判断题】单位、银行在票据上的签章，为该单位的盖章或者法定

13、代表人或者其授权代理人的签名或者盖章。（）正确答案答案解析单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。【例2-1多选题】下列仅限于异地使用的结算方式有（）。A.托收承付B.委托收款C.汇兑D.支票正确答案AC答案解析仅限于异地使用的结算方式有：托收承付、汇兑。汇票和委托收款同城和异地皆可。【本节重点掌握】1.支付结算的概念2.支付结算的基本原则（3点）3.办理支付结算的具体要求（1）出票日期（2）中文大写 第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围7.结算起点下的零星支出。结算起点为1000元；8.中国人民银行确定需要支付现金

14、的其他支出。【注意1】结算起点需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。【注意2】除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点。【例题多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费正确答案ACD【例题判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（）正确答案答案解析出差人员预借差旅费，1000元以下或者1000元以上都可以使用现金。二、现金使用的限额现金使用的限额是

15、指为保证各单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。2.限额一般不超过35天的日常零星开支的需要量。3.边远地区和交通不发达地区的开户单位，可以放宽限额，但最多不得超过15天的日常零星开支。（15天）4.对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。5.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。三、现金收支的基本要求1.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。2.开户单位支付现金，

16、可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（不准“坐支”现金）3.从银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。5.现金管理“六不准”。（常识判断）【例题判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（）正确答案答案解析各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。【例题多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列

17、表述正确的是（）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.超市找零备用现金不属于库存现金限额，因此不需要核定正确答案AC答案解析选项B，边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天；选项D，超市找零备用现金不属于库存现金限额，但是也是需要核定的。四、建立健全现金核算与内部控制（一）建立单位货币资金内部控制制度单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负

18、责。（二）加强货币资金业务岗位管理单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。不相容职务分离（三）严格货币资金的授权管理严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。（四）按照规定程序办理货币资金支付业务申请办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。【本节重点掌握】1.开户单位使用现金的范围，尤其注意结算起点2.现金使用的限额 第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。“存款人”，是指在中国境内开立银行结算账户的单位和个人

19、。“银行”，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的银行业金融机构，如政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。特点：1.办理人民币业务；2.办理资金收付结算业务；3.是活期存款账户。二、银行结算账户的种类（一）按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户单位银行结算账户：存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户：存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳

20、入个人银行结算账户管理。（二）单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户（多）存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）和预算单位开立专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。（多）（三）根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户【例题多选题】单位银行结算账户按用途分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专业存款账户D.临时存款账户正确答案ABD答案解析单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。三

21、、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。（二）自主选择银行开立银行结算账户原则除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（三）守法合规原则（四）存款保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。四、银行结算账户的开立、变更、撤销（一）银行结算账户的开立存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，法律行政法规另有规定的除外。【例题不定项选择题】下列关于银行结算账户的表述错误的为（）。A.任何单位和个人不

22、得强令存款人到指定银行开立银行结算账户B.银行有权拒绝任何单位或个人查询C.银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付D.存款人必须以实名开立银行结算账户正确答案ABCD答案解析以上四个选项的说法都太绝对了，注意前提“法律行政法规另有规定的除外”。1.开立银行结算账户的一般程序（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。生效日规定正式开立日：核准核准日期 备案办理开户手续（2）当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开

23、立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。（判）2.开立银行结算账户应当注意的问题（1）存款人的预留签章。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。（2）名称的一致性。（二）银行结算账户的变更1.银行结算账户的变更，是指存款人的账户名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4.银

24、行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。因为之前的账户都已在人民银行审核或备案了，所以有变更应当向他报告（三）银行结算账户的撤销1.撤销情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的； （1）和（2）是关门打烊的情形（3）因迁址需要变更开户银行的； 搬家的情形（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。2.不得撤销的情形（P82）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.未发生业务账户的撤销（P82）开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知30日内到开户银行办理销户

25、手续，逾期视同自愿销户。【例2-6多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。A.预算单位专用存款账户B.临时存款账户（不包括注册验资和增资开立的临时存款账户）C.个人存款账户D.异地一般存款账户正确答案AB答案解析根据人民币银行结算账户管理办法和账户管理办法实施细则的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户和QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户登记证。【例2-7单选题】关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（

26、）。A.存款人更改名称但不更改开户银行及账号，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户正确答案B答案解析单位的法定代表人发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明.【例题不定项选择题】ABC公司因经营需要与农行某支行借款200万，拟在农行再开立一个基本存款账户，银行为其开立了一般存款账户，公司于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户中，则

27、下列说法中错误的为（）。A.农行拒绝为其开立基本存款账户做法正确B.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务C.企业于开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户做法正确D.开立一般存款账户需要中国人民银行核准正确答案D答案解析选项C属于因借款转存开立的一般存款账户，因此可以在开户当日将借款金额划转至工行基本存款账户，故选项C正确。选项D，存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户和QFII专用存款账户实行核准制，一般存款账户不需要核准。【例题单选题】银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发

28、出通知之日起（）内办理销户手续，逾期视同自愿销户。A.60日B.10日C.30日D.20日正确答案C答案解析银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。五、基本存款账户（）（一）使用范围（重要）基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。（二）开户要求1.开立基本存款账户的存款人资格12项，除个人以外【注意1】团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队【注意2】异地常设机构（非临时机构）【注意3

29、】单位设立的独立核算的附属机构2.所需的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具（正本）。（三）开立程序1.存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。2.开户银行审查3.中国人民银行当地分支行依法核准（2个工作日）4.开立账户。【提示】存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款的开立为前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续。【例题单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户正确答案A答案解析基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金

30、收付需要开立的银行结算账户。【例题不定项选择题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（）。A.村民委员会B.单位设立的非独立核算的附属机构C.营级以上军队D.异地临时机构正确答案A答案解析选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构。六、一般存款账户（）（一）使用范围一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（注意多选）该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（注意判断）（二）开户要求1.开立一般存款账户存款人资格 资格同基本存

31、款账户，数量不限一个开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。存款人开立一般存款账户没有数量限制。（注意判断）2.开户证明文件：（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户许可证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（4）存款人因资金结算需要，应出具有关证明。（三）开立程序开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。（1）存款人填交开户申请书。（2）开户银行审查。（3）开立一般存款账户。于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。（4）自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。【例题单选题】一般存款账户不能办理的业务是（

32、）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取正确答案D答案解析一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【例题多选题】下列关于支付结算的各项表述中，错误的有（）。A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取正确答案ABC答案解析选项A，银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；选项B，一般存

33、款账户没有数量限制。【例题多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的有（）。A.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起5个工作日内报中国人民当地分支行核准D.开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起3个工作日内电话通知基本存款账户开户银行正确答案AB答案解析选项C，开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起5个工作日内报中国人民当地分支行备案；选项D，开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。七、专用存款账户（一）使用范围1.定义专用存款账户是

34、指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。2.范围对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算外资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金；业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。（P87 收入汇缴和业务支出资金是两个账户应该分开）3.使用规定（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（结合第

35、四节信用卡理解）（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（多选题、判断题考点）（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。（6）业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。（二）开户要求出具

36、其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。（三）开设程序填制开户申请书，提供相应的证明文件。1.预算单位专用存款账户经中国人民银行审核同意后，由开户行合法开户许可证，开立该账户。2.其他专用存款账户于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。【例2-10判断题】人民币银行结算账户管理办法规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，不得支取现金。（）正确答案答案解析人民币银行结算账户管理办法规定，收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支

37、取现金。【例题多选题】存款人对下列资金的管理与使用可以申请开立专用存款账户的有（）。A.财政预算外资金 B.住房基金 C.基本建设资金 D.社会保障基金正确答案ABCD【例题多选题】下列专用存款账户中，不得支取现金的账户为（）。A.基本建设资金 B.单位银行卡账户 C.财政预算外资金 D.党、团、工会经费专用存款正确答案BC八、临时存款账户（一）使用范围临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 规定期限是2年（二）开户要求1.设立条件（1）设立临时机构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。（2）异地临时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动。

38、（3）注册验资。2.证明文件（1）临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。（2）异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。（3）异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。（4）注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。其中第2、3项还应当出具其基本存款账户开户登记证。（三）开立程序银行自开立临时存款账户之日起3个工作日内应书面通知基本存款账户开户银行。 同一般存款账户规定（四）注意问题1.临时存款账户的有

39、效期最长不得超过2年。2.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。3.增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。【例题单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（）。A.设立临时机构B.异地临时经营活动C.注册验资D.临时借款正确答案D【例题多选题】下列（）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A.注册验资B.缴纳住房基金C.异地临时经营活动D.支付职工差旅费正确答案AC【例题判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（）正确答案【例题单选题

40、】临时存款账户有效期最长不得超过（）年。A.1B.2C.3D.4正确答案B答案解析临时存款账户有效期最长不得超过2年。九、个人银行结算账户（一）使用范围个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。【注意】与个人储蓄账户进行区分。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（二）开户要求1.开立条件（1）使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具；（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。【课外阅读】“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约

41、定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如代付水、电、话费；“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如代发工资。2.证明文件身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。 概括为证明个人身份的证件（三）开立程序5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。（四）注意问题1.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。所有向人民银行备案的都是5个工作日内2.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。【例题判断题】个人储蓄账户的用途主要是

42、办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。（）正确答案答案解析个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，不得办理转账结算。【例题判断题】个人银行结算账户是指自然人和法人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（）正确答案答案解析个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。不包括法人。十、异地银行结算账户 前面所讲的几类银行结算账户需要异地开立的情况（一）使用范围异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（二）开户要求1.开立条件（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的