官庄职中财务管理及内控制度.docx

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1、官庄职中财务管理及内控制度 为了规范学校的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据中华人民共和国会计法、事业单位会计制度、会计人员基础工作规范以及国家其他有关法律、法规制定本制度。 一、财务机构及财务人员职责 （一）学校设置独立的财务机构。 （二）根据会计法规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （三）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到： 1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。 2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财会部门。 3、提供真实完整的会计资料。 4、严格执行财务计划或预算。 5、

2、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。 6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。 （四）会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括： 1、出纳工作由出纳人员负责，会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券账目的登记，不得编制记账凭证、不得兼管总账、电算系统维护员、管理员、明细账登记和财务会计报告的编制工作。 3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记账人员不能由一人兼任。 4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。 三、票据管理 （一）票据及有价证

3、券由财务部门派专人管理。有关部门领用收据，票证，必须经部门负责人及财务处领导批准，并指定专人管理。票证保管人员必须建立票证领用登记簿详细记录票证的领用人、时间、种类、领用数量、起止号码、收回时间。领用票证应在票证登记簿上签字或盖章。 （二）票证领用人应根据实际发生的经济业务内容开具票据时，应按照票证内容逐次、逐拦、全部联次一次填写，必须填写齐全，字迹必须清晰，不得涂改。对金额填写有差错的，应当重开，开出的票证应加盖财务专用章或发票专用章。 （三）票据领用人员必须做到： 1、不得转借、转让和代其他单位或个人开具收据、发票。 2、不得涂改收据、发票。 3、不得单联填开或开具上下(正副)联金额、内容

4、不一致的收据、发票。 4、不得扩大专用收据、发票的开具范围。 5、不得未经批准拆本使用收据、发票。 6、不得虚构经营业务活动、虚开收据、发票。 四、会计档案的管理 单位的会计档案包括贮存在磁盘（光盘和硬盘）上的会计文件和会计凭证、会计账簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。 1、会计档案存档手续：打印输出的凭证、账册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。 2、为保证备份数据的安全，备份数据应存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。 3、打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按会计档案管理办法规定的保管期限和管理办法管理。 4、随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件以及购买的

5、商品化会计核算系统软件，和以上软件的备份磁盘，作为会计档案保管。 5、各类会计档案的出借，均必须经过会计主管审批同意并签章，如果对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性，应制作该备份磁盘的复制件，使用复制件进行操作。 6、由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的帐页上签字盖章，财务主管签字盖章认可。 7、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明。 8、必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。 每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，交财务处档案室保存备查。四年后按学校规定，由财务处档案管理员编造移交清册，送学校档案馆统一保管。 会计档案的查阅、凭证的复印等，必须建立登记制度，财务处外部人员查阅档案，须经财务负责人批准方可。