长安园林有限责任公司财务管理制度.docx

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1、长安园林有限责任公司财务管理制度第一章 总则1、加强财务管理和经济核算，规范公司的理财行为，根据会计法、企业财务通则、会计准则，并结合本公司的实际情况，特制定本制度。2、公司财务管理的主要职能是预测、决策、计划和控制。财务管理的基本任务是：做好各项财务收支预算、控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司的财务状况和经营成果，有效地利用企业资产，加强预算管理，努力提高经济效益。3、公司实行财务预算管理制度，每年元月25日前编制本年度的公司财务预算，对公司所属工程项目在进场后根据工程合同和设计方案会同相关部门进行成本及费用预算。年度财务预算及工程项目预算报经总经理办公会批准后执行，公司的所有财务收支

2、应严格执行年度财务预算，对超预算的支出，须经总经理特批。4、公司总经理为财务签批人。第二章 财务部职责财务部是公司从事一切财务事项及资金活动的管理与执行机构，负责公司财务管理制度的修订执行，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1、负责公司财务管理制度工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付，费用报销，税费缴纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度

3、、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算审核支付工程设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程设备、材料款的结算及工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况

4、，为公司领导决策提供依据。 5、资产负债表、损益表、短期借款明细表、应收应付款明细表每月十五日内向公司总经理呈报，同时对财务状况做出分析。对财务指标异常的情况应及时进行上报公司总经理。6、公司的各类财务报表、财务数据指标等相关信息未经公司总经理批准不得向任何人进行披露。第三章 资金审批制度 一、财务管理1、为加强预算管理，各部门应及时填报资金支出计划至财务部。2、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章如有代管必须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。公司业务往来中需要用印时，按照公司印鉴管理制度执行。

5、外单位因业务需要使用财务印鉴时，必须提供详细信息和资料并填写用印登记表，经总经理批准方可使用。3、财务部不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司。4、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取发票的填置内容与收款人相关信息必须一致，如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司总经理批准。若因收款人提供信息错误，所造成的损失由收款人承担，公司不负担任何责任。5、票据管理：公司各部门如需领用相关内部票据，如收据、入库单、收料单等，必须在财务部统一办理领用登记手续，且应不定期的将存根联交回财务部审核，单本票据完全使用后，应及时交回财务部，同时可根据需要重

6、新领取相关票据。6、为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据，财务部门有权拒绝。对于不符合财务制度规定的报销票据及不能确定成本、费用的情况，各级确认、审核、审批人员不得随意签字，如经复审发现票据存在不实等情况将追究当事人及相关审批人员的经济责任及相关法律责任。用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。7、费用报销原则为：前账不清，后账不借，专款专用；谁经办，谁报销，绝对禁止以他人名义报销或代为报销。8、报销

7、票据使用及粘贴：经办人应在费用发生完毕后及时将费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应按项目名称、费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，经办人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，有共同参与人员的由参与人共同签署姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，并保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。9、报销程序为：费用报销人申请报销-报销人部门负责人确认签字-会计审核-财务负责人审核-公司总经理审批-出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用

8、报销的既定程序，各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有权拒绝签字付款。10、为了规范公司费用报销行为，准确核算公司当期费用发生额，当月发生的费用必须在次月2日前报销完毕，对超过期限仍未办理报销的费用按下述情况处理，如有借款则在发放工资的当月进行扣除，如无借款则必须写明原因并经总经理批准后方可办理费用报销手续。任何部门和个人没有收取款项的权利，更不得坐收坐支。11、公司所有经济业务往来中，如公司明确规定需要签订经济合同的，财务部必须留存一份合同原件作为付款依据。12、公司所有员工在对外经济往来中，均应做到有据可依，如无签订合同将不予报销。严禁事后补签合同，合同签订按照公司合同管理制度

9、执行。二、工程用款管理制度 1、分包工程用款分包工程款项原则上采取中途预借，竣工后一次结算。（1）中途预借款项支付按下列程序进行：a、承包单位提出借款申请，并填写工程预借款审批表；b、项目部工程人员根据承包单位的进度情况审核借款额度签注意见后报项目经理复核；c、项目部经理签注意见后报预算部复核；d、预算部复核后报主管副总审核；e、主管副总审核签署意见后报总经理审批；f、财务部根据最终审批情况进行款项支付。（2）竣工结算按下列程序进行：a、分包工程竣工后由项目经理确认工程量并提出竣工结算申请报工程部经理；b、工程部经理报主管领导同意后会同财务部、预算部、采供部共同进行工程量复核；c、工程量复核后

10、由参与部门人员及承包方共同填写工程验收决算单。此决算单一式五份，分别由工程部、财务部、预算部、采购部及承包方留存；d、财务部根据工程决算单及施工合同核算其工程款项，并依据前期所预借款项编制付款计划报主管领导审核；e、财务主管领导审核后呈报总经理进行审批。财务部依据总经理审批意见按照工程款项支付程序进行付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，分包工程进度及工作量的确认必须按期及时填写一式五联的工程验收决算单，并由参与验收决算人员签署意见，此验收单分别由工程部、财务部、预算部、采购部及分包施工队留存，坚决杜绝事后补签行为。对于分包工程必须扣留有一定的质保金（具体比例在分包合同中体现），等整体工程验

11、收合格后按照上述程序进行支付。2、工程物资采购用款由公司总经理批准支付，其程序按以下“工程物资采购用款支付审批工作流程”执行：a、采购部提出付款申请，并填写工程物资支付审批表；b、项目经理根据工程物资验收入库单签署意见；c、工程部经理根据现场施工情况进行复核并签署意见；d、预算部审核并签署意见；e、财务部根据工程物资采购合同和验收单进行票据及金额的审核后，报公司总经理审批；f、公司总经理审批同意后由财务部对外付款。工程物资必须严格验收并填写验收入库单一式四份，分别由项目部、采供部、财务部、供货商留存。坚决杜绝事后补签的行为。3、机械使用费由公司总经理批准执行，其程序按以下程序执行：a、由项目部

12、提出付款申请，填写“机械使用费支付申请表”；b、项目经理根据项目部相关人员所做的机械使用记录签署意见；c、工程部经理根据施工实际情况进行复核并签署意见；d、工程部经理提交预算部复核；e、财务部根据项目部所提供的机械使用记录单进行票据及金额审核后报公司总经理审批；f、公司总经理审批同意后由财务部对外付款。机械使用记录由项目部按照规定期限进行备案登记汇总并报财务部作为日后支付款项的依据。4、劳务费（非分包项目）由公司总经理批准执行，其程序按以下程序执行：a、由项目部编制劳务费工资明细表，在工资发放前五日将工资明细表报公司工程部进行核对（如项目部离公司总部较远可用电子邮件的形式上报）；b、工程部核对

13、后将工资表传递至预算部进行复核；c、预算部审核后报总经理审批；d、财务部根据总经理批示将款项划拨至项目部；e、项目部在工资发放后将签字后的工资表报财务部；f、对于中途离职的劳务工可由项目经理批准后暂行垫付，并在当月工资表中注明情况。劳务工资表必须要附有工资所属月份的考勤表。三、公司差旅费管理制度 （1）公司员工因公司业务所需到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。 （2）公司员工出差交通工具按照下述原则执行：公司员工出差路程在6小时以上行程乘坐火车（硬卧）、此外乘坐大巴出行。（3）公司员工出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行（如项目部出差能够安排吃、住则不执行此条）。 a、房租标准：原则

14、上到公司签订有合作协议的酒店入住，对公司没有合作协议的地区一般职员：房租标准为180元/日，公司部门经理：房租标准为300元/日，公司总经理及副总级别标准为400元/日。如房租费未达到公司规定标准的按照实际支出进行报销。京、广、深、沪、杭等一线城市出差，可按此标准上浮50%执行。b、出差补贴：在省内出差一般员工60元/日，公司部门经理以上领导人员（含部门经理）80元/日，在省外出差一般员工80元/日，公司部门经理以上领导人员（含部门经理）100元/日。到一线城市出差可按此标准上浮50%执行。c、公司员工出差来回车费实报实销，出差地的城区交通费不再单独报销，一并含入出差补贴中。公司员工出差可根据

15、实际情况经财务部负责人审批同意后先行到财务部预借差费，出差返回后必须在三日内按照公司规定办理结算手续。四、办公费、会议费及业务招待费管理制度。 （1）办公用品由各部门提交所需用品名称、数量、规格给公司行政部后勤主管，原则上由后勤主管统一采买，工程类用品由项目经理根据具体采买情况安排购买。费用报销时必须附购买清单。（2）行政部应当设置公司资产台帐，该台账为财务部附设帐册。（3）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，按照公司的会议制度由主办单位按照规定流程进行费用报销。（4）业务招待费：只有公司领导具有招待权利和费用报销资格。第四章 工程成本管理制度 1、财务部主要负责工程成本的总体

16、控制工作。 （1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。 （2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。第五章 财产管理制度 1、公司财产的范围 （1）公司财产包括固定资产和低值易耗品。 （2）凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，使用年限在一年以上的应列为固定资产。 （3）使用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算。 （1）公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由行政部归口管理。 （2） 公司各施工工地使用机器设备，动力设备，工具仪

17、器等由采供部归口管理。 （3）行政部和采供部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法。 3、财产的购置与调拨 （1）行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司总经理批准后方可采购。 （2）财产购回后，应填写财产入库验收单，财产入库验收单一式三联，财务部凭财产入库验收单，财物发票及采购计划办理报销手续，财产归口管理部门凭验收单登记台帐。 （3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报行政部审核，主管领导批准。 （4）固定资产的领用单由使用部门填写

18、，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联由行政部作为财产发出凭据，一联由行政部每季度汇总后向财务部报帐。 （5）财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由行政部办理，送财务部备案。项目部固定资产由其使用，采供部管理，在项目结束时，采供部收回。 4、财产的清查、盘点。 （1）公司行政部应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。 （2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。 （3）财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。 （4）凡已达到自然报废条件的固定资产，行政部应

19、会同财务部组织评估，评估情况上报公司总经理，由公司总经理决定处理意见。 （5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应由主管领导和财务领导审核后上报总经理，决定处理意见。总部办公用设备、固定资产的处置由行政部提出意见；工程项目部资产由采供部提出意见。第六章 工程项目部财务管理公司财务部依据公司财务管理制度制定工程项目部财务管理细则。第七章 财务报表管理1、每月10日前财务部会计向公司财务负责人报送月度财务报告，经财务负责人审核后向公司总经理经理报送。2、每个会计年度终了后一个月内财务部会计向公司财务负责人报送年度财务报告，经财务负责人审核后向公司总经理报送。3、公司财务报表属公司机密，财务部会计在未经财务负责人许可下不得将报表内容泄露给任何人。第八章 内部审计管理1、公司财务部将不定期派人至各项目部进行内部审计。2、审计内容主要为各项目部对公司财务制度的执行情况。3、公司财务部将不定期对固定财产进行清查，每半年、年度进行大盘点。第九章 附则1、本制度由财务部负责解释2、本制度自公布之日起执行长安园林有限责任公司2014年5月