会计制度设计习题复习资料.docx

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1、会计制度设计习题参考答案第一章一、单选题15 610 1115 二、多选题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、 15、三、判断题15 610 第二章一、单选题15 B D A C D 610 B B D A A二、多选题1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、三、判断题15 610 第三章一、 单选题15 B C A D A 610 C D A C C二、多选题1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、三、判断题15 610 第四章一、单选题15 610 二、多选题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、

2、 8、 9、 10、三、判断题15 610 第五章一、单选题15 610 二、多选题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、三、判断题15 610 第六章一、单选题15 610 1115 二、多选题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、A C 15、A C三、判断题15 610 第七章一、单选题15 A C D B B 610 C D D A C 1113 D B A二、多选题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、三、判断题15 610 第八章一、单选题15 610 1115 二、多选题1、 2、

3、3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、 15、三、判断题15 610 第九章一、单选题15 610 1115 二、多选题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、 15、三、判断题15 610 第十章一、单选题15 610 1115 二、多选题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、 15、三、判断题15 610 第十一章一、单选题15 610 1115二、多选题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14

4、、 15、三、判断题15 610 第十二章一、单选1-5 6-10 二、多选1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、三、判断案例1、（1）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。收货单至少应一式三联，还有一联给采购部，以供其核销已到货采购合同。（2）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。登记明细账后，应在相关单据上做出“已登账”的标记。（3）.由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳付款。付款通知单应由专人审批。应及供应商定期核对往来账目。（4）存货由仓库保管员保管和登记明细账。存货保管及登记明细账

5、应由不同的人进行，要职责分离。（5）各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。领用单应至少一式三联，一联在领用存货，仓库签字后，交财务部。2、分析：1存在的弱点和可能导致的弊端。（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（4）

6、领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。2存货循环内部控制的改进建议：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。

7、（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。（5）实行存货的定期盘存制。第十三章一、单选1-5 6-10 二、多选1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、三、判断案例1从上述资料可以看出，及发货单有关的内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷：在授权批准控制方面，从仓库的记录来看，客观上存在仓库没有经过销售部门事先批准擅自发货的情况；这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失。在内部核查程序上，除会计部

8、门及仓库坚持进行第3联和第2联的定期核对外，其他的核对没有进行，仓库的发货数量及销售部门的销售数量明显缺乏核对；第6联“货物放行联”没有定期及第1联和第2联进行核对；保安对不合规定的发出货物（未盖章的）放行，没有履行核查的职责；没有编号的发货单说明没有对开具的发货单进行审核的制度。没有建立严格的内部核查程序，某些岗位的工作人员就可能利用管理上的漏洞进行违法、违纪活动，就会损害公司资产的安全性。在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第6联“货物放行联”盖章的情况反映出发货单记录不完整；保安没有按规定登记车牌号码，也属于记录不完整，这样就没有留下日后核对的线索；没有预先编号的凭证说明，很可能存在

9、销售人员内外勾结，盗卖商品的严重事件。由销售部门开出“发货单”，一式6联，第1联“存根”由销售部门留存备查，并作为统计销售量的依据；第2联“发货联”交仓库，由仓库据以发货，并登记商品保管明细账；第3联交会计部门进行会计核算，据以登记有关账簿；第4联交运输部门作为发运凭证；第5联交客户；第6联交门卫，据以对货物放行。 应建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。包括：第1联及第2、3、6联的核对；第2联及第3、6联的核对。 会计部门应会同企业的销售人员和仓储人员一起，进行业务流程的培训。建立适合企业特点的销货内部控制制度。避免以上情况的再次发生。从上述资料可以看出，公司的内部控制制度在执行过程中，

10、仓库保管员、开具发货单的销售业务员、保安没有严格执行内部控制制度。应要求仓库保管员严格按经过批准的发货单发货，开具发货单的销售业务员必须对发货单进行编号，各项内容的记录应全面、完整，保安应根据合格的“货物放行联”放行，并登记车辆号牌。 销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制度。案例二分析：B公司在销售及收款内部控制中存在的缺陷有：1.没有根据批准的订单编制消瘦通知单；2.销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；3.货物的发货及装运职责不应由同一部门承担；4.会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；6.没有对

11、销售及收款业务进行独立稽核。第十四章一、单选1-5 6-10 二、多选 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、三、判断 F T T T F T F T T F第十五章一、单选1-5 6-10 二、多选1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、三、判断 T F T T F F F F T T第十六章一、单选1-5 6-10 二、多选 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、9、 10、三、判断 T T F F T T F F T F第十七章一、 单选1-5 6-10 二、多选1、 2、 3、 4、5、 6、 7、 8、9、 10、三、判断 T T T F F F F F F F第十八章一、 单选1-5 6-10 二、多选 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、9、 10、三、判断 T T F F TF F F T T