餐饮成本会计岗位职责.doc

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1、篇一：本钱会计岗位职责xxxx餐饮文件 岗位职责本钱会计岗位职责第 1 页 共 2 页第 2 页 共 2 页篇二：餐饮本钱会计餐饮本钱会计业务 餐饮本钱会计业务 本钱会计我从三个方面总结:一,日常业务 二,供给商货款 三,本钱控制和监视 一,日常业务 1,审单; (1) ,审核仓库做得出入库单据.注意材料入库的单价,数量,供给商, 库别,单据日期电脑上记载和纸质底单一致,原始入库单上的签名齐全(供给 商,仓库收货人,采购经手人) ,材料出库单据:应注意部门,商品名称,数 量一致,同时领货人,部门负责人,发货人签字是否齐全,防止某些人员捏造 单据. (2) ,一天审单完后,查询直拨类商品是否全部

2、出完.如有存量应当找出 原因,一般有两种,一是仓库做单不仔细出错,少出货错出,另外是仓库由于 客观因素还没来得及出库. 2,单据处理 及时将审核的单据在会计软件 nc 系统中做账务处理,最后生成凭证.月 末还应核对系统内总账和明细账一致. 3,月末报表 (1)应付账款分析表应注意账龄的准确和余额是否有借方余额.有借方 余额必须明确是什么原因. (2) ,毛利分析表:在确保收,本钱录入无误的情况下进展分析(如无漏 盘和多盘,借用它店原材料的情况) .厨房的毛利影响主要有以下几个方面: 1,入库单价(如国产木瓜上月是 52 元/斤,本月是 46 元/斤) 2,所用原材料品名或品牌的更换. (如:粤

3、厨的 80 头辽参都换作用 65 头 辽参) 3,原材料的用量. (是否严格按照本钱卡的标准,销量收入是否和本钱配 比,有无浪费) (如:销售额相近下毛利高的菜式卖得好,影响毛利率上升, 4,销售构造.毛利低的菜式卖得好,反而影响毛利率下降. ) 二,供给商货款(必须在入库审核无误的条件下) 供给商货款 1,供给商交单时要确认单据数量和金额无误并登记. (应有专门登记供给 商交单据和发票的本子) 2,核算时要和电脑账上核对清楚以免多付或少付货款. 3,结账时如有扣款要及时通知供给商. 4,结账时要仔细核对发票的抬头,金额,供给商的盖章无误,并且是真 实发票,方能付款. (发票能在网上查询真伪的

4、可在网上再次确认真伪) 三,本钱控制和监视(除了月末大盘点外) 本钱控制和监视 1, 酒水的监视:抽盘茅台系列时一定得核对编码,确保酒水平安. 一月 1-2 次. 2, 仓库的监视:每月不定时盘点仓库的调料和物料库确保账实相符. 3, 厨房的盘点:主要是粤厨的燕鲍翅盘点,除了每天核对燕鲍翅的销 售报表外,还需不定时的抽盘.一个月去抽盘 1-2 次.篇三：本钱会计的岗位职责及工作流程本钱会计的岗位职责及工作流程总职责：正确地进展本钱预算、核算、对本钱以及对经济效益的各项指标进展科学地分析，采取有效的控制本钱的方法和措施等。1、职务：财务部本钱会计2、报告对象：财务部经理3、督导联系部门：各部门4

5、、岗位职责:4.1、 负责抽查厨房原材料、仓库材料、吧台商品和医务室药品的盘点情况，盘盈商品充公，盘亏商品由各经办人赔偿；4.2、 月底组织统一进展仓库、厨房、吧台的原材料，库存商品和医务室药品的盘点，并负责相关帐务处理；4.3、 月底将领用的原材料、库存商品和仓库发料单核对，确保本钱核算的真实性；4.4、 及时核算每周、每月原材料包括每日采购的鲜活类食品本钱率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人；4.5、 及时完成凭证工程的编制工作；4.6、 及时及仓管、厨师长、餐饮部经理沟通，以便能更好地查出原因，控制本钱。5、 上岗条件:5.1、 二年以上星级酒店财务工作经历；大专以上财务会计文化程

6、度和相关会计专业技术职称；5.2、 虚心好学，有较强的工作责任感；5.3、 遵守职业道德。工作流程：一、 每日根据各营业点的报表核对各营业收入中的明细包括中、西餐厅、大堂吧和娱乐部并进展统计分析：1、 根据各餐厅的菜品销售日报核对营业日报明细。特别要注意酒水的原始单据是否齐全，数据是否正确。发现问题及时及财务部稽核、餐饮部收银员取得联系，查出问题原因，做出处理意见；2、 核对酒店各营业点包括中、西餐厅、大堂吧和娱乐部效劳员开出的酒水销售报表，准确无误后及各点菜品销售日报进展核对，三方数量、金额必须一致；3、 根据正确无误的酒水销售报表，对各营业点销售的酒水、香烟进展分类统计，详细记录销售数量、

7、金额，并将数据准确无误地输入电脑，保存在“销售统计日报表中；4、 查看内部应酬账单是否有有效人的签名，并将酒水、香烟的销售数量及销售金额记入“酒店内部消费表；5、 核对各营业点吧台开出的内部调拨单，将数据记入“内部调拨明细表中。6、 根据各营业点统计的数据，做“每日收入统计表；二、月末工作流程：1、 月末时，对各个营业点进展盘点包括客房中心、中西厨、中西餐吧、大堂吧、娱乐室和医务室；2、 根据盘点数据进展统计，做“月存货盘点表。特别要注意有无未入总仓而营业点在用的代销品及冻品等；3、 统计仓管送交的各营业点酒水、香烟、食品等领料单，再根据月末盘点数计算出本月实际销售数量；计算公式：本月销售总量

8、=上月期末盘存数+本月领用总数-本月月末盘存总数4、 根据月末盘点数量编制假退料凭证，于次月初再冲回假退料；5、 根据其他部门，如客房部、工程部、人力资源部、前厅部等送呈的洗涤费用、维修费用及各部门办公用品费用、 费、电费等数据准确输入电脑，并编制记账凭证；6、 核对凭证，并打印凭证；7、 及时分出采购部提供的菜品购置单上的物品类别，输入电脑，作为餐饮部本钱分析的依据；8、 次月初做出本钱报表。根据各类报表中的数据做出各营业点的本钱分析表。查出本钱高、低原因，上报财务经理；9、 完成领导交办的其他事项。篇四：本钱会计岗位职责本钱会计岗位职业一、岗位职能描述1、负责公司月度产品本钱核算及相关账务

9、处理；2、定期检查公司产品库存，保证账实相符；3、对公司生产本钱及制造费用进展分析，提出降低本钱费用的制度及措施。二、岗位职责一审核材料出库单1、回收并审核仓储部当日打印的材料出库单，登记异常情况。2、统计材料出库单回收及审核过程中出现的异常情况；对其中的非账务处理问题，通过工作快报转物流中心协查。二审核产成品入库单审核仓储部产成品入库单录入情况，登记异常情况表，并及时及仓储部和调试部沟通解决；月末，向调试部提交当月产成品入库明细表。三审核销售凭证依据账务核算原那么及公司销售财务管理制度，审核公司销售凭证。四参及产成品、在产品盘存工作1、参及物流中心产成品、商品盘点工作，并按相关盘存制度，对账

10、实差异予以处理。2、参及制造中心在产品盘点工作，对差异情况进展统计并提出处理方案。五核算月度产品本钱1、按照本钱核算方法归集和分配相关本钱要素，核算当月产成品生产本钱。2、根据销售出库单，核算并结转当月产品销售本钱。六清理物品借支月末，对各部门及个人的物品借支情况进展清理，并按相关政策提交借物逾期表和处理意见。七提交本钱管理报告提交在产品、产成品账龄分析表、产成品本钱异动分析表等管理报表，并提出完善本钱管理、改良生产效率的建议和措施。三、岗位标准1、按时、准确完成月度销售本钱及完工产品本钱核算；2、对原材料出库单、产成品入库单等单据审核及时、无误；3、准确评审销售合同含标书；4、及时、准确完成

11、制造中心账务处理；四、相关制度1、?关于物料报损账务处理的规定?2、?关于本钱核算相关流程的规定?3、?关于移动 话费报销的有关规定?五、岗位流程及标准一材料出库单审核流程及操作标准1、材料出库单签收流程及操作标准1在一个工作日内收回仓储部当日录入的材料出库单；对不能收回的单据，要及时查明原因，并将单据号提交部门经理；2回收材料出库单时，要填写单据回收签收表，登记相应的单据号码。2、材料出库单审核流程及操作标准1方案内领料材料出库单a、方案内外协报损在录入材料出库单时，应录入产品名称；b、报损领料的内部领料单上每种物料都要注明对应的产品名称，物流中心在录入时也要按对应的产品打单；c、材料出库单

12、应发数及实发数不一致的，需退回仓储部核查处理。2方案外领料材料出库单a、 方案外领料范畴：生产报损领料、工程变更领料、外协赔偿领料、研发领料、个人借物。b、生产报损领料审核标准1依据质检部报损文件审核报损物料的领用；物料报损率大于质检部正常范围的，内部领料单须由制造中心总经理和质检部经理签字；对未查出原因或责任人的，应由制造中心总经理签字并挂其个人借物。物流中心依据经审核的内部领料单打单，出库类别为生产报损领料，并在出库单右上角标注内部领料单号码。2个人赔偿也计入正常报损，出库类别为生产报损领料，备注须注明赔偿人。3填写内部领料单时，相关部门要注明报损物料所属的批次，产品编码和名称。4仓储部打

13、单时也要录入报损物料的产品编码和名称，一种产品打一张单。c、外协报损领料审核及账务处理1按外协加工合同约定的报损比率领取的报损物料，视为方案内领料，记入生产方案领料。2物料已送至外协加工处，因外协单位没有焊接而报缺料的，出库类别记个人借物，领料人为该外协单位，并作如下账务处理：借：应付账款某外协单位 赔偿金额贷：原材料加工的产品检验入库后，应将这局部由外协单位赔偿的缺料金额从应支付的加工费中扣除，分录如下：支付的同时收回发票，依据请款单各发票作以下分录：借：制造费用外协加工费 发票金额/1.17应交税金应交增值税进项 发票金额/1.17*0.17制造费用-外协加工 赔偿金额贷：银行存款 发票金

14、额减赔偿金额 应付账款某外协单位 赔偿金额发票未收回的情况下，依据请款单先作如下分录：借：应付账款某外协单位 请款金额减赔偿金额 制造费用-外协加工 赔偿金额贷：银行存款 发票金额减赔偿金额 应付账款某外协单位待回发票时，再作以下分录：借：制造费用外协加工费 发票金额/1.17应交税金应交增值税进项 发票金额/1.17*0.17贷：应付账款某外协单位 发票金额减赔偿金额 审核制造中心交过来的外协加工费请款单时，需查询该外协单位借物明细，将需赔偿的金额从外协加工费用中扣除，按以上规定进展相应账务处理。d、换货记“个人借物领料审核标准1生产过程中发现物料有问题、又急需发货的情况下，需向质检部申请；

15、质检部审批后，由质检填写领料单，从仓库借出该物料记李琦“个人借物；采购人员将物料换回后，再办理入库手续，由质检部填制红字出库单，财务作冲红处理。2质检部发现某物料报损率过高，需对该物料进展复检时，要填制内部领料单从仓库将该物料领出记李琦“个人借物，复检完毕入库再作冲账处理；检验出的不合格物料，继续记李琦“个人借物，采购员将物料换回来后再办理入库手续，质检部填制红字出库单冲账。3对于个人借物，为保证公司财产及时退还，特做出以下规定：个人借物一个月内未交还的，按每日0.05进展罚款；超过一个月未交还的，按借物的平均销售价格从借物人工资中扣除。e、研发领料记“制造费用1审核标准对于研发领料，相关人员

16、需在内部领料单上注明领料对应的产品或工程，仓储部也要在原材料出库单的备注栏注明产品或工程名称。3、其他出、入库单的审核1由调拨单自动生成的其他出、入库单产品和材料在各个仓库进展调整时，仓储部要制作调拨单。通常情况下，一个调拨单会自动生成一张其他入库单和其他出库单。在审核时，一定要注意核实内部领料单的产品名称和数量等内容。2因库位调整等原因制作的其他出、入库单对于因库位调整等原因制作的其他出、入库单，本钱会计在审核时一定要注意仓储部提供的调整依据，认真核对系统中录入的内容及调整依据是否一致。二本钱核算工作流程1、结账日相关部门工作流程每月结账日，财务中心本钱会计、制造中心、物流中心仓储部要分别做

17、好以下工作：1每月28号下班时间为当月结账时点，本钱会计要在此时点关闭库存管理系统具体方式为在库存管理系统点击“业务处理，然后选择“期末结账。各相关部门要严格遵守此时点，防止因核算时点不一致对产品统计数量造成误差。2本钱会计要参及制造中心每月在产品盘点工作。3本钱会计每月29号提交当月投产发料表，提供当月投产产品的批次、产品编码、产品名称及投产数量，并提交仓储部和制造中心审核。投产发料表的制作方法为以2005年7月份为例：在库存管理系统点击“限额领料单列表；在“高级条件选择中的“逻辑项选择“并且，在“条件项选择“方案下达时间，在“关系选择项选择先后选择“和“，在“条件值项相应先后选择“2005

18、-07-01和“2005-07-31在先后录入“2005-07-01和“2005-07-31时，别忘了点击“参加条件；之后，点击“过滤，即得到当月的投产发料表。除投产发料表外，本钱会计还须制作当月产成品入库表，并提交调试部审核。每月产成品入库表的制作方法为以2005年7月份为例：以7月31日为业务日期进入存货核算系统，点击“业务核算之“产成品本钱分配，并在“产成品本钱分配表中点击“查询；之后，在“仓库条件中选择“产品库，要记住分别在“包括红字入库单和“只处理当月的单据前面打“号；最后，点击“确定，即得到当月的产成品入库表。4物流中心仓储部主要审核是否已打印投产发料表所列投产产品的材料出库单、数

19、量是否一致，并反应哪些产品在结账日已下账但还没有分料；另外，对于28日入库的产成品，仓储部一定要于当日下班前将入库信息全部录入系统。5制造中心主要审核是否收到投产发料表所列投产产品的物料、产品和数量是否一致，反应哪些产品已经下了方案但材料还没有送上来。6制造中心根据投产发料表所列产品做月末在产品报表，包括料没有送到的产品，以保持报表上的投产数量及方案一致。7调试部将经质检部检验合格的产成品入库，入库前填写产成品入库单，注明入库产品的编码、名称、型号和数量；产品入库后，仓储部要于当日将入库信息录入系统；本钱会计根据收回的产成品入库单，审核系统中产品的录入情况，要重点审核两者的产品编码、名称、型号

20、及数量是否一致；对审核中发现的问题，要在异常情况登记表见附表上登记并及时向仓储部和调试部反应，催促他们做出正确处理。8每月月末，调试部要对当月所有产成品入库单进展统计，编制单据统计表。表上要说明当月共有多少张单据、起止号码、短缺号码及缺失原因见附表。9为提高本钱核算的准确性，生产部投产产品的名称、编码、投产数量必须及生产方案一致，调试部入库的产品名称、编码、数量也要及生产方案一致。10质检部对因管理不善而遗失的单据要及时补上，并附部门经理的签字。11每月28号，财务中心主持召开月度本钱核算工作会议。各部门要将自身工作中的相关报表提交出来进展核对；各部门工作统一进度后，制造中心再做月末在产品报表

21、。生产部的报表统一做一份，每种产品都要有投产批次和编码；调试部也是如此。12 制造中心需在次月4日前完成生产报表的编制工作，质检部应在次月2日前完成报损物料清单。2、审核制造中心生产报表生产部本月投产数量及系统本月新增限额领料单一致；生产部本月送检及调试部本月收检数量一致；调试部本月入库数及系统产成品入库单一致；生产部和调试部期末在产品数量及盘点数量一致。完成时间为次月5日。3、产成品本钱核算流程及操作标准1为保证本钱核算的时点一致，进展存货核算前要关闭采购管理和库存管理系统。2以当月最后一天的日期进入存货核算系统业务核算正常单据记账a、记账前确定所有的单据均已审核；b、选择原材料库和商品库；

22、c、单据类型：材料出库单；d、分别在“包含未审核单据和“包含未开发票的出库单前面打“号；e、分别录入“起始日期和“截止日期；f、点击“确定，进入“正常单据记账界面；g、先后点击“全选和“记账。3存货核算系统业务核算结算本钱处理选择及上一步一样的库a、选择原材料库和商品库，输入结算日期；b、点击“确定，进入“暂估结算表界面；c、先后点击“全选和“暂估。4存货核算系统业务核算期末处理a、选择原材料库和商品库，之后点击“确定，进入“仓库本钱计算表界面；b、分别在“01仓库本钱计算表和“03仓库本钱计算表界面点击“确定。5存货核算系统账表汇总表出库汇总表a、点击“查询，在“查询条件选择的“收发类别中选

23、择生产方案领料，“工程大类中选择“本钱对象；“单据日期输入“当月1日至“当月30日。b、在“汇总依据及排序方式中分别选择“工程大类、“工程分类和“工程名称汇总求和；c、在“单据类型和仓库选择中，“单据类型选择“材料出库单，“仓库选择“原料库和“商品库，“业务类型选择“全选；d、点击“确定，就会显示当月各种产品所耗物料的总金额。6存货核实系统账表汇总表出库汇总表选择不同的出库方式，导出对应的出库单列表，分别得出应计入生产本钱、制造费用及其他应收款等科目的物料金额，具体方法如下：a、在“单据类型和仓库选择中，“单据类型选择“材料出库单，“仓库选择“原料库和“商品库，“业务类型选择“全选；b、在“查

24、询条件选择中输入“单据日期；c、在“汇总依据及排序方式中分别点击“仓库编码、“收发类别编码。以上操作完成后，点击“确定即可。之后，在总账系统中填制凭证，作以下分录： 借：生产本钱直接材料制造费用材料消耗其他应收款个人借物主营业务本钱包装物贷：原材料商品7对制造费用进展归集和结转。在总账系统先后点击“期末、“转账生成，选择“结转制造费用，并把月份改为结转当月。之后，点击“确定，并把日期改为当月最后一日，就生成了如下凭证：借：生产本钱制造费用贷：制造费用相关二级科目8根据系统材料出库单汇总各产品耗用材料本钱总账中“直接人工科目取生产部和调试部工资总数总账中“制造费用科目余额取生产部和调试部制造费用

25、总数(两部门均分) 制造中心报表中取各产品耗用工时(制造中心工时为根据自定的标准工时以及期末在产品完工程度统计)生产部送检产品和期末在产品本钱分配(材料本钱在考虑已投产料未齐产品的缺料情况下根据送检数量所占比例分配，直接人工和制造费用按照约当产量分配) 调试部入库产品和期末在产品本钱分配(按照入库数量所占比例分配)生产部：送检产品材料本钱(期初材料本钱+本月投产材料本钱+期末缺料本钱) * 本月送检数量/(期初数量+本月投产数量)送检产品费用本钱(期初费用本钱+本月投产费用本钱)* 本月送检数量/本月约当产量调试部：完工产品本钱(期初本钱+收检本钱)*完工数量/ (期初+收检数量)9存货核算系

26、统业务核算产成品本钱分配当月完工产品本钱核算出来之后，要把产成品本钱录入存货核实系统。具体操作为：进篇五：本钱会计的岗位职责本钱会计的岗位职责2021-10-19 12:14做本钱会计要比财务会计难，因为本钱会计还要知道生产流程、工艺等。一、本钱会计的岗位职责本钱会计岗位是企业会计工作的一个重要岗位，该岗位的主要职责仅供参考是：1. 在财务部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和本钱管理有关规定，负责拟订公司本钱核算实施细那么，在董事会批准后组织执行。2. 主动为有关人员对公司重大工程、产品等进展本钱预算、编制工程本钱方案，提供有关的本钱资料。3. 当公司推行全面本钱核算管理和内部银

27、行等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施方法，确定各类本钱定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。4. 不断监视、调查各部门执行本钱方案情况，并就出现问题及时上报。5. 学习、掌握先进的本钱管理和本钱核算方法及计算机操作，提出降低本钱的控制措施和建议。6. 做好相关本钱资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。7. 完成财务部门经理临时交办的其他任务。本钱会计内容的界定及其完善和开展来源：中国论文下载中心 07-04-07 11:02:00 未知 编辑：studa20本钱会计从十九世纪下半叶产生到今天，是逐步成长完善起来的。在知识经济时代，如何恰当的界定本钱会计的内容，现代本钱会计

28、的完善和开展应主要表达在哪些方面，笔者在此想谈点个人看法，以就教于同仁。一、本钱会计内容的界定随着时代的开展，本钱会计不断引入新的内容，本钱会计的范围越来越广。当今较有代表性的观点认为本钱会计包括以下内容：1本钱预测；2本钱决策；3本钱方案；4本钱控制；5本钱核算；6本钱分析；7本钱考核。笔者对此有不同看法，主要理由是：1、仍未摆脱传统方案经济观念的束缚；只注重生产领域的产品本钱，而无视7其它环节和其它方面的本钱，其结果是本钱信息失真，造成经济决策失误和本钱失控。事实上，随着科学技术的进步和市场竞争的加剧，生产本钱在企业总费用中的比重已不断下降，而及产品相关的研究设计、供给、效劳、销售等活动引

29、起的本钱将不断上升；其数额甚至远远超过生产本钱。2、将本钱会计及本钱管理混合在一起，不能突出本钱会计的中心，达不到本钱会计的目的，不能明确各部门职责。本钱会计不管是包含于财务会计之中还是成为一门独立的学科，其本质特征是财务会计，本钱会计的中心只能是本钱核算，更具体地说，本钱会计的所要研究的就是向谁提供本钱信息、提供哪些本钱信息及本钱信息的提供方式问题，本钱会计的目标即会计主体在特定历史时期及环境中对本钱会计工作所追求或希望到达的预期境地或标准始终是利用本钱信息资料加强本钱管理，提高经济效益。然而由于本钱会计内容走入了盲目横向拓展的误区，使本钱控制、本钱分析这些曾经有效的本钱管理方法，因本钱信息

30、的失真而失去了其效用，因本钱工程的过于简单而使控制缺乏针对性，因而实现不了本钱会计为本钱管理效劳的目标；另外现代本钱管理决不是某一部门的工作，而是企业各个部门及全体员工的责任会计人员不可能承当现行本钱会计赋予的本钱预决策，本钱控制，本钱分析等职责。3、将及本钱有关的价值问题全部罗列到本钱会计中，造成了本钱会计及管理会计、财务管理等学科大量内容的穿插重复，不利于学科建立。本钱预测、本钱决策、本钱控制是管理会计的根本内容，本钱方案、本钱分析、本钱考核也只能是财会人员及其它管理人员共同利用本钱信息所开展的工作，将其归入财务管理学科更为适宜。4、未能对本钱会计中最本质的“费用要素及本钱会计根底理论、本

31、钱计算模式及本钱计算方法进展深入研究，使本钱会计跟不上时代开展的步伐，未能在实践中发挥出应有的作用。总之，笔者认为现行本钱会计在完善开展过程中纵向深入不够，而走入了横向扩大的误区，而泛滥和浅薄是联系在一起的，现行的本钱会计教材很能说明这个问题。笔者认为本钱会计的内容应该是：1本钱会计根底理论，这是本钱会计的基石；2“费用要素的构成及反映方式和本钱计算模式及方法；3本钱信息报告模式；4计算机在本钱计算中的应用、完善和开展本钱会计也只能从以上几方面入手。二、本钱会计的完善和开展本钱会计的内容指明了本钱会计完善和开展的方向，根据现行本钱会计的实际情况和现代管理的需要，迫切需要完善和开展本钱会计，笔者

32、想就以下几个方面谈点看法。一建立本钱会计假定问题本钱会计作为一门独立的学科，应具有完整的理论体系。建立本钱会计假定和确定本钱会计原那么应是开展和完善本钱会计的一项重要内容。本钱会计应建立以下根本假定作为本钱会计工作的前提。1、本钱对象假定。即在本钱核算中要根据谁受益谁承当的原那么确定费用的“归宿，也就是确定本钱核算的空间范围。本钱对象可以是某种产品、某项经济业务、某个生产环节、某道工序、某个班组、某个车间或某个制造中心。显然本钱对象具有层次性。2、公平分配假定。由于本钱对象具有层次性，当本钱管理需要的信息资料和费用的“归宿不一致时，原归集的费用需要在不同层次的本钱对象之间转移。如车间照明贵的“

33、归宿只能是车间，但当需要计算某种产品或某个班组的本钱时，原归集的费用就需分配落实到产品和班组头上。公平分配假定就是指这种费用的转移是和其实际受益情况相吻合的。二本钱会计一些根本概念的界定问题准确界定支出、费用、生产费用、本钱及本钱会计对象等根本概念，是完善和开展本钱会计的另一项重要内容。现行本钱会计对这些根本概念界定不清，同一概念在不同场合的内涵和外延不同，其相互关系不明确；本钱会计对象的表述既不统一、又欠科学。笔者认为：支出应是企业资产的流出，是一个会计主体及外界发生的一种交换关系，它属于收付实现制的概念。支出应具有以下根本特征：1支出的发生必然伴随着资产的减少；2是会计主体及外部发生一种交

34、换关系；3是可以以货币计量的；4其计量是以实际发生为标准的。而费用那么是和收入相对应的概念，是企业在生产经营过程中的不同业务环节发生的，为了组织和管理生产、或是为了制造产品、或为了销售产品、或为了获得其它收入而发生的消耗。这种消耗要和收入相配比，以营业收入来抵充。至于本钱，马克思认为是商品生产中消耗的物化劳动和活劳动的货币表现，这是本钱理论的根底，它提醒了本钱在经济学意义上的内涵。然而在知识经济时代，由于生产环节重要性的下降；本钱中知识含量的逐步增加，产品的本钱构造已发生了重大变化。有研究说明：产品的开发和效劳本钱在整个本钱中的比例已到达45。因此传统的本钱概念难以全面界定和计量更广义的企业资

35、源消耗，也越来越不能满足现代企业管理的需要。笔者认为，在知识经济时代，企业的价值形态远远超出了人、财、物的范畴，本钱也不再仅是财、物和人力活化劳动的消耗，本钱应定义为：企业为特定目的而发生的资源消耗。它提醒了本钱在会计学意义上的内涵。按照这一定义，产品本钱应是产品从研究开发到售后效劳整个过程所付出的代价。包括上游本钱如研究开发、中游本钱生产加工、下游本钱如售后效劳，还应包括环境本钱、人力资源本钱和社会本钱等。只有这样才能使本钱会计系统的运行过程及经济运行主体的全过程相适应，才能提供准确的本钱信息。至于“生产费用概念是否有存在的必要值得商榷。而本钱会计的对象应定位于本钱核算，这样既能使各门会计学

36、科的对象涵盖整个会计学科，又防止不同学科的穿插重叠。三关于本钱构成要素及本钱计算模式和方法问题本钱是由各个“费用要素构成的，对构成本钱的各要素如何反映，对有关“费用要素的转移分配如何选择一个恰当的标准，应是完善和开展本钱会计的又一项重要内容。现行本钱会计对“费用的反映至少有三个方面的问题：首先，不能反映企业产品的全部本钱，也不能反映本钱的经济内容；其次，生产费用按经济内容分类的含义不明确，现行本钱工程也不能真正表达出经济用途。因为“直接或“间接只是人们按本钱计算对象，按本钱要素汇总各项费用的一项核算技术工作问题；最后，由于制造费用、管理费用、销售费用在本钱中的比例不断攀升，且各工程中均包含了不

37、同性质和内容的开支，显然采用任何一个标准去分配制造费用都不可能符合公平分配假定，而将管理费用和销售费用直接计入当期损益也不完全合理。按现行作法必然使本钱信息严重失真，从而使企业管理者的管理举措和生产策略带有很大的盲目性。笔者认为，应该结合资用的性质和用途划分类别，减少管理费用、制造费用、销售费用中的内容，增加本钱工程。通过重新分类应能一方面提供管理需要的各种本钱信息；另一方面要能实现本钱会计、管理会计、财务管理对资料的共享。另外，现行本钱会计只介绍制造本钱核算模式，从而使产品本钱并没有包括实际的资源消耗，而知识、技术、信息等资源的消耗更是传统本钱核算的薄弱环节。笔者认为本钱会计应在介绍制造本钱

38、计算模式的同时，介绍全部本钱计算模式和责任本钱计算模式；在介绍品种法、分批法、分步法的同时，研究介绍工程本钱法、作业本钱法，并实现各本钱计算方法对根本数据资料的共享，从而能够为企业生产经营全过程的管理提供准确的本钱信息资料。当然要到达这一目的，改革现行的本钱会计报告系统也就成为必然。这也是完善和开展本钱会计的核心内容。本钱会计的工作职责 默认分类 2021-07-24 09:57:42 阅读131 评论0 字号：大中小一负责公司的本钱核算1. 整理各项费用并进展归集和分配；2. 做记账凭证并登账；3. 月末对费用进展核算；4. 统计各项费用的指标考核结果并上报经理。二进展公司的本钱分析1. 根

39、据本钱构成和历史发生情况以及方案指标进展比拟；2. 本钱分析报告。三负责公司的固定资产账1. 负责每月提取折旧；2. 负责固定资产报废、清理的账务登记；3. 新购入固定资产的入账；4. 年终汇总。四负责总账的一局部1. 汇总总账，进展试算平衡；2. 及明细账的核对。五负责应付账款往来核算1. 接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录；2. 审核各业务部门转交的发票及单据；3. 登账，记账。六负责国内销售应收账款往来业务核算1. 核算各国内销售客户应收账款和记录，2. 凭发票登记，记账；3. 定期及销售人员核对销售明细及监视汇款。七负责有关报表的报送工作1. 每十天报送给总经理银行存款余额明细；2. 月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；3. 月底报外销部外销回款统计。八现金及支票管理1. 保管单据支票、支票报销单、支票申请单、收据等、财务专用章及现金；2. 填写现金支票、转账支票及汇款凭证；3. 办理汇款、取现和支票转账手续；4. 办理国际收支申报手续；5. 每日对库存现金进展盘点及结算；6. 开立还款收据、交款收据及客户回款收据；7. 初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。