加强内控建设促进流程再造提高工作效率.doc

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1、加强內控建設，促进流程再造，提高工作效率审计处 王宇弘内部控制制度是现代管理理论的重要组成局部,它是在实践中逐步产生、开展与完善起来的，它是一种强调以预防为主的制度,目的在于通过建立完善的制度与程序来防止一些不好现象的发生,提高管理的效果及效率。高校的内部控制是指主要通过会计工作与利用会计信息对学校各项活动进展的指导、调节、约束与促进等工作,以提高学校工作效率与社会效率。一、当前高校内部控制存在的问题一内控意识缺乏，内控制度弱化，对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性；二会计根底工作较为薄弱，会计人员综合素质尚有提升空间，部门岗位之间、部门与部门之间没有起到相互牵制、相互监视的作用；三监视考核机

2、制有待加强，内审机构权威性与独立性不够；四无视内部会计控制制度与考核挂钩的监视机制，形成重考核，轻内部会计控制的现象；五内部控制环境有待加强。二、目前的内部控制制度分析针对现实中存在的问题,各高校虽有相应的内部控制制度来堵住漏洞,防范风险。但在实际操作执行中由于控制环境难尽人意，并且缺乏严密的内部财务控制体系等原因,导致个别高校内部控制作用不明显,并在一定程度上可能成为问题、漏洞存在的保护伞。具体表现在以下三个方面:第一，局部高校缺乏内部控制理念,对内部控制在根底建立方面的作用认识缺乏,尚未建立起健全有效的内控制度,或者说是以财经制度甚至是工作经历来代替;即使有内控制度,现存的内控制度在内容方

3、面也有许多不合理的地方,根本无法实施。因此,对建立中出现的漏洞没有一套可行的制度、程序来堵住漏洞的发生,致使财务管理混乱,极易造成损失。第二，有的高校虽然有比拟完善的内部控制制度,但是流于形式,未能发挥其有效作用。第三，内部控制制度执行比拟困难。有的制度执行人员素质不高,能力不强,执行力度有限,造成内部控制制度可能失控;还有一种现象,就是许多重大事项的决策与执行程序有一定的随意性,部门预算在实际执行中约束不够,导致内部控制制度难以执行。因此,必须有一套完善的内部控制制度来控制根底建立中出现的问题。但是,不同的高校有不同的情况,对于不同高校的实际情况必须要有不同的制度,才能充分发挥内部控制的效用

4、。三、完善内部控制制度的建议针对不同高校的不同实际情况,我们要有不同的内部控制制度。从总体上考虑, 应采取多层次、多方位的控制方法，来到达内部控制目标。可以从以下几个方面进展完善： (一)不相容岗位相别离制度。按照科学、精简、高效的原那么，各高校根据各自的职能目标，合理设置职能部门、工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。(二)授权批准与集体决策制度相结合。有关事项在业务发生前必须经过书面授权批准，明确责任，高校各级管理层必须在授权范围内行使职责，对于越权行为要有一定的惩罚制度。同时，授权批准要与集体决策相结合。内控制度要求，每一种权利都要

5、承受纵向制约(即高校内部上下级之间)，同时也要受到横向制约(即高校领导班子成员之间)。三财产保护制度。要建立财产日常管理制度与定期清查制度，采取财产记录、实务保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产平安。四预算控制制度。提高预算控制管理水平，一要完善部门预算的调整制度，从调整时间、方法、程序等作相应的规定，建立预算的跟踪、分析与评价制度；二是完善预算控制制度，确保资金的正确使用，提高资金的使用效益；三是建立预算执行情况预警机制，科学选择预警指标，合理确定预警范围，及时发出预警信号，积极采取应对措施。五加强内部审计监视。要提高内部审计机构层次，强化其权威性与独立性。对内部单位定期进展各项审计，并

6、对学校的内部控制制度设计的效果及其实施的有效程度作出评价，发现问题及时纠正，做到财务制度健全、会计核算合规。加强跟踪落实审计决定、审计意见，真正做到通过内部审计加强内部会计控制，提高单位各项管理水平。六建立与实施绩效考评制度。要科学设置考核指标体系，对高校内部各个责任部门与干部职工的业绩进展定期考核与客观评价，来实现对其在工作过程中行为的约束与引导。对于严格执行内部会计控制制度的，给予精神或者物质奖励;对于违规违章的，坚决给予行政处分与经济处分。做到压力与动力相结合，最终到达内部控制的目的，使制度真正落到实处。综上所述，高校要根据自身职能部门的特点，设计出一套符合本单位实际，科学、有效的内部控制制度，以促进自身的管理开展。 2021年9月18日第 4 页