生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南.docx

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1、生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南生产企业出口货物免抵退税申报系统操作指南一、生产企业申报系统下载安装：(一) 下载地址：三水国税内部网：ftp:88.36.126.13业务类出口退税软件下载或登录中国出口退税咨讯网：下载中心xia下载最新出口退税申报系统。(二) 安装：下载退税申报系统后，点击后会自动解压安装，建议安装到D盘，先在D盘新建文件夹，然后重命名为生产企业申报系统?版，安装时可以更改到该路径。免、抵、退税申报总体流程企业在每月增值税纳税申报前报送预申报数据，税务机关进行预审免、抵、退税申报开始企业在申报系统读入预审反馈信息并调整申报数据免、抵、退税申报完成预申报正式申报企业在

2、每月15日前报送正式申报资料企业将预审反馈信息和上期免、抵、退税申报的终审反馈信息带回企业出口退税申报系统具体操作流程图表基础数据采集有进料加工业务 没有进料加工业务向导第一步：免抵退税向导第二步：免税业务向导第一步：免抵退税向导第二步：免税业务免税出口货物明细间接出口货物明细来料加工出口明细出口免税卷烟明细免税出口货物明细来料加工出口明细出口免税卷烟明细进料加工手册登记进口料件明细申报出口货物明细申报收齐单证明细录入撤销申报后，再返回到第一、二步进行修改进料加工手册核销出口货物明细申报收齐单证明细录入向导中第三步第1小步：数据一致性检查 向导中第三步第2小步：生成明细申报数据 向导中第四步第

3、1小步：税务机关反馈信息读入向导中第四步第5小步：预审疑点反馈情况查询向导第四步第2小步：出口信息不齐情况查询无 有 无 有向导中第四步第3小步：撤消已申报数据向导第四步第4小步：税务机关反馈信息处理 向导第五步：再次进行数据一致性检查，无误后生成明细申报数据(此为正式申报明细数据) 向导中第六步：模拟出具进料加工免税证明（无进料加工企业无此步骤）向导中第七步：纳税申报向导中第八步：增值税申报表项目录入向导中第九步：免抵退税申报汇总表录入向导中第十步第1小步：数据一致性检查（若有误，则作向导第四步之3，再返回第一步修改）向导中第十步第2小步：打印申报报表向导中第十步第3小步：生成汇总申报数据向

4、导中第十一步第1小步：税务机关反馈信息读入向导中第十一步第2小步：税务机关反馈信息处理流程说明1）、月初，根据进出口报关单和进料手册等资料将上月基础数据录入本系统，即向导第一、二步；2）、对数据进行一致性检查，无误后则生成明细申报数据进行预申报，即向导第三步；3）、取得预审反馈信息后，读入反馈信息，即向导第四步第1小步；4）、查询预审疑点反馈信息，即向导第四步第5小步。如显示有错，则先撤销申报数据，即向导第四步第3小步；再到回去第一、二步修改；5）、查询出口信息不齐情况即向导第四步第2，若有且属于录入错误，应返回到向导第一、二步修改再重新生成明细申报数据并再次预申报和预审核；若不是录入错误，则

5、进行向导第四步第4小步操作，即进行反馈信息处理；6）、再次进行一致性检查，生成明细数据进行正式申报，即向导第五步操作；7）、以上步骤准确无误，或者修改后已经无误了，则进行向导第六步直接模拟出具免税证明；8）、从本系统中取得有关统计数据（免抵退销售额、免抵退不得免征和抵扣税额），据以填写增值税申报表。这就是向导中第七步内容；9）、将增值税申报表有关数据录入本系统，即向导第八步操作；10）、输入所属期，就可自动生成出免抵退税汇总表，即向导第九步操作；11）、进行一致性检查，即第十步第1小步操作。若有错误则先撤销明细数据申报（向导第四步第3小步）再按错误提示内容修改；若无则打印整套表格即向导第十步第

6、2小步；12）、生成汇总数据，即向导第十步第3小步；13）、将生成明细申报数据、汇总数据，连同整套报表、原始凭证到退税部门进行正式申报；若退税部门未通过审核，则取回纸质申报资料重新作整个流程；14）、若审核通过，则读入反馈信息并进行处理，即向导第十一步第1、2小步。注意事项：a)如果当月没有任何业务发生，也要完成整个操作流程。b)请千万要做好备份，以防本系统或者微软操作系统出现崩溃。c)必须逐月进行申报，每月须完成第一至第十一步才能进行下月申报。二、生产企业免抵退申报一般步骤新办企业安装申报系统后，首先应进行系统维护，一般企业申报流程第一步明细数据采集，第二步免抵退税预申报，第三步预审反馈疑点

7、调整，第四步模拟出具进料加工免税证明，第五步纳税申报，第六步纳税申报表数据采集，第七步免抵退汇总表数据采集，第八步免抵退正式申报。新用户或对相关业务不是很熟悉可通过“申报系统操作向导”逐步完成当月退税申报。（一）系统维护初次运行系统，需以系统管理员身份sa(小写)进入系统。首先进行系统维护，系统维护是出口退税申报系统基础工作，对于新安装申报系统用户首先应进行系统维护，之后才能进行出口业务录入申报。如下图：新安装用户进入系统必须进行系统初始化、系统配置设置和修改、系统口令设置和修改三个菜单操作。1、系统初始化系统初始化是在系统第一次使用时或在特定条件下需要清空所有数据记录时，可选择此项操作，清除

8、标准代码表以外所有实用数据。由于该项操作涉及到系统全部实用数据，所以只有管理员有此操作权限，其他用户没有此操作权限。2、系统配置设置和修改。如下图：是将出口企业相关信息，企业代码、纳税人识别号、用户名称、纳税人类别、计税计算方法等内容录入系统，表格各栏内容录入现规定如下：1、“企业代码”：根据海关签发自理报关单位注册登记证明书上编号确定，录入企业海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时和当地退税机关联系，做好相应退税登记证变更手续。2、“纳税人识别号”：根据国税局签发税务登记证编号确定，录入企业纳税人识别号（15位数）。3、“技术监督局码”：技术监督证书号码，即纳税人识别号后

9、9位。4、“用户名称”：根据企业税务登记证上“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。5、“地址”：根据企业详细厂址填写。6、“邮编”、“财务负责人”、“办税员”、“电话”、“传真”和“电子邮件地址”根据企业真实情况填写即可。7、“退税登记证号”：录入退税登记证或出口退税认定表上位退税登记证号。8、“退税登记日期”：根据税务部门签发退税登记证或出口退税认定表上签发日期录入。9、“纳税人类别”：如果企业是一般纳税人就录入“1”，如果是小规模纳税人就录入“2”。10、“计税计算方法”：原则上该栏录入为“1” 按照国税发2006102号文件规定，退税审核期为1

10、2个月新发生出口业务企业和小型出口企业，在审核期期间出口货物，应按统一按月计算免、抵、退税办法分别计算免抵税额和应退税税额，但暂不办理退税。小型企业各月累计应退税款可在次年一月一次性办理退税；对新发生出口业务企业应退税款，必须在退税审核期满后才能把累计退税款退给企业，因此计税方法选“1”免抵退,。11、“进料计算方法”：所有企业该栏录入“1”即可（实耗法）。12、“分类管理代码”：所有企业该栏录入“c”即可。13、“税务机关代码”：所有企业该栏录入“440883”即可。（1） 14、“税务机关名称”：所有企业该栏录入“三水区国家税务局”即可。15、“备注”：为空。录完上述内容，按“保存”存盘，

11、再按“退出”键退出该模块时，系统提示重新进入（如图3_3），按“是”后再按第2章所讲方法（免抵退申报系统进入）录入“用户名”和“密码”按“确定”即可重新进入系统。注意一定要进行系统重入，否则修改信息将不会生效。3、系统参数设置和修改，设置系统备份路径(建议备份到有E盘或其他盘)、网络数据路径、申报地址等申报报参数。“系统参数设置和修改”中设置申报系统信息，在设置系统参数时，“进料免税证明开具方式”选择“单证齐全开具进料免税证明”；有进料加工业务企业，“进料加工”选项中选择“有进料加工业务”，一般贸易企业选“没有进料加工业务”；单证收齐期限：报关单选择90天，核销单如果是六类企业选择90天，非六

12、类企业选择180（六类企业一般是指发生出口业务未满两年出口企业）。4、系统口令设置和修改。该菜单可以增加新操作人和修改、删除原操作人及口令。增加新用户必须以管理员身分（sa）进入系统，用户名：进入系统时要求输入用户名，可以是英文字母或数字、汉字、最长为8个字符。操作人姓名：录入对应操作人真实姓名；操作人级别，0为系统管理员，1为主管负责人，2为一般操作人。日常操作中用要求以一般用户身分登录。用户口令设置：以“管理员身份”进入该模块后，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料，一般用户只能对口令进行修改。5、数据优化。在系统运行过程中由于停电和其他非正常原因引起申报系统出错，可执行此功能重新建立

13、各种数据库索引。6、系统备份。用户应定期对系统进行备份，备份默认路径C：退税申报系统备份，备份路径可以更改，系统不能备份在安装目录下。数据备份作用在于将系统中所有数据（包括以前年度或月份数据）进行备份，在系统重新安装后，可以导入此备份数据，恢复申报资料，所以备份功能对企业来说十分重要，建议企业在每月免抵退税申报后即进行备份，以防数据丢失。备份操作如下：点击“系统维护”菜单下“系统数据备份”，出现如下界面（图8_1）：（图8_1）点击“是”系统开始备份，备份完毕后，系统提示（图8_2）：（图8_2）说明备份成功，路径为：C：退税申报系统备份20050926_1041,其中20050926_104

14、1意为2005年09月26日10时41分，代表此数据备份时间，企业可以据此判断哪一个文件夹是最新，便于在导入时选择。并可将旧备份数据删除，以减少磁盘空间占用。7、系统数据导入。当系统出现数据丢失或损坏时候，通过选择“系统数据导入”可恢复到上次备份数据。系统数据导入是在系统重装或不慎初始化操作或需要追回数据情况下，将原系统备份数据导入，在“系统维护”菜单下，选择“系统数据导入”，出现以下界面（图8_3）：（图8_3）点击“选择旧系统路径”，选择目录（图8_4）：（图8_4）再点击“驱动器”选择备份数据所在路径，点击“选定”（图8_5）：（图8_5）再根据企业需要选择“导入前清空系统数据库”或“不

15、清空系统数据库”，再点击“导入”按扭，系统开始导入数据（图8_6）：（图8_6）导入完毕后，系统显示文本查看器界面（图8_7），点击关闭即可。：（二）基础数据采集录入有关项目说明：所属期，由4位年份码加2位月份码构成；序号，4位流水号按月编； 记销售日期：记出口销售帐日期 所属期标识：默认出口销售记帐日期，按出口离岸年份填列。进料登记册号 ：属于进料加工业务填写进料加工海关登记册号码，属于一般贸易些栏为空。 原币汇率，100外币兑换人民币汇率；美元汇率，100美元兑换人民币汇率；单证不齐标志：缺报关单填B，缺核销单填H，缺代理证明填D，缺报关单、缺核销单和缺代理证明不能同时填列。企业当期收齐本

16、月出口单证，单证不齐标志栏为空，若该单证预审有电子信息则作为当期单证齐全销售额参和免抵退税额计算。因此企业当期收齐本月单证应在读入预申报反馈信息后，查看这些单证是否有电子信息，有电子信息才参和当期免抵退税额计算，无电子信息，企业必须在撤消原申报数据，做反馈信息处理后，进入“出口货物明细申报录入”窗口，对这些原来单证不齐标志为空，但由于无电子信息不能参和免抵退税额计算单证，将其单证不齐标志修改录入“BH”，若为委托代理出口录入“BHD”，即将这些当期已经收齐单证但由于信息不齐单证视作单证不齐处理。企业修改单证不齐标志后才能进行正式免抵退税电子数据申报。对于非六类企业可暂不提供核销单信息，但在6个

17、月内必须提供完毕，否则视同内销处理，对于非六类企业暂未收齐外汇核销单信息出口单证，除核销单信息以外其他单证资料都齐全时可以视作单证齐全，在当月免抵退出口明细录入时，其单证不齐标志为空，对于六类企业必须在核销单信息以及其他单证齐全及信息齐全才能做单证齐全申报。录入时根据右下方数据项目说明填写。出口企业应根据进料加登记手册、报关单、核销单、出口发票、代理证明等单据资料进行明细录入。1、进料加工手册登记录入：出口企业应按进料加工手册号，根据经外经贸主管部门签发加工贸易业务批准证，将进料加工有关数据录入申报系统中。如下图：2、进口料件明细申报：出口企业应按财务制度规定将本月进口料件及时入帐，并根据进口

18、报关单等资料将进口情况录入该模块，录入时系统自动检测进料加工手册是否登记，若已登记可录入其他字段，否则无法继续录入操作。如下图：3、进料加工手册核销录入：企业须在进料加工手册最后一笔出口业务发生之后，海关缴销手册之前办理有关核销手续，录入核销信息后，申报系统对整本手册相关数据进行重新计算，出具手册核销后证明，调整“免抵退税额抵减额”和“不予免征和抵扣税额抵减额”。【核销所属期 】含义：进料手册核销时所属期。 规则：4位年份+2位月份，如：200201【核销序号 】规则：4位流水号，如：0001、0002.【进料登记册号】含义：海关进料加工登记手册编号【计划分配率 】规则：计划分配率计划进口总值

19、计划出口总值100%【实际进口总值】含义：进料手册使用期间已向税务机关申报该手册实际进口料件人民币到岸价，不包括不付汇客供辅料进口额【实际出口总值】含义：进料手册使用期间已报关离境，并经税务机关审核通过该手册复出口货物人民币离岸价【剩余边角余料】含义：进料手册合同履行完后，剩余边角余料折人民币金额【结转料件 】含义：进料手册合同履行完后，未使用完并结转至其它手册进口料件金额【其它调减料件】含义：进口料件发生销售、退货、损失等没有参和产品生产情况时，其料件进口金额。若业务发生时已调减了当期料件进口额，并向税务机关申报过，则不再参和本栏计算【剩余残次成品】含义：手册合同履行完后，剩余残次成品、半成

20、品折人民币金额。【结转产品 】含义：生产产品未直接出口，而是在海关保税监管下，结转至其它手册或销售给其它企业产品销售额【其它未出口 】含义：生产产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务机关审核通过产品销售额或核定销售额【实际分配率 】规则：实际分配率（实际进口总值剩余边角余料结转料件其它调减料件）（实际出口总值剩余残次成品结转产品其它未出口）100%【手册有效期 】含义：合同中规定“有效期限”【核销标志 】空：手册未核销 R：核销手册已申报 H：核销手册已审核通过进料加工登记、免税证明出具及核销按所属期生成有关明细表，每月只能申报一次。4、出口货物明细申报录入：按出口发票输入当期出口

21、明细情况，包括一般贸易出口和进料加工贸易出口，出口货物免抵退销售额、免抵退税额等按所属年份区别。对调整上年度出口销售所属期标识按上年度填，一般所属期标识按出口日期填列。系统按不同年份打印出口货物明细申报表。信息不齐标志、单证收齐年月、单证收齐标志、在审核标志反馈信息处理后自动产生，录入完毕后按“序号重排”进行序号重排，企业录入当月免抵退税出口明细时其报关单号码不能为空。一般贸易出口明细录入，其“进料登记册号”为空，进料加工出口货物其“进料登记册号”（出口报关单备案号）必须准确录入，否则影响日后手册核销数据准确性。5、生成出口货物冲减明细。企业出口货物发生退运退关，原出口发票号、申报商品代码、数

22、量、金额等有关数据录入有误或出口货物逾期未收齐单证需进行补税处理等要在当期进行负数冲减时可执行此功能，冲减原申报记录，并将正确申报数据在当期出口货物明细申报中录入。在索引窗口找到要冲减相关记录，点击“冲减出口”，冲减所属期为当期申报年月，系统默认单证收齐再做冲减，单证未收齐冲减报关单号码、核销单号码、代理证明号码不显示。如下图：在索引窗口中找到要冲减记录，按下“冲减出口”键，在弹出画面（图5_8）上按“确定”键即可生成一条负数记录，序号为“Z000”，即表示操作成功。6、收齐出口单证明细申报：该菜单功能主要是根据有关当期收齐单证，将相关记录从前期出口货物明细表转到单证收齐出口货物明细表，出口企

23、业应先对纸质核销单、报关单、出口发票、代理证明等相关资料进行审核，审核无误后通过修改或批量接单完成相关数据录入。如原申报出口发票号、出口商品代码、出口数量、出口销售额等无误点击修改，录入相关数据，原申报报关单号、核销单号错误可在此模块修改，一般只要录入收齐单证所属期、序号、单证收齐标识，录入单证收齐标识点击会跳出原报关单、核销单号。同一张报关单或代理证明有多条记录可通过批量接单将多条记录同时收齐。录入有误或经预审未通过，可点击右上角撤销接单，将其转为未收齐单证。如下图：7、免税出口货物明细录入。出口免税货物或小规模纳税人出口货物录入该模块。8、间接出口货物明细录入。现行政策规定对进料加工深结转

24、实行用免税，根据间接出口报关单、出口发票、间接出口购买方提供资料进录入进料加工深结转有关项目。如下图：9、来料加工出口明细录入。 根据来料加工手册、出口报关单、出口核销单、出口发票等相关资料录入，生成出口免税收入。10、纳税申报相关数据录入。根据已申报纳税申报表相关数据填列，进项税合计按纳税申报表12栏减14栏填列，其他和纳税申报表一致，免抵退应退税额根据上期免抵退汇总表中应退税额自动产生，如和税务机关审批数不符，应以批准数录入。11、免抵退汇总申报表录入。输入所属月份，点击自动产生有关汇总数据，和明细表相关数据核对无误确认本月汇总申报数据。操作有误汇总表产生数据会出错。如下图：12、免抵退税

25、单证申报录入代理出口未退税证明申请。委托代理出口生产企业由于遗失受托方主管退税机关出具代理出口货物证明，可以到受托方主管退税机关申请补办，受托企业在向主管退税机关申请补办时，需提供委托方主管退税机关出具生产企业代理出口未退税证明。退运已办结税务证明申请。生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单，须凭其主管退税部门出具出口货物退运已办结税务证明，向海关申请办理退运手续。本年度出口货物发生退运，可在下期冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整），填入已冲减免抵退，以前年度出口货物发生退运，应补缴原免抵退税额，填入已补缴增值税额。开具代理证明申请。生产型企业集团公司（或

26、总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物，可向主管税务机关申请开具代理出口证明，由成员企业或分厂申报办理“免、抵、退”税。补办报关单证明申请。生产企业遗失出口货物报关单（出口退税专用联）需向海关申请补办，可在出口之日起六个月内凭主管退税部门出具补办报关单证明向海关申请补办。补办收汇核销证明申请。企业遗失出口收汇核销单，应录入补办核销单相关内容，生成补办收汇核销证明申请到主管税务机关开具补办证明。（三）免抵退税预申报生成明细申报数据。明细数据录入完成后，就可以生成预申报数据到当地税务机关进行或在网上进行预审，由于六类企业网上预审不能审核核销单信息，因此六类企业预申报必须到税务部门前台进行，预审前应先

27、做数据一致性检查，对出现错误提示要仔细查找出错原因并进行修改，但对一些由于报关单、核销单未收齐、录全而产生疑点可不予调整，如：(1)出口报关单号不足12位；(2) 出口报关单包含非数字项；(3) 出口报关单号第10位不为零。一致性检查完成后，选择“免抵退税申报生成明细申报数据”生成当月明细申报数据，明细申报数据有10个明细表组成。如果出现申报数据列表都是0条记录，一种情况是当月企业没有发生进出口业务做零申报，另一种情况是所属期录入错误引起。检查无误后，点击确定确选择申报数据存放路径（建议按申报年月+mx作为明细申报文件夹路径），即可将明细数据生成到软盘中。办理预申报。企业拿已生成好软盘或通过网

28、上到主管退税机关做预申报（申报），税务机关经预审后将审核结果反馈给企业。（四）税务机关反馈信息处理1、读入税务机关反馈信息在系统主画面选择“反馈信息处理”“税务机关反馈信息读入”（或在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整” “税务机关反馈信息读入”），再在弹出画面（如图6_10），选择“路径”，再按“确定”键即可将税务部门反馈信息读入系统里。（图6_10）2、税务机关反馈信息查询税务机关反馈信息有两类，第一类是通过将企业申报报关单资料和税务部门取得海关电子信息进行对碰得到“出口信息单证不齐情况”。该类错误企业可以在“向导”中“第四步预审核反馈疑点调整” “出口信息不齐情况查询”中查找到（如

29、图6_11）。（图6_11）第二类是逻辑性错误，是由于企业录入过程中由于失误等原因而产生错误，该错误也有可能不是真正错误而属于正常情况时就无须调整。3、税务机关反馈信息处理。不管税务机关反馈信息中是否有提示申报数据有错，企业都必须先撤销已申报数据，再进行一次税务机关反馈信息处理。在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整” “撤销已申报数据”，在弹出画面（如下图）选择录入“所属期”和“申报明细表数据” 按“确定”键后出现以下界面点击“是”即可撤销预申报数据。之后，再在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整” “税务机关反馈信息处理”，在弹出画面（如图6_14）按“是”键系统会自动对企业申报数

30、据中信息不齐报关单加上“信息不齐标志”。处理完毕系统显示以下界面至此企业免抵退税预申报工作基本完成。但要注意一点：免抵退税预申报必须在企业“纳税申报”之前完成。同时，为保证正式申报数据准确性，企业一个月可以多次进行预申报工作，直到错误不再发生为止对出口信息不齐处理。对于系统提示“信息不齐标志为B、h或D”申报数据，首先查看是否因为报关单号和代理证明号录入是否错误，修改后再进行预审报，如果不是，应进入“中国电子口岸出口退税子系统”查询报关单信息是否已“报送”。一般性逻辑性错误，是由于企业录入过程中失误等原因而产生错误，如果是，就进入“基础数据采集”模块进行修改，该错误也有可能不是真正错误而属于正

31、常情况时，就无需调整。例如预审疑点：“海关离岸价超过海关电子信息金额2%时”，如离岸价确实无输入错误可以不予理会。撤销预申报数据后，选择“反馈信息处理税务机关反馈信息处理”用税务机关反馈信息不齐数据更新出口货物明细表中信息不齐标志。用税务机关反馈增值税申报表数据更新本系统中增值税纳税申报数据，但纳税申报表必须修改，因为导入纳税申报表没有累计数。注意：企业在撤消原预申报明细数据，做反馈信息处理后，进入“出口货物明细申报录入”窗口，利用“筛选”功能，输入“单证不齐标志”不等于“BH”且“信息不齐标志”等于“B”等筛选条件，筛选出当期单证齐全但信息不齐出口记录，并打印出来作为加单证不齐标志BH依据。

32、（四）免抵退税正式申报1、模拟出具进料加工贸易免税证明。在增值税纳税申报和免抵退汇总申报前，必须模拟出具进料加工免税证明。生成明细申报数据后，有进料加工业务生产企业，就可以开具进料加工免税证明。选择“申报数据处理模拟出具进料加工免税证明”录入所属期后系统会根据明细记录自动计算当月进口料件组成计税价格、免抵退税额抵减额、不予免征和抵扣税额抵减额。现行我市对进料加工业务采用“实耗法”，生产企业进料加工贸易免税证明按当期单证齐全进料加工贸易报关单金额乘以手册耗用率，和手册申报进口料件组成计税价格以及已出具免税证明金额进行比较，对差额出具免税证明。进料加工贸易免税证明分为日常证明和核销证明。日常证明在

33、进料加工货物购进当月就可开具，根据核销后进料加工手册开具核销证明2、生成明细申报数据。经预审无误后重新生成明细申报，明细申报数据包括进料加工手册登记表、进料加工手册核销表、进口料件申报明细表、出口货物明细申报表、收齐出口单证明细表、免税出口货物明细表、间接出口货物明细表、来料加工出口明细表、出口免税卷烟明细表、收到退税款明细表。如下图：3、生成免抵退税汇总表。把前面几个步骤采集数据采集汇总后，根据已设置申报标识各明细表数据自动生成汇总申报表该步骤必须在“生成明细申报数据”、“模拟出具进料加工免税证明”、“纳税申报表数据采集”之后进行。选择“基础数据采集免抵退汇总表录入”点击“增加”键录入所属年

34、月按回车，汇总表中所有数据会自动生成汇总申报数据。免抵退汇总附表。在生产企业申报系统5.0以上版中新增了一个免抵退汇总附表，这个表自动生成，用户在当期申报数据时可以同时对上年单证不齐数据进行收齐，可以在左边索引窗口看到系统以所属期标识区分两年数据。如下图：所有明细数据和汇总数据录入完后，就可以正式申报。选择“免抵退税申报生成汇总申报数据”，输入所属期点击“确定”后，要求录入汇总申报数据存放文件夹，企业可以按照申报年月HZ建汇总申报目录。汇总申报数据包括：增值税纳税申报表、免抵退税汇总数据、免抵退汇总表附表、收到出口退税款。打印申报报表。打印向税务机关报送各种报表，选择打印所属期及所要打印相关报

35、表，(1)点击Excel打印，点击“打印到EXCEL”,等打印界面出现后，再点击页边距，然后对各栏目进行纵向或横向调整，直到所有栏次清楚显示为止，(2)点击报表设置选择打印机、纸张类型、纵向或横向及调整边距后保存，打印前应点击预览。无论采用哪种方法打印，一律用A4纸，申报时要确保报表清楚，同一种多份报表要保持格式一致。如下图：三、单证申报系统中可通过两种方式进行每个月单证申报操作：通过软件主菜单进行单证明细数据采集、设置单证申报标志、打印单证申请表、生成单证申报数据。也可以通过“单证申报向导”一步步完成当月单证申报。录入完毕后应设进行单证标志设置，然后才能生成单证申报数据，打印出相关单证申请表

36、。四、注意事项： （一）增值税纳税申报表有关项目申报要求1、“免、抵、退税办法出口货物销售额”填写实行“免抵退税办法”出口货物销售额，为当期报关出口并在财务上做销售全部（包括单证不齐部分）免抵退出口货物人民币销售额，应和当期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表和生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表中当期免、抵、退出口货物销售额栏数据相一致；2、“免抵退税货物不得免征和抵扣税额”按当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额和征退税率之差乘积计算填报，有进料加工业务应扣除“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”；当“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”大于“出口货物销售额乘征退税率之差

37、”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额结转下期；3、“上期留抵税额”按照上月增值税纳税申报表“期末留抵税额”数据填写。4、“免抵退税货物应退税额”按照退税部门确认上月生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表中“当期应退税额”填报，即为上期转入“应收出口退税”账户免抵退税货物应退税额。5、若退税部门审核生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表“累计申报数”和增值税纳税申报表对应项目累计数不一致，企业应在下期增值税纳税申报时根据生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表中“和增值税纳税申报表差额”栏内数据对增值税纳税申报表有关数据进行调整。（二）生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表申报要求1、

38、生产企业按当期报关出口并在财务上做出口销售全部出口明细（包括单证不齐全部分）录入当期出口货物申报明细表，对单证不齐在“单证不齐标志栏”内按填表说明做相应标志，单证齐全申 报金额必须在打印出来生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（出口明细）左下角单证齐全且信息齐全反映，如不符需企业重新预申报，将信息不齐做单证不齐申报。2、对前期出口货物单证不齐，当期收集齐全，收齐前期单证录入菜单做收齐处理，打印出来生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（前期单证）合计数必须和左下角单证齐全且信息齐全反映相符，如不符需企业重新预申报，将信息不齐撤销接单暂不收齐处理，如到90天申报限期必须按规定提前办理延期申请。

39、3生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表“出口销售额”栏数据应和生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表“当期免、抵、退出口货物销售额”数据相一致。（三）生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表申报要求1、生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表“当期免、抵、退出口货物销售额”数据应和生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表“出口销售额”栏数据相一致；2、“和增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认“累计”申报数减增值税纳税申报表对应项目累计数差额，企业应做相应账务调整并在下期增值税纳税申报时对增值税纳税申报表进行调整。（四）申报数据调整对前期申报错误，当期可进行调整。前期少报出口额或低报征、退税率，

40、可在当期补报；前期多报出口额或高报征、退税率，当期可以红字（或负数）差额数据冲减；也可用红字（或负数）将前期错误数据全额冲减，再重新全额申报蓝字数据。对于按会计制度规定允许扣除运费、保险费和佣金，和原预估入账值有差额，也按此规则进行调整。本年度出口货物发生退运业务，可在下期用红字（或负数）冲减出口销售收入进行调整。（五）生产企业进料加工业务单证办理生产企业开展进料加工业务，应在纳税申报期前申报办理生产企业进料加工贸易免税证明。1、进料加工业务登记开展进料加工业务企业，在履行每份进料加工复出口合同第一次进料之前，应持进料加工贸易合同、海关核发进料加工登记手册、经外经贸主管部门盖章加工贸易业务批准

41、证、进口料件申请备案清单、出口成品申请备案清单、出口制成品及对应进口料件消耗备案清单等资料，向税务部门办理登记备案手续。2、进料加工业务核销生产企业应于复出口货物全部报关出口，并取得海关进料加工手册结案通知书或银行保证金台帐核销通知单后，持进料加工登记手册及生产企业进料加工海关登记手册核销申请表于次月底前到税务部门办理进料加工业务核销手续。税务部门根据该笔复出口货物实际发生情况出具核销后生产企业进料加工贸易免税证明，和当期出具生产企业进料加工贸易免税证明一并参和计算。税务部门在办理进料加工核销时应对企业核销资料和登记资料按规定要求进行核对，如结案核销情况和原扣减情况有差异，应进行调整。 开展进

42、料加工业务生产企业在向退税部门申报办理“免、抵、退”税时，应提供税务部门按规定审核后出具生产企业进料加工贸易免税证明。五、税务部门审核重点： （一）必须审核增值税纳税申报表中和“免、抵、退”税申报报表有关项目填报是否正确，特别是核对上期出口货物免、抵、退税汇总表应退税是否在当期纳税申报反映，c栏差额是否在当期纳税申报调整；(二)视同内销征税补税通知，是否按规定计算征税。 （三）税收管理员定期对生产企业出口货物记账金额及时间、出口企业生产规模和实际生产能力、申报免抵退税货物是否自产、进项凭证等情况进行实地稽核和认定；（四）定期负责对生产企业申报“免、抵、退”税视同自产产品按国家税务总局有关规定进

43、行界定；（五）负责对企业纳税情况及进项抵扣凭证进行检查核实。六、计算机审核人工跳过原则：计算机人工挑原则：不要退错税，对于信息不齐不齐单证不能跳过，特殊情况必须经批准，单证号码录错、数量、金额、退税率和商品代码不符不能跳过，除冲减除外。七、目前我区出口企业申报存在问题：（一）单证齐全申报没有进行预审，或进行预申报读入预申报数据后没有进行处理，单证齐全申报金额和单证齐全且信息齐全金额不符，做成计算出来免抵退税额不符。（二）纳税申报表按照申报给税务部门纸质资料项目录入，造成和征管数据不符。（三）纳税申报没有将上期退税额填列，免抵退审核时和上期汇总表退税额不符，只能模拟纳税申报表申报造成企业少交税款。（四）生成汇总表时由于系统自动产生，企业发现汇总表有错误进行修改，做成税务部门审核时不通过，因此发现错误时一般必须从明细数据修改或纳税申报表修改，不能汇总表，必要时做税务机关全部反馈读入后保证企业申报系统数据和税务部门数据保持一致。（五）发生前期申报错误需要冲减调整时，冲减负数以及冲正数据没有按照正确报关出口日期录入，造成审核系统不能读入明细数据。（六）对于前期报关单及和核销单申报错误没有在收齐时直接修改，而是冲减调整，或不收齐该报关单而是在当期输入一条正确数据。