审计报告模板原始财务报表与申报报表差异原因说明.doc

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1、XXX股份有限公司原始财务报表与申报财务报表的差异说明XXX股份有限公司（下称“本公司”）20X1年12月31日、20X2年12月31日和20X3年12月31日原始财务报表与申报财务报表的差异说明如下：（除特别注明外，均以人民币万元列示）一、净资产、净利润差异调整表及调整说明1净资产、净利润差异调整表年度20X1年度20X2年度20X3年度注释摘要净资产净利润净资产净利润净资产净利润原始报表数差异事项：新准则调整差异其他小计会计差错差异调整跨期收入调整减值准备调整研发费用其他小计合计申报报表数2.净资产、净利润差异调整说明（1）调整跨期收入本公司原始财务报表以开出发票为标志确认销售收入的实现；

2、申报财务报表根据企业会计制度的规定，以产品已经发出或取得购货方对系统项目的验收报告、本公司不再对其继续实施管理权和控制权、已经取得收款的凭据和相应成本能够可靠计量为标志确认收入的实现。上述差异事项导致调增（减）20X1年、20X2年、20X3年初净资产XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年收入XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年成本XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年利润XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年末净资产XXX万

3、元、XXX万元和XXX万元。（2）调整资产准备本公司原始财务报表未计提存货跌价准备，坏账准备按应收账款年末余额的5%计提；申报财务报表依据企业会计制度和本公司实际情况，按存货分类项目的成本低于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，按应收款项的账龄计提坏账准备。上述差异事项导致调增（减）20X1年、20X2年、20X3年初净资产XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年管理费用XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年利润XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年末净资产XXX万元、X

4、XX万元和XXX万元。（3）调整研发费用本公司原始财务报表将研发费用予以资本化，并计入无形资产科目；申报财务报表根据企业会计制度的规定，将上述费用在发生当期计入当期损益。上述差异事项导致调增（减）20X1年、20X2年、20X3年初净资产XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年管理费用XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年利润XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年末净资产XXX万元、XXX万元和XXX万元。（4）其他本公司原始财务报表存在的其他会计差错以及前述差异事项产生

5、的对企业所得税的影响，而导致的原始财务报表与申报财务报表的差异，上述差异事项导致调增（减）20X1年、20X2年、20X3年初净资产XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年利润XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年末净资产XXX万元、XXX万元和XXX万元。二、原始财务报表与申报财务报表差异比较表及说明120X1年度原始财务报表与申报财务报表差异比较表项目原报数申报数会计差错差异新准则调整差异注释应收账款其他应收款 存货 资产总计预收账款应交税金 未分配利润 股东权益合计 负债和股东权益总计 主营业务收入主营业务

6、成本其他业务利润营业费用管理费用补贴收入利润总额净利润其余科目均无差异。20X0年度原始财务报表与申报财务报表差异比较说明：（1）应收账款调增XXX万元，主要原因是（2）其他应收款调减XXX万元，主要原因是（3）存货调减XXX万元，主要原因是（4）预收账款调增XXX万元，主要原因是（5）应交税金调增XXX万元，主要原因是（6）未分配利润调增XX万元，主要原因是（7）收入调减XXX万元，主要原因是（8）销售成本调增XXX万元，主要原因是（9）管理费用调减XXX万元，主要原因是（10）补贴收入调增XXX万元，主要原因是220X2年度原始财务报表与申报财务报表差异比较表项目原报数申报数会计差错差异新

7、准则调整差异注释应收账款其他应收款存货资产总计预收账款应交税金未分配利润股东权益合计负债和股东权益总计主营业务收入主营业务成本其他业务利润营业费用管理费用补贴收入利润总额净利润其余科目均无差异。20X2年度原始财务报表与申报财务报表差异比较说明：（1）应收账款调增XXX万元，主要原因是（2）其他应收款调减XXX万元，主要原因是（3）存货调减XXX万元，主要原因是（4）预收账款调增XXX万元，主要原因是（5）应交税金调增XXX万元，主要原因是（6）未分配利润调增XX万元，主要原因是（7）收入调减XXX万元，主要原因是（8）销售成本调增XXX万元，主要原因是（9）管理费用调减XXX万元，主要原因是

8、（10）补贴收入调增XXX万元，主要原因是320X3年度原始财务报表与申报财务报表差异比较表项目原报数申报数会计差错差异新准则调整差异注释应收账款其他应收款存货资产总计预收账款应交税金未分配利润股东权益合计负债和股东权益总计主营业务收入主营业务成本其他业务利润营业费用管理费用补贴收入利润总额净利润其余科目均无差异。20X3年度原始财务报表与申报财务报表差异比较说明（1）应收账款调增XXX万元，主要原因是（2）其他应收款调减XXX万元，主要原因是（3）存货调减XXX万元，主要原因是（4）预收账款调增XXX万元，主要原因是（5）应交税金调增XXX万元，主要原因是（6）未分配利润调增XX万元，主要原因是（7）收入调减XXX万元，主要原因是（8）销售成本调增XXX万元，主要原因是（9）管理费用调减XXX万元，主要原因是（10）补贴收入调增XXX万元，主要原因是XXX股份有限公司公司法定代表人公司主管会计工作负责人 公司会计机构负责人20X X年X月X日