实习报告4.doc
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1、会计综合实习报告（注：本报告是由网中网会计综合实习平台自动生成）1、实习生信息学号20100428姓名张英英班级kj1004实习批次kj10实习结束时间实习企业名称北京同声电子有限公司实习企业概况1.企业名称：北京同声电子有限公司2.注册地址：北京市朝阳区工体西路6号3.法定代表人：景方园4.注册资金： 1550万元人民币5.企业类型：有限责任公司6.行 业：电子工业7.联系电话：010-67867859 8.邮编：1000279.记账本位币：人民币（元）10.经营范围：生产销售接收机,混合器，兼营房屋租赁业务。11.营业执照号：11010515846274112.纳税人登记号：1101052
2、3613895113.组织机构代码证号：23613895-114.基本存款账户：中国农业银行北京工体路支行11-05125487958641515.住房公积金账户：11-0512548795865552、经济业务序号日期业务摘要业务内容12011-12-1提现2011年12月1日，签发现金支票提取备用金。22011-12-1核销预借差旅费2011年12月1日，采购部陈新核销预借差旅费，并退回余款。32011-12-1销售混合器2011年12月1日，销售混合器，货款已收。42011-12-2报销市内交通费和业务招待费2011年12月2日，办公室吴韧报销交通费和业务招待费。52011-12-2收到
3、前欠货款2011年12月2日，收到北京东方电子有限公司前欠货款。62011-12-3采购材料并验收入库2011年12月3日，采购材料，货款已支付，购买材料已验收入库。（运费由对方代垫，运费按照购进货物的金额比例分配）72011-12-3支付材料款汇款手续费2011年12月3日，支付付货款手续费。82011-12-3报销教育培训费2011年12月3日，财务部会计人员报销教育培训费。92011-12-4支付广告费2011年12月4日，签发转账支票支付广告费。102011-12-5缴纳上月各项税费2011年12月5日，缴纳上月各项税费。112011-12-5购入股票2011年12月5日，以交易为目的
4、购入股票。122011-12-5申请办理银行汇票2011年12月5日，申请办理银行汇票，用于支付材料款。132011-12-5支付办理银行汇票手续费2011年12月5日，支付申请办理银行汇票手续费。142011-12-6支付办公费等2011年12月6日，转账支付办公室即买即用办公用品及其他物料款。152011-12-6预付货款2011年12月6日，预付采购材料货款。162011-12-6支付审计费用2011年12月6日，支付审计费。172011-12-7商业承兑汇票到期收款2011年12月7日，商业承兑汇票到期，委托银行收款。182011-12-8采购材料并验收入库2011年12月8日，采购材
5、料并验收入库，用本月5日办理的银行汇票结算。192011-12-8收到银行汇票多余款2011年12月8日，银行汇票多余款划回收账。202011-12-8购买福利品2011年12月8日，购买员工福利品，该福利品计划于新年元旦时发放。212011-12-9支付工程款2011年12月9日，支付一车间扩建发包工程施工费。222011-12-9销售接收机，混合器2011年12月9日，销售产品，货已发，款未收。232011-12-10销售接收机，收到银行承兑汇票2011年12月10日，销售接收机，对方以银行承兑汇票支付货款。242011-12-10采购材料并验收入库2011年12月10日，采购材料并验入库
6、。252011-12-10销售部门报销运费2011年12月10日，销售部报销销售产品运费。262011-12-11缴纳社会保险费2011年12月11日，缴纳社会保险费。272011-12-11缴纳住房公积金2011年12月11日，交纳住房公积金。282011-12-11债务重组，收回应收款2011年12月11日，与北京安天机械有限公司协商对其前欠货款进行债务重组。292011-12-12发放工资2011年12月12日，发放工资。（各项代扣款已在上月末抵扣，按实发工资入账。）302011-12-14销售接收机，收到商业承兑汇票2011年12月14日，销售接收机,对方以商业承兑汇票支付。31201
7、1-12-15借支差旅费2011年12月15日，办公室吴韧借支差旅费。322011-12-15采购周转材料并验收入库2011年12月15日，采购周转材料并验收入库，部分货款已预付。332011-12-15进口电子设备2011年12月15日，进口电子设备一台，货款尚未支付，相关税费已缴纳。342011-12-15缴纳工会经费2011年12月15日，缴纳工会经费。352011-12-15销售接收机，混合器2011年12月15日，销售接收机，混合器，货款未收。362011-12-16销售接收机2011年12月16日，销售接收机，货款已收。372011-12-16没收北京嘉乐公司定金2011年12月1
8、6日，按与北京嘉乐电子有限公司签订的销售合同如期发货，对方未履行验货付款义务，将货物退回。根据合同规定，预收定金不退还。382011-12-17采购材料已付款，货未到2011年12月17日，采购材料，收到结算票据，货物尚未运达。（运费由对方代垫，运费按照增值税发票所列货物金额分摊。）392011-12-17支付材料款汇款手续费2011年12月17日，采购材料，支付汇款手续费。402011-12-18采购材料并验收入库2011年12月18日，采购材料并验收入库。412011-12-18计提辞退员工福利费2011年12月18日，由于公司战略方向的变化，管理层拟定了一项辞退计划，以员工自愿辞退方式辞
9、退生产车间的工龄在一年以下的部分员工，经过访谈，确定了接受辞退员工的数量及补偿额，董事会批准此辞退方案。422011-12-19材料到货验收入库2011年12月19日，采购的材料到货办理验收入库手续。432011-12-19提现2011年12月19日，签发现金支票提取备用金。442011-12-19支付展销费2011年12月19日，支付北京会展中心展销费。452011-12-19收回应收账款2011年12月19日，收到北京华普电子有限公司前欠货款。462011-12-19材料到货验收入库2011年12月19日，上月采购的高频器运抵仓库，办理验收入库手续。472011-12-19支付购买银行票据
10、费用2011年12月19日，支付购买支票的手续费及工本费。（记入财务费用-手续费）482011-12-20支付办公费2011年12月20日，办公室购买办公用品。（即购即用）492011-12-20销售混合器2011年12月20日，销售混合器，货款未收。502011-12-20机器设备转入固定资产清理2011年12月20日，二车间一台机器因生产技术落后需要淘汰，经批准拟转出变卖。512011-12-20支付机器设备清理费2011年12月20日，支付固定资产清理过程中的拆卸费、搬运费。522011-12-20收到出售机器设备价款2011年12月20日，将机器设备销售并收到变卖款。532011-12
11、-21结转固定资产清理净损益2011年12月21日，经批准结转固定资产清理净损益。542011-12-21支付短期借款利息2011年12月21日，支付本季度应付短期借款利息。（尚未支付的利息均通过应付利息核算）552011-12-21支付长期借款利息2011年12月21日，支付本季度长期借款利息。（尚未支付的利息均通过应付利息核算）562011-12-21收到存款利息2011年12月21日，收到本季度存款利息。572011-12-22支付并分配电费2011年12月22日，支付电费并按实际耗用量分配。582011-12-22支付并分配水费2011年12月22日，支付水费并按实际耗用量分配。592
12、011-12-22销售混合器2011年12月22日，销售产品，货款未收。602011-12-23核销预借差旅费2011年12月23日，办公室吴韧核销差旅费，差额部分出纳用现金支付。612011-12-23销售退货2011年12月23日，销售退回，冲销收入及应收款项。622011-12-23非货币性资产交换-固定资产转出2011年12月23日，以运输工具交换电脑，运输工具转入固定资产清理。632011-12-23非货币性资产交换-收到换入资产2011年12月23日，收到换入资产，并结转置换损益。642011-12-23管理部门报销汽车费用2011年12月23日，办公室报销车辆洗车费及保养费。65
13、2011-12-24报销差旅费2011年12月24日，销售部韦成报销差旅费。662011-12-24提现2011年12月24日，签发现金支票提取备用金。672011-12-25支付电话费2011年12月25日，支付电话费。（银行代扣代缴，销售部门专用电话号码：01067867858管理部门专用电话号码：01067867859）。682011-12-26支付快递费2011年12月26日，办公室报销邮寄快递费。（在“管理费用-办公费”核算）692011-12-27申请银行承兑汇票支付货款2011年12月27日，申请开具银行承兑汇票支付前欠北京钢构制造有限公司部分货款。702011-12-27支付申
14、请银行承兑汇票手续费2011年12月27日，支付申请银行承兑汇票手续费。712011-12-27支付前欠北京钢构制造有限公司货款2011年12月27日，转账支付前欠北京钢构制造有限公司部分货款。722011-12-28捐款2011年12月28日，向中国红十字基金会捐款。732011-12-29支付委托加工费2011年12月29日，支付铜丝加工费。742011-12-29收回委托加工物资2011年12月29日，收加委托加工完成的铜丝。752011-12-29支付CPU升级新技术开发阶段费用2011年12月29日，支付CPU升级新技术开发阶段费用。（符合资本化条件）762011-12-30收到房屋
15、租赁费2011年12月30日，收到北京广利商贸有限公司交来的本月房屋租赁费。772011-12-30购入存在弃置费用的固定资产2011年12月30日，购入检测含有害物质的质检仪器一台，报废时需支付特殊处理费用20000.00元。（折现率8%，折现系数0.3971）782011-12-30支付申请专利费2011年12月30日，CPU升级新技术研制成功，支付申请专利费。792011-12-31专利确认为无形资产2011年12月31日，将CPU升级新技术专利确认为无形资产。802011-12-31无形资产摊销2011年12月31日，计提无形资产累计摊销。812011-12-31计提产品质量保证金20
16、11年12月31日，计提本月产品质量保证金。822011-12-31计提短期借款利息2011年12月31日，计提短期借款利息。832011-12-31计提长期借款利息2011年12月31日，计提长期借款利息，两项借款均用于一车间扩建工程。（为了简化处理不考虑专门借款闲置期间暂时性利息收入，企业也未进行短期投资取得投资收益。）842011-12-31摊销财产保险费2011年12月31日，摊销财产保险费。852011-12-31摊销长期待摊费用2011年12月31日，经营租入固定资产改良支出。862011-12-31计提折旧费2011年12月31日，计提固定资产折旧。872011-12-31存货盘
17、亏2011年12月31日，盘点库存，发现原材料盘亏。882011-12-31存货盘亏处理2011年12月31日，原材料盘亏经查明系定额内损耗，经批准同意作为管理费用。892011-12-31结转并分配发出材料成本2011年12月31日，分配结转发出（除在建工程领用）材料成本。（在建工程领用材料单独处理）902011-12-31结转车间扩建领用材料成本2011年12月31日，结转车间扩建领用材料成本（钢材成本不含运费）。912011-12-31计提本月职工薪酬2011年12月31日，计提本月职工薪酬，同时根据工时资料，在有关产品之间进行工资费用分配。922011-12-31确认本月员工工资代扣款
18、项2011年12月31日，结转本月代扣款项。932011-12-31分配辅助生产成本2011年12月31日，分配辅助生产成本（尾数差异在装配车间调整）。942011-12-31分配制造费用2011年12月31日，分配各车间制造费用。952011-12-31结转完工自制半成品成本2011年12月31日，结转完工自制半成品成本。962011-12-31结转装配车间领用半成品成本2011年12月31日，结转领用半成品成本，在有关产品之间进行自制半成品费用的分配。972011-12-31结转本月完工产品成本2011年12月31日，结转完工产品成本。982011-12-31结转本月销售成本2011年12
19、月31日，结转产品销售成本。992011-12-31支付一车间扩建工程余款2011年12月31日，支付一车间扩建工程余款。1002011-12-31一车间扩建工程竣工2011年12月31日，一车间扩建工程完工，达到预定可使用状态。1012011-12-31确认汇兑损益2011年12月31日，计算汇兑损益，外汇市场即期汇率1美元6.35元人民币。1022011-12-31确认交易性金融资产公允价值变动2011年12月31日，交易性金融资产公允价值变动。1032011-12-31计提坏账准备2011年12月31日，计提坏账准备。（注：结合期初及本期增减金额计算）1042011-12-31确认投资性
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