财务管理制度修订.docx

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1、财务管理制度总 则第一条 为加强公司的财务管理工作，发挥财务人员在公司经营管理和增收节支的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务工作的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为公司经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)坚持原则，厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及其他费用。(六)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务总监、财务经理、会计、统计、出纳和其他辅助工作人员组成。财务总监向公司董事会汇报工作，对董

2、事会负责。第四条 公司各部门和职员办理财务事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务资料进行经济活动分析；(四)向公司董事会报告财务状况和经营成果，提出改善公司管理的建议。(五)承办公司董事会交办的其他工作。第六条 会计岗位职责：(一)做好会计复核工作：1、 熟练掌握各种办公软件，整理好原始凭证并及时进行帐务处理。2、认真审核各类报销

3、票据，对不符合财务规定的坚决予以退回，要求更正、补充。3、不定期对各部门报销的票据进行核实。4、加强开源节流，增收节支意识，掌握公司各项费用开支标准，按规定进行报支，坚持原则，不报人情账，杜绝资金流失和不合理开支。（二）做好财务报表及财务分析工作。1、及时制作记账凭证，每月终了，要真实、准确、及时、完整地编制月份、年度会计报表、纳税申报表，并做好财务分析，编表工作，要做到表表相符。2、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向部门主管提出合理化建议。（三）适时掌握资金、债权、债务状况，保证资金的正常周转。1、管好、用好资金，加强成

4、本核算，努力降低成本，增加资金的积累，加快资金的周转，提高企业经济效益。2、定期核查债权、债务等结算款项，及时反映其发生、收回、偿还和结欠情况，认真清理欠账，并联系与监督有关经办人员及时处理，加速资金周转。3、每月月末财务收支情况书面报告财务经理。（四）做好会计档案管理工作1、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。2、月末终了一个月内，整理、装订会计凭证，年末打印并装订会计账簿。3、年终办完决算后，应将全年的会计资料、账簿及报表收集齐全，整理清楚，分类排列，以便查阅，需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档。4、妥善保管项目合同及协议原件，按时间先后分类整理，以便于查阅。 第七条

5、 统计员岗位职责（一）努力完成统计调查任务，制订本企业年度统计工作计划，严格执行统计报表制度。 （二）建立人、财、物、产、供、销等方面资料为重点的统计原始记录，建立完善统计台帐，做到统计台帐与原始记录相一致，上报的各种统计报表要做好备份，上交的报表要签名，做到表帐实相符。 （三）负责对采购成本进行监督和管理，督导成本控制及清点存货，审查原材料的采购。（四） 负责对销售数据进行监督和管理。 （五）认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。 （六）根据成本报表预测成本，就产品的销售价格编制报告。 （七）保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档。 （八）参

6、与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别情况进行不同的处理。 （九）负责编制材料的领用分配表，进行会计核算，实行分口、分类管理。 （十）依时报送各项统计报表，做到不迟报、不拒报、不瞒报、不虚报。第八条 出纳岗位职责：(一)认真执行现金管理制度1、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库。当日最高现金库存不得超过3000元。如超过限额应及时存入银行或上报财务经理。2、严格执行现金收支范围，认真复核各类收支凭证，坚持先复核后支付的原则，做好现金收支业务，使差错率为零。当库存现金数不足时，及时去银行提取现金，确保公司正常经营活动的需要。（二）、

7、认真执行银行管理制度1、严格执行中国人民银行的银行结算办法，认真复核各类银行收、付款票据，办理银行收、付款结算业务。2、办理票汇、信汇、电汇业务，票据及汇单的填写要做到内容齐全、字迹工整、金额正确、大小写相符、印鉴清晰，并建立票据登记、注销手续，经办人要签章。3、熟悉并随时掌握本公司在各银行所开账户及存款余额，以及各银行的银行利率情况，税款专户、贷款专户等特殊账户余额不足的，要及时申请资金调拔。(三)做到日清月结，账款相符1、对于当日发生的各类经济业务，要及时根据记账凭证付款，并对当日的现金余额与实际的库存现金余额核对，确保现金无差错。2、及时进行银行存款余额的核对，如有未达账项，月末要填写银

8、行存款余额调节表。3，月末终了一个月内，将现金/银行存款的流水记录、凭证等装订成册。（四）严格按预算支出，预算外的费用必须经领导批准后才能报销。（五）负责核算企业工资、基金情况。（六）严格执行票据管理制度1、妥善保管支票、电汇凭证、承兑票据、发票、收款收据等，不得遗失。2、领取发票或收据时，要进行登记，每本使用完后，要及时交回，并进行注销。3、现金支票存根联必须要有经办人员或出纳人员签字方可进行记账。 （七）银行U盾2个以上的必须分离管理，分人操作，出纳制单，统计（或其他人员）复核。（八）保证印鉴章的安全使用和安全存放印鉴章要由专人保管，财务章和法人章保管遵守职权分离原则，不得转借，保险柜钥匙

9、要随身携带，下班后要锁好保险柜。财务工作管理第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证及时审核编制记账凭证。会计、出纳员审核记账，都必须在记账凭证上签字。第十一条 财务工作人员应当定期进行对账 ，保证账账相符、账实相符。第十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，并及时报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须由会计签名或盖章并经有关领导审阅后报出。第十三条。财务工作人员对本公司财务实行会计监督。第十四条。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证

10、，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，有权要求更正、补充。第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管经理报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由财务经理或指定专人负责监交。 第十八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。支票管理第十九条 支票由出纳员专人保管。第二十条 支票付款，报销票据由经手人

11、签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理（或有关授权人）审批。支票填写金额要准确无误。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账簿。第二十一条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须遵守审批权限的规定，依规定由主管领导、总经理（或其授权人）签字。总经理外出应由财务人员设法联系，同意后方可先付款后补签。现金管理第二十二条 公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十三条 除本规定第二十一

12、条外，财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以公司转账支付；确需全额支付现金的，经财务人员审核，财务经理批准后支付现金。第二十四条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品尽量采取公司转账方式结算，不得使用现金。确需支付现金的，经财务人员审核，财务经理批准后支付现金。第二十五条 日常零星开支所需库存现金限额为3000元。超额部分应存入银行。第二十六条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)，特殊情况除外。第二十七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，按审批权限由相应领导审批，经财务经理审核方可借用。第二十八条

13、 发票及报销单由经办人签字，按审批权限由相应领导审批，由会计审核，核对无误后，填制记账凭证。第二十九条 工资由财务人员按照考勤及公司有关规定制表，财务人员按时提款，发放工资，并填制记账凭证，及时进行账务处理。第三十条 差旅费及各种补助，由所在分公司总监签字，财务人员审核出差时间、出差天数等无误后报财务经理复核，送总经理签字，批准后交出纳员付款，并办理相关会计核算手续。会计档案管理第三十一条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由主管总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十三条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由主管总经理指定专人保管，并分类编制目录。第三十四条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。附 则第三十五条 本规定由财务部负责解释。第三十六条 本规定自发布之日起生效。上海紫恩控股集团有限公司2016年4月1日