华东理工大学的后勤服务中心财务管理制度.docx

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1、华东理工大学后勤服务中心财务管理制度 第一章 总则一. 为了规范后勤服务中心的财务会计工作，发挥会计工作的作用，在企业化管理过程中会计核算应规范的、真实、完整、及时地提供会计信息，根据中华人民共和国会计法及国家其他有关法律和法规，制定本制度。二. 中心财务部应严格按会计法、会计准则和财务通则等国家有关财经法规的要求办理会计事务，进行会计核算、实行会计监督，自觉接受上级有关部门的检查和监督。三. 中心财务部全面负责后勤服务中心的各项会计核算和财务管理工作，从填制会计凭证到登记会计帐簿、管理会计档案等均按会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定执行。四. 会计核算时，应当遵循以下基本原则1

2、 会计核算时应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映各部门的财务状况和经营成果和现金流量。（客观性原则）2 会计信息应当能够反映各部门的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。（相关性原则）3 会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变动。（一贯性原则）4 会计核算应当按规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。（可比性原则）5 会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（及时性原则）6 编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。（明晰性原则）7 会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经发生的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作

3、为当期的收入和费用。（权责发生制原则）8 会计核算时，收入和成本、费用应当相互配比。（配比性原则）9 企业的各项财产在取得时应按照实际成本计量。除可按有关规定计提减值准备外，一律不得自行调整帐面价值。（历史成本原则）10 会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。（划分收益性支出与资本性支出原则）11. 会计核算应当遵循谨慎性原则的要求，不得计提秘密准备。（谨慎性原则）12. 会计核算时应当遵循重要性原则的要求，在会计核算的过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。 （重要性原则）五. 后勤服务中心总经理领导会计机构，会计人员和其他人员执行各项财经法规，保证会计资料合法

4、、真实、准确、完整。中心财务部人员应尽职尽力做好会计工作，充分发挥会计核算监督和管理的作用。会计人员有权根据会计法和会计人员工作规则行使自己的权利和履行自己的义务。六. 本制度包括会计组织体系、资金管理、负债管理、所有者权益管理、成本费用管理、收入及利润分配管理、税收管理、票据管理、计算机管理、会计档案管理及其他有关内容的管理等部分。七. 会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。八. 会计核算以人民币为记帐本位币，其他外币业务应按规定折算人民币记帐，并同时登记外币金额。第二章 会计机构和会计人员 后勤服务中心现行会计机构财务部在高校后勤服务中心、校财务和后勤服务中心的领导下，按中华人民共和国

5、会计法进行会计核算、会计监督和和财务管理。一后勤服务中心财务部管理示意图后勤服务中心财务部 法人企业单位 企业全成本核算单位 企业化管理单位 华 华 华理服务公司 华 汽 国 饮食服务公司 宿 行 物 校 蒸 卫 平 化 车 际 教 政 业 园 汽物 园 副 队 交 采 学 学 学 学 教 清 管 通 管 管 管业 林 华 电 食 流 购 生 生 生 生 工 真 理 信 理 理 理管 工 理 讯 品 学 供 一 二 三 四 食 食 部 管 部 部 部理 程 服 业 经 院 应 食 食 食 食 堂 堂 理 部 公 务 务 营 生 部 堂 堂 堂 堂 部司 公 经 部 活 司 营 服待 商 部 待

6、 务 歇 店 歇 中业 业 心二会计人员1 根据工作需要和业务量的大小设置岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但必须遵守会计内部牵制制度的规定。2 会计人员必须具备必要的专业知识并取得上海市财政局颁发的会计上岗证和会计电算化合格证书。会计负责人必须具备会计师以上专业职务资格。3 会计人员应忠于职守，坚持原则。对玩忽职守、丧失原则不宜担任会计工作的，服务中心应对其解聘、免职或撤职。4 会计人员的增减、调动和离职必须经后勤服务中心的同意，并向有关部门备案。会计人员调动或离职，必须按会计工作交接的规定与接管人员办清交接手续；A.会计人员办理移交前必须及时做到：已受理的经济业务制单完毕、编制移交清

7、册，列明应当移交的会计凭证、帐簿、报表等。B. 接替人员应当认真接管，并继续办理移交的未了事项。三会计人员职业道德1 会计人员在会计工作中应遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2 会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能能适应所从事的工作的要求。3 会计人员应当熟悉财经纪律、法规、规章和国家统一会计制度并结合会计工作进行广泛宣传。4 会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时和完整。会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正。5 会计人员应当熟悉

8、本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理，提高经济效益服务。6 会计人员应当保守本单位商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 第三章 内部会计管理制度一内部会计管理体系后勤服务中心财务岗位示意：财务部主任稽核1企业化管理单位 后勤服务中心 宿教管理中心 行政通讯中心 物业管理部 校园管理部 蒸汽供应部2法人企业单位华化副食品经营部（待歇业） 华平园林工程公司（待歇业） 华理服务公司 华卫物业管理3企业化核算单位 饮食服务公司 汽车队 国际交流学院生活服务中心（代理记帐） 4工资、档案、发票、固定资产等的管理 后

9、勤整体二后勤财务人员岗位责任制会计人员的主要职责是根据会计法、企业会计制度的规定进行会计核算，实行会计监督，参与拟订经济计划，业务计划，考核分析，预算和财务计划的执行情况，拟订本单位办理会计事务的具体办法及办理其他会计事务。会计人员应忠于职守、坚持原则，严格遵守各项法律制度和各项规定、条例和规章制度等，严格按各自的岗位职责办事。（一）会计负责人1参与编制后勤服务中心财务计划、业务计划和经济计划，组织财务人员贯彻实施效益跟踪及分析计划执行情况。2全面规范本单位的各项会计工作，建立健全本机构会计管理体系（包括帐务处理程序），考核各岗位财务执行情况。3负责对所有凭证、帐本进行抽样审查，审核帐簿、报表

10、及相关资料。4坚持勤奋、务实、廉正的民主工作作风，发扬开拓进取的精神，组织后勤财务人员的政治学习和业务学习，抓好队伍建设，提高后勤财务队伍的政策水平和业务能力，为更好地完成任务努力工作。（二）稽核会计1协助会计负责人稽核，检查后勤下属各单位的经济活动状况及检查考核财务人员岗位责任制执行情况。2协助会计负责人指导后勤财务人员的会计工作。（三）制单会计1严格按照会计制度规定，根据审核无误的原始凭证，正确使用会计科目，编制记帐凭证。2当天业务如无特殊情况，必须当日结清，不得积压。按时提供会计报表，并做到数字准确，同时妥善保管好会计凭证、资料，不得丢失和短缺。3严格按照财务管理制度，用“完全成本法”对

11、本单位进行全成本核算。4根据各单位的“经济备忘录”执行对本部门的经济活动情况进行跟踪分析，将各项指标控制在“经济备忘录”的范围内。5定期对库存物资进行实地盘点，对盘盈盘亏物资按规定处理入帐，以保证帐物相符，并定期清理应收应付往来款及时催收，加速资金的周转。6必须按规定折旧，正确核算经营成果，并按规定及时上缴各种费用和利润。（四）复核会计1根据国家政策和有关规定，逐笔复核各项收支是否符合规定，对违反财经纪律的收支事项必须及时处理，如不能处理的，必须及时报告会计负责人。2复核各种收支凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数字是否正确，解决帐务处理上的疑难问题。3根据各项收支款项的用途，复核是否

12、正确运用会计科目。4配合制单会计定期对库存物资进行实地盘点，督促各部门会计定期清理应收应付往来帐。（五）出纳1熟悉业务，正确使用银行结算凭证，办理收付业务，每天编制现金、银行日报表。月终帐面要及时与银行对帐，编制银行存款余额调节表并交会计存档。2出纳人员对收到的各种收入，必须开具收据（包括支出收回），对审核后的收、付款凭证办理现金收付款项后必须在凭证上加盖“现金收讫”和“现金付讫”。3妥善保管好现金，遵守银行核定的库存限额，不得以“白条”抵库，不得坐支或挪用。4随时掌握银行库存余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户借给任何单位和个人办理结算。5保管好空白收据、支票、有关印章、钥匙，保守保险箱的

13、密码，确保库存现金的安全。（财务专用章和出纳人员章分开保管）（六）工资奖金1. 工资奖金核算无误后按时转入各职工帐户。2. 按照有关规定计算四金和个人所得税的代扣代缴。3. 及时与校财务、劳务公司做好工资等的结算工作。（七）.发票1.负责购买发票、收据，并做好票据入库登记以及票据发放、核销记录，确保票据安全。（八）.固定资产 1. 做好固定资产的添置更新、报损报废的有关手续。 2.每年组织有关人员进行一次固定资产全面清查，保证固定资产的安全。（九）.财务档案 1. .督促会计人员及时整理会计资料。2.每年将隔年的帐簿、凭单等会计资料档案整理。妥善保管调阅档案有记录。3.对档案期满的会计资料按档

14、案管理办法规定处理。 见P12（十）计算机维护1每月会计数据备份必须刻制成光盘两套，妥善保管。2严格执行计算机操作程序，不准使用外来盘以保证计算机的安全。3下班前检查机房安全。第四章 后勤财务部考核制度本管理条例实施的目的在于通过管理制度的考核，达到制度化、规范化及有序的财务工作程序，提高财务人员的工作能力，加强工作责任心，提高工作效率，为提高后勤服务中心经济效益的目标服务。财务部的考核分为工作考核和考勤两个评价体系。一工作考核以提高职工的素质为出发点，开展管理，监督与考核工作以财务部内控体系的岗位控制来完成，即财务负责人复核岗位，复核岗位会计、工资管理、出纳。德10分 职业道德、奉献精神。能

15、20分 工作能力、团队协调精神。绩50分 岗位工作任务各项指标的完成，创新能力及工作满意率。勤20分 遵守劳动纪律、出勤率、办事效率、工作态度。二考勤考核1迟到早退10分钟内扣奖金10元，20分钟内扣奖金20元，30分钟内扣奖金30元；未经请假而迟到、早退超过30分钟按旷工计算。2职工的病、事假按中心部统一规定办理。3职工探亲假期间只发基本工资和岗位工资。（一般安排在寒暑假）4职工因私出国，自出国当月起，基本工资、岗位工资及绩效奖励全部停发。三评比坚持“谁违纪谁负责”的原则，对违纪人员通过实例的教育达到自觉地遵守规章制度，并不断提高职工自身素质的目的。年终考核将参考考勤考核与工作考核。第五章

16、内部控制制度一内部牵制制度1. 建立健全各项内部牵制制度，确保各项经济业务的正确、完善、合理、合法，堵塞管理上的漏洞，保护中心及各单位财产的安全和完整。2.出纳与会计岗位不得一人同兼同一两职。出纳人员不得兼管稽核工作及会计档案的保管工作。3.材料、物资的采购必须有经办人、验收人、主管人审批签字，物资进库前必须验收合格方可入库。材料、物资领发必须办理领用人、仓库保管员及单位领导人的签发手续，仓库必须建立定期盘点制度，以保证帐物相符、帐帐相符。4.严格按照票据管理办法，财务报销制度等进行票据管理。收入必须开具发票或收据，收入的现金和支票应及时解交银行不得坐支，每一个程序都应有经办人签章。5.建立货

17、币资金检查制度，定期或不定期地进行现金、银行存款、其他货币资金及有价证券的核对，以及对应收应付帐款的核对，以保证帐实相符。每次检查应做好记录，并由检查人员签章。6.费用报销、款项支付、资金筹集、对外投资、资金划拨等建立“一支笔”签字审批制度，必须有审批人、经办人和收款人在有关凭证上签章，原则上各环节人员不得代签。7.中心财务部建立内部凭证传递程序和时间规定，保证会计核算资料及时、真实，信息及时可靠。8.建立健全内部审计制度，配备专职或兼职稽核人员。中心财务部接受税务、审计、上级财务部门的监督和检查。二审批制度1.各单位应按有关规定和法律条文，结合本单位的特点，制定合理有效的财务审批制度并报后勤

18、服务中心备案。2.后勤服务中心及所属公司和各部门实行“一支笔”的财务审批制度，各负责审批的领导在各自审批的权限范围内行使审批权力。3.各领导对审批工作应严肃认真，必须在规定的审批权限内签字。审批时应对发生的经济业务的真实性负责，审批后就应承担相应的责任。对超越权限的则应交上一级领导审批。4.审批领导应掌握必要的财务知识和相关的法律知识。不得滥用职权随意签批。对政策性强或界限不清的应先同财务负责人商量后再签批，对违法性的收支应不予审批。对会计人员或会计机构认为是违法的收支应先听取会计人员或会计机构的意见后再进行裁决和审批。对会计人员和会计机构提出的书面意见，单位领导人应当自接到书面意见之日起十日

19、内作出决定，并对决定承担责任。第六章 财务管理规定一经费报销规定根据国家教委关于适当集中财权加强财务管理的意见，全面深化后勤的社会化改革工作，为保证后勤财务的健康发展，特制定本规定。（一）经费报销1报销经费必须持合法凭证（有效发票或收据）。凭证必须具备：单位名称（抬头）、日期、品名、数量、单价及大小金额，须有（主管人、验收人、经手人）签字，凡不符合上述条件规定的予以退回。2报销经费金额在1000元以内的可以支付现金，超过1000元的应该以支票等银行转帐形式支付。3如发票遗失，必须取得对方的复印件，加盖对方单位的公章，并由经办人写明原因，经单位领导人同意签字后方可报销。4取得现金收入必须出具发票

20、或收据。所取得的现金收入必须妥善保管，及时解交银行，以确保资金的安全。5各单位一律不准自印或购买社会上的收据和发票。 6各单位一切收入必须交财务入账，不得自行搞“体外循环”或私设“小金库”。 7。实行各单位领导“一支笔”签字报销制度，各单位领导签字必须在核定的范围内。（二）专控商品 凡购买专控商品的必须凭市控办的批准单购买。先到行政部门填写“购买专控商品申请表”（一式二份），经学校有关领导审核送上海市教委审定批准后方能请款购买。（三）设备购置费1添置设备单价在2000元以上10000元以下的可由各部门级负责人批准。2添置设备单价在10000元以上的，应由后勤服务中心负责人批准。3所添置的新设备

21、必须在有关部门办理固定资产手续后再进后勤财务部入账。（四）差旅费1市内出差费由各部门部门负责人签字报销。2外地差旅费报销由部门级负责人签字报销，外地出差需乘飞机、火车软座的由中心总经理签字报销。（五）人员经费1工资发放按后勤服务中心有关规定执行。2财务根据月底各部门级单位向后勤服务中心上报的考勤、考核情况，核算个人岗位工资，并在规定时间内通过银行打入个人账户。3奖金及津贴的发放按后勤服务中心的规定执行，各部门级单位在后勤服务中心审定的指标范围内造单，财务通过银行打入个人账户。4加班费、夜餐费以月结算报销，由各部门按实发人员的名单填报，并清楚的填写加班时间、报销标准及夜餐费报销标准，经各部门负责

22、人签字后交到财务工资组，由财务通过银行打入个人帐单。5劳务工工资、加班费、夜餐费同正式岗位工资、加班费、夜餐费操作方法相同。（六）请款制度 请款金额在10000以上的修理、修建项目及添置设备项目由后勤服务中心负责人批准。（七）其它各项费用 根据各有关规定执行。二资金管理规定（一）现金管理规定1现金是一种流动性最强的货币，必须严格遵守钱、帐分管的原则，执行内部牵制制度，防止出现管理上的漏洞。2现金管理要严格按照国务院颁发的现金管理暂行条例和中国人民银行制定的现金管理暂行条例实施细则的规定，从严控制、从严管理。会计应定期或不定期地进行抽查、核对，确保现金的账实相符。严禁以“白条”抵库，“坐支”现金

23、以及其它违法乱纪行为的发生。任何人不得借现金给外单位或个人，也不准私人借支公款。严禁外单位或私人存入款项以套取现金。如有违法行为则严肃查处。3现金使用范围A各种劳保福利费用及国家规定的对个人的其他支出。B向个人收购农副产品和其他物资的价款。C出差人员必须随身携带的差旅费。D结算起点（1000元）以下的零星支出。E中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。（二）银行存款管理规定1严格遵守国务院、中国人民银行总行制定的各种办法和规定，严禁出租、出借帐号。正确、安全、稳定、及时地办理结算手续，并按票据管理办法管理和使用各种银行票据。2实行支票编号登记，开出支票必须有领用人签章并加盖“不得转让”，如发现

24、签发的支票遗失，必须及时向有关部门办理“申请挂失”手续。3严禁签发“空头支票”、“空白支票”。不准将银行帐号借给任何单位或个人办理结算，以防止资金的流失。4不准签发“远期支票”。在一般的情况下领用支票不得超过2张，用完后必须在3日内及时销缴。5保管好空白支票，实行印鉴分管制度。（三）有价证券的管理规定1有价证券是指能以货币计量、表明持有人享有一定权利和义务的各种书面凭证。对其应视同现金进行管理，对有价证券或凭证要安全、可靠保管。对到期的有价凭证要及时处理，以保证资金的收回。2对购买和收回的有价证券核算，特别是对有价证券的回报核算应严格按照有关规定处理，不准私自扣分。3其他货币资金应视同有价证券

25、一样进行单列管理，并及时清算，及时处理，减少积压，以加速资金的周转。（四）杜绝私设小金库的规定1为了加强后勤服务中心内部管理，严格各项财经纪律，加速资金流转，严禁私设小金库和帐外帐。后勤服务中心要求各部门级财务严格把关，堵塞各种漏洞，防止资产流失。一旦发现私设小金库，后勤服务中心立即没收小金库的全部资金，并按违纪金额的1-2倍罚款，而且对该部门负责人处以小金库金额10%的罚款，违纪严重的报上级处理。2小金库范围包括下列各种应入账而未入账的收入。A各项生产经营收入。包括销售收入、营业收入、设备、车辆、柜台等出租收入、摊位费收入、出售废旧物品和边角料收入、报废固定资产收入、逾期押金收入、代购代销收

26、入等。B各项服务收入和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、及时咨询和技术服务等。C其它各项收费。包括违约金、手续费、查询费、包装费、运输装卸费、代收款项及其他形式的收费。D各种集资、摊派、赞助费、捐赠等收入。E股票、债券等投资收益。F各种形式的回扣和佣金、礼金。G各项行政事业性收费。包括水费、电费、房租费、电话费、传真等收费。H各项罚没款及管理费等收入。I其他应列入本单位财务会计部门内的各项收入。J通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位财务会计部门帐外的。3各部门应结合自己的情况，制定相应的政策和防范措施，严防各项资金流失，确保本校后勤服务中心资产的安全与完整。各部门负责人应带

27、头执行并督促检查，严禁截留私分。4各单位发现问题应及时纠正并向后勤服务中心汇报。三物资管理规定（一）固定资产管理规定1各部门购买的固定资产应到校物资管理部门办理固定资产登记手续，财务会计部门作为核算依据，以保证国有资产核算的完整、准确。2各部门购买的固定资产应按以下规定确定其价值并登记入帐。A购买的固定资产应按实际支付的买价或出售单位的帐面原价加包装、运杂费和安装成本等办理固定资产卡并交财务记账。B自制的固定资产应按制造过程中实际支付的全部费用记账，并办理固定资产卡。C外单位投入的固定资产，按评估或协议作价办理固定资产卡入帐。D接受捐赠的固定资产，按市场同类产品的价格或捐赠方提供的有关凭证，或

28、评估作价（接受固定资产时所发生的各项费用也应当记入该固定资产价值）办理固定资产卡入帐。E盘盈的固定资产按重置价值重新办理固定资产卡入帐。F已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价记账，等待确定实际价值后，办理好固定资产卡后再进行调整。3固定资产应按月计提折旧，（自购买使用日的次月起计提折旧）。折旧率在制度允许的范围内根据具体情况而定，一经决定不可随意改变，如发生变动须报后勤服务中心批准。4为充分利用资源，中心内各单位因工作需要转移的固定资产，应遵循按质论价有偿调拨的原则，办理固定资产转移手续。5. 严格执行固定资产购置前报批制度，属专控商品还须向上级主管单位办理请购手续。建立内部保

29、管制度及盘点制度，对损坏、盘亏的固定资产根据具体情况确定其性质、责任后及时进行帐务处理；对固定资产报废清理后的变价收入，统一上交入帐，不得自行处理。6. 固定资产使用年限及计算标准后勤服务中心按高效后勤服务中心和学校的要求，对各单位进行企业化管理，实行全成本核算，房屋折旧以交条件设施费的形式上交学校；固定资产折旧留存本单位。A.房屋折旧 房屋种类 年限 校标准（元/M2/天）（1）.钢筋混凝土砖结构 1990年以后 0.65 1980年1989年 0.55 1970年1979年 0.45 1969年以前 0.35（2）.转木结构 1990年以后 0.50 1980年1989年 0.45 197

30、0年1979年 0.40 1969年以前 0.35（3）.简易房 1990年以后 0.30 89年以前 0.20B. 固定资产折旧（本单位添置的固定资产按有关规定折旧，学校添置的固定资产按有关规定管理。） （1）.机械设备 折旧年限10年 （2）.电器设备 折旧年限5年 （3）.车辆 折旧年限8年 （4）.营业柜台 折旧年限3年（二）低值易耗品的管理制度1低值易耗品的购买，应贯彻“以需订购、节约、实用”的原则。做到购买前有计划，有审批手续，如属专控产品，必须先按规定办理控购申请手续。2建立实物管理制度，各单位专设实物明细帐管理，做到采购、使用、交还、报废均有记录。3低值易耗品的领用，一般采用一

31、次摊销法。如价值大的可以分期摊销，但分摊期不可超过一年。4低值易耗品报废应有使用部门办理报废手续。对回收的报废残值及时进行帐务处理，以防止资产流失。5建立健全低值易耗品盘点制度，定期或不定期地进行清理，发现问题及时汇报处理，如发生盘盈盘亏，应按规定进行处理。（三）原材料管理制度1各单位应根据业务需要配备适量人员，并根据仓库的储存能力，使用物的周转速度、资金供应和市场供应等具体情况，确定合理的采购量。2各单位应根据本单位的具体情况，建立健全相应的验收制度，保管制度即领发料制度。为保证原材料的安全与完整，各岗位要有明确的岗位责任制。3.仓库保管员对采购进来的原材料应及时按验收制度规定的条款进行验收

32、。验收要认真仔细、要注意品种、规格、质量等是否合符标准，数量是否准确，损耗是否在合理的规定范围内，计价是否合理等，同时合理安排存放地点，妥善保管，及时入帐。4领用原材料按规定先填写“领料单”，“领料单”必须清楚地填写数量、单价、金额和合计金额。仓库保管员应根据实际情况，按“先进先出”或“后进先出”的原则发货。发货人和领料人都必须对品种、数量进行核对正确后才能出库。5财务部门根据“入库单”和“领料单”核算入帐。并定期或不定期抽查库存帐面数是否与库存实物相符。对盘盈盘亏的原材料经主管部门负责人批准后进行帐务处理。四. 票据管理规定为了保证票据的安全与完整，严肃结算纪律，防止发生意外损失，必须按以下

33、规定进行票据管理。1.票据管理的对象：增值税发票（含外单位开给的增值税发票联和抵扣联）、商业发票、服务业发票、银行各种结算凭证（支票、汇款凭证）、上海市行政事业收据和本校印制的种种往来结算凭证）。2.票据的购入、领用应及时登记，记录的内容包括票据名称、号码（并编号）、购入领出的日期、经手人、对方单位等。后勤服务中心有关部门购领登记应由财务档案管理人员负责保管和记录。3.各单位的银行票据、增值税发票、收据等票据应严格执行与印鉴分管的规定，下班后存放在保险箱内。4.票据的签发只能由后勤服务中心财务部有关人员办理，其他人无权签发和经手。5.严禁代开、虚开发票（尤其是增值税发票），严禁用票据进行各种违

34、反财经纪律的活动。发现发票丢失应立即汇报，并按有关部门制定的发票管理条例采取申请挂失等措施按规定罚款，严防造成损失。6.各单位领导要重视票据管理，票据存根应按会计档案管理要求进行保管，会计人员要对有关部门票据的管理进行监督和检查。五.会计档案管理规定(一).严格执行国家、校档案馆、校财务处有关档案的归档范围及保管期限规定。(二).会计档案的日常管理后勤服务中心财务部不设专职档案管理员。 档案管理人员要认真执行岗位责任制，做好档案的管理工作。 各部门的会计报表、总帐、明细账及会计凭证等在本岗位保管2年后，按档案分类目录清单上交财务档案室。 会计档案应妥善保管，做到不缺少、不破损、无伪造，并做好防

35、潮、防虫、防霉、防鼠等工作。定期检查，发现问题及时汇报，并采取补救措施。(三).会计档案查阅 非本单位财会人员不得擅自查阅。 外单位需要查阅，需凭单位介绍信，并经有关领导批准，由财会人员代查或财会人员陪同查阅。 发票、收据凭证不得外借，所需要的资料只能复印，本部门以外的人员需要复印会计资料，应经财务负责人批准。 财会人员查账完毕，必须将账册或凭证放回原处。(四). 会计档案的立卷 会计档案的整理和装订A 各种凭证应按期装订。装订前，各种凭证按编号顺序排列，经审查无错、无漏后才装订成册。B装订凭证用线绳打成死结，装订线头要用封皮封好粘死并盖上装订人的私章。凭证封面按规定将项目内容填写齐全（单位名

36、称、凭证名称、年度、月份和起止日期、凭证种类、起止号码）。C各种经济合同，信托存款协议书，分配方案等重要原始凭证必须单独保管，并应另编目录整理成册，单独登记。2. 会计账簿和会计报表。会计账簿和会计报表的封面上应填写单位名称，账簿或报表名称及会计年份。在账簿的扉面设置账簿启用及交接记录和目录，要记载完整，以确保会计资料的安全 。3. 各单位必须在每年3月前完成上一年度账簿和报表的装订、编号、登记、清理和归档工作。4. 计算机产生的会计档案应以书面形式保存，保存期限同其他会计档案一样。(五) . 会计档案的移交和销毁 各岗位财务人员必须将应上交的会计档案表编制成移交目录（一式二份），经领导审核签

37、字后连同案卷上交财务档案室，不得以封包的形式保存或上交。移交时，凡不符合归档要求的档案应予以退回，并要求限期完成，重新验收移交。 财务档案室的会计档案原则上保持原装，个别需拆封整理的，经领导同意后，会同原经办人员共同整理，以确保会计档案的安全。 会计档案期满销毁时，管理人员提出书面报告，并报上级有关部门，经批准后编制会计档案销毁清册一式三份保存25年。 销毁会计档案时，上级派人参加监销，监销人在销毁会计档案前应认真进行清点核对，销毁后参加人员在销毁清册上签字归档保存，并向有关领导汇报。(六). 会计档案保管期限表:企业会计档案保管期限表：顺序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐

38、凭证等15年2银行存款余额调节表3年二、会计帐簿类3日记帐15年其中现金、银行存款日记帐25年4明细帐15年5总帐15年6辅助帐15年三、会计报表类7月、季度会计报表5年包括文字分析8年度会计报表（决算）永久包括文字分析四、其他类9会计档案保管清册25年10会计档案销毁清册25年上述摘自会计基础工作规范P94页第七章 财务会计电算化管理制度一操作人员的工作职责 电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。 软件操作：负责输入自制凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。 审核记账：负责输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软

39、件，登记机内账簿，对打印输出的账簿 、报表进行确认。 电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。 电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。 数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。二 计算机上机操作规程： 软件操作人员将审核过的原始凭证的数据输入计算机，输出记账凭证。 审核记账人员对原始凭证、记账凭证进行复核，核实所输入的会计数据无误后对数据进行机内记账。 软件操作人员不得将未经审核的会计数据进行机内记账处理。 凡进行机内记账处理的会计数据，如发现有误，必须进行“会计凭证更正”，不得任意修改和删除。 打印的会计数据资料必须保管妥当，不需要

40、的应及时销毁处理。 每月对会计数据进行备份，为保证会计数据的安全，会计数据光盘备份一式二份，一份操作员留用，一份归档管理。 数据生成打印的帐页装订成册，按会计制度规定归档管理；对打印的报表、帐页作特殊标记以示区别。 对归档的会计光盘、账册和报表，按会计制度严格管理，妥善保管，若发现档案资料损坏，必须及时复制。 财务系统帐务处理电脑加密保护，严禁使用外来磁盘，以防止计算机病毒的侵入。10. 软件操作人员和审核记账人员不得将自己的密码和系统管理程序告诉他人，严格保密。三计算机房安全保证 为了保证机房设备的安全和计算机的正常运转，必须严格按程序操作。 操作人员离机应执行相应命令退出会计软件。 安全员和最后离开机房的人负责关机事项。 定期对设备进行保养，保持机房设备的整洁，防止意外事故的发生。四内部财务管理规定 职工工资、奖金及劳务报酬等均由计算机处理后通过银行卡发放。 后勤服务中心对各单位规定计提的费用，统一结算后分摊到各单位。 采用计算机进行帐务处理后，每月6日前将报表和财务分析说明交有关领导。 采用计算机处理的帐务，每月10日前进行光盘备份处理。 除在结帐期间，在对外报账时应采用计算机进行帐务处理，并在当日下班前将会计凭证交会计复核人员。 华东理工大学 后勤服务中心财务部 2005年3月修订 2007年3月第二次修订