会计制度设计综合练习题小蓝本复习资料.doc

《会计制度设计综合练习题小蓝本复习资料.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计制度设计综合练习题小蓝本复习资料.doc（15页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、会计制度设计综合练习题一、分析说明题1、【参考答案】会计制度的目的是确保企业财务报告目标的实现。 【参考答案】会计制度的作用有利于实现企业财务报告目标，有利于企业经营管理合法、合规，有利于提高企业经营效率和效果，有利于提升企业核心竞争力。2、【参考答案】这种说法不准确。会计准则及企业会计制度的有一定的区别： （1）、规范的目标不同。会计准则规范的目标主要是解决会计要素如何进行确认和计量的问题，同时也规范会计主体应当披露哪些方面的信息，而会计制度规范的目标主要是解决会计要素如何进行记录和报告的问题。（2）、适用的范围不同。会计准则适用于股份公司的会计处理，而会计制度适用于所有企业。（3）、规范的

2、具体内容和可操作性强弱不同。会计准则规范的内容主要是对会计要素的确认和计量进行“定性”的规定。而会计制度规范的内容则具体得多。准则的可操作性较差，制度的可操作性较强。（4）、对会计人员的素质要求不同。由于可操作性程度不同，准则要求会计人员具有较高的职业判断能力，而制度对这方面的要求相对较低。（5）、在会计规范体系中的层次不同。准则和制度是两个不同层次的规范前者制约后者。3、【参考答案】企业会计准则及国际会计准则的异同：根据目前国际会计准则和我国会计准则的有关规定，两者在会计处理方面上的10项主要差异。包括：固定资产采购计价、借款费用资本化、非货币性交易、短期投资、长期投资商誉、研究及开发费用、

3、开办费、资产类政府补助、债务重组、所得税。【参考答案】初级会计实务-风险及收益初级会计实务-风.初级会计实务-风.企业会计准则及美国会计准则的异同。首先，从会计准则理论框架比较，中美两国都从会计目标出发来构建会计准则的理论框架。通过对会计目标的研究，明确会计信息的使用者及其用途，为会计准则的建立指明方向，为会计要素的构建、财务报告的设计找到依据。 但同美国会计理论结构相比我国会计准则理论框架主要有两点不同。 1、我国把会计质量特征分成两个层次：即信息的质量要求和管理决策的质量层次，决策的质量取决于信息的质量，而美国会计理论结构把可靠性和相关性作为相互作用、相互影响的关系。 2、我国的会计理论结

4、构把会计法规、会计制度作为其重要组成部分和会计理论及实践的重要联结部分，而美国则未将其纳入框架结构。其次，从会计准则模式比较，由于中美两国所处的社会环境不同，所实施的经济政策有别。因而其制定会计准则的基础出发点和会计模式也就不会相同。4、【参考答案】见教材P27-28 （1）、 财务报告是以一定的列报的方式来描述企业活动过程及结果，是企业主体及外部利益相关者进行有效沟通的工具。由于要满足不同信息使用者的需求，因此必须实现高度标准化。（2）、能够基本满足各利益相关者不同会计信息需求的财务报告是由统一的会计准则来直接规范。（3）、财务报告的社会规范性意味着企业没有财务报告自主设计权。（4）、企业没

5、有财务报告自主设计权，就意味着英国在相关规范的有效执行上下工夫，这样对外财务报告设计的核心就转为构建有效的报告类准则执行机制。5、【参考答案】教材P57-58划出的重点。会计核算的具体方法包括：设置会计科目、复式记账、填制审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表。它们的关系不是各自孤立存在的，而是相互联系、相互制约、相辅相成，共同构成一个系统的会计核算方法体系。6、【参考答案】资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配利润的期末数减去期初数，应该等于损益表的未分配利润项。因为资产负债表是一个时点报表，而损益表是一个时期报表，两个不同时点之间就是一段时期，这两个时点的上

6、未分配利润的差额，应该等于这段时期内未分配利润的增量。资产负债表同现金流量表之间的关系，主要是资产负债表的现金、银行存款及其他货币资金等项目的期末数减去期初数，应该等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量。资产负债表是一个时点报表，现金流量表是一个时期报表。利润表和现金流量表相同之处就是他们都是时期报表就是反映一段时期内的一些活动情况，一个是反映一段时期内的利润情况，一个是反映一段时期内的现金流量情况，所谓不同之处就是编制的基础不同。7、教材P42划出的重点 8、【参考答案】主营业务收入是企业为完成其经营目标而从事的日常活动中的主要项目，如工商企业的销售商品、银行的贷款和办理结算等。其他业务

7、收入是主营业务以外的其他日常活动。如工业企业销售材料、提供非工业性劳务等。具有不经常发生每笔业务金额一般较小占收入的比重较低等特点。9、【参考答案】教材P43-44划出的重点【参考答案】教材P42划出的重点10、提示1、因为2006年颁布的新企业会计准则下，引入了“公允价值”计量模式等导致现在所有者权益变动情况更加复杂，为了让信息使用者清晰的了解企业所有者权益变动的具体情况，所以将所有者权益变动表被列为第四大主表。2、所有者权益变动表的设计内容请参照教材第二章第五节内容。【参考答案】教材P45划出的重点3、谈所有者权益变动表的设计和其他主表设计有何联系和区别，请结合教材第二章第三至第五节内容归

8、纳总结。【参考答案】教材P45划出的重点11、提示1、企业设计财务报表附注是对会计报表未达事项进行补充说明。2、财务报表附注的设计内容请参照教材第二章第六节内容。【参考答案】教材P47-48划出的重点12、进行财务报告分析的原因和内容是什么？财务报告分析的设计内容？提示1、进行财务报告分析是对报表作出评论性的解释。财务报告分析的内容请参照本章第七节内容。2、财务报告分析的设计内容请参照教材第二章第七节内容。【参考答案】教材P50划出的重点13、（跟小蓝本一样）14、【参考答案】1、单位会计账簿记录必须有合法有效的原始凭证。为了正确地反映和监督各项经济业务，确保会计资料真实、正确和合法，必须对原

9、始凭证进行严格认真的审核。各种原始凭证除由经办业务部门审核以外还要由会计部门进行审核。审核的内容主要包括下述两方面。一、审核原始凭证的内容和填制手续是否合规。主要核实凭证所记录的经济业务是否及实际情况相符，凭证必须具备的基本内容是否填写齐全，文字和数字是否填写正确、清楚，有关人员是否签字盖章。审核中若发现不符合实际情况、手续不完备或数字计算不正确的原始凭证，应退回有关经办部门或人员，要求他们予以补办手续。二、审核原始凭证反映的经济业务内容是否合理、合法，主要查明发生的经济业务是否符合国家的政策、法令和制度，有无违反财经纪律等违法乱纪的行为。三、技术性审核，根据原始凭证的填写要求，审核原始凭证的

10、摘要和数字及其他项目是否填写正确、数量、单价、金额、合计是否填写正确、大、小写金额是否相符。若有差错应退回经办人员予以更正。 2、会计人员甲同时登记产成品总账和明细账，不相容职务未进行分离。应建议甲公司由不同的会计人员登记产成品总账和明细账15、【参考答案】教材P76划出的重点16、【参考答案】教材P106划出的重点17、【参考答案】教材P141划出的重点18、【参考答案】财政部2006年12月4日正式颁布新的企业财务通则要求我国国有及国有控股企业金融企业除外，于2007年1月1日起正式实施。新企业财务通则第五章是关于企业成本控制的，共十一条，主要围绕成本控制、费用管理、研发费用管理、社会责任

11、的承担、业务费用的支付、薪酬办法、职工劳动报酬、职工福利、缴纳政府非税收入的义务及权利、企业及个人的支出界限等方面做出规定。比如第三十九条规定“企业依法实施安全生产、清洁生产、污染治理、地址灾害防治、生态恢复和环境保护等所需经费按照国家有关规定列入相关资产成本或者当期费用”。2007年3月16日颁布于2008年1月1日实施中华人民共和国企业所得税法。2007年11月28日，国务院通过了中华人民共和国企业所得税法实施条例，实施条例自2008年1月1日起及新企业所得税法同步实施。企业所得税法第二章应纳税所得额的第17条关于收入、支出、资产计价、成本的规定。比如条例第34条取消了对计税工资的规定,企

12、业发生的合理的工资薪金支出准予扣除第21条规定在计算应纳税所得额时企业财务、会计处理办法及税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定处理。19、分析企业设计负债业务会计制度的目的。（跟小蓝本一致）20、【参考答案】一、负债业务核算方法设计的步骤。1、明确负债业务的内容。2、熟悉国家相关会计制度的具体规定。3、确定核算所用的会计科目。4、熟悉反映负债业务发生的原始记录。5、阐述会计科目的使用说明。6、写出主要负债业务的分录举例。7、明确负债项目在报表中的填列方法。二、负债业务核算方法设计的具体内容，增贷减借法。如短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、预计负债、长期借款、

13、应付债券。21、【参考答案】企业以自产产品或外购商品作为非货币性福利发放给职工，应当根据职工提供服务的受益对象，按照该产品或商品的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等科目、贷记“应付职工薪酬”科目，因为增值税暂行条例及其实施细则规定自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售货物行为，需要确认收入并计提销项税额，如果购进的货物、应税劳务用于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已经抵扣的，要做进项税额转出处理。所以实际发放非货币性福利时，在借记“应付职工薪酬”科目的同时，要区别自产货物和外购货物贷记相

14、关科目，同时结转产品的销售成本。其他非货币性福利也要通过“应付职工薪酬”科目核算并根据受益对象计入相关资产成本或当期损益。发放自产货物，借：生产成本、管理费用，贷：应付职工薪酬。借：应付职工薪酬，贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品发放外购货物，借：生产成本，管理费用，贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：原材料，应交税费应交增值税（进项税额转出）。22、（及小蓝本一致）23、【参考答案】企业以实物、无形资产向其他单位投资，投资合同、协议确认的价值或评估价值低于账面价值时，其差额企业应作为当期损益处理，有些企业却直接冲资本公积减少了所有者权益，虚增了利

15、润。当评估价高于账面价值时，企业本应计入资本公积科目核算，但企业直接计入营业外收入虚增当期利润。24、（及小蓝本一致）25、【参考答案】（1）、“应付利润”记载的是每年利润分配以后应该分配给投资者或股东、而还没支付给他们的利润，相当于应付款类的科目。现行制度规定联营投资利润实行“先分后税”的原则，对外投资的企业分得联营利润后应作为投资收益入帐，依法交纳所得税。（2）、第二种说法是不成立的。从企业年终对机器设备维修保养期间支付的工人工资以及福利费的会计核算中理解原因。26、【参考答案】一、建立费用管理岗位责任制。明确财务部门和费用归口管理部门的岗位职责、权限，确保办理费用业务的不相容岗位相互分离

16、、制约和监督。费用支出不相容岗位至少包括：1、费用预算的编制及审批。2、费用支出的审批及执行。3、费用支出的执行及相关会计记录。二、费用归口管理部门按照授权批准制度对费用支出进行审批。1、财务部门负责办理费用的结算审核发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性。2、财务部门对费用支出实时监控对实际发生的费用支出超出预算的，立即查明原因，采取相应措施。三、费用预算的编制及审批费用归口管理部门提出年度费用预算指标。1、财务部综合平衡、汇总编制年度费用预算，按照公司全面预算管理办法的规定层层分解下达落实费用责任主体。2、人力资源部制定奖惩措施考核费用指标的完成情况实行费用责任追究制度。3、公司

17、及控股子公司结算起点以上或必须通过银行转账支付的费用由公司总经理审批，结算起点以下或无法通过银行转账支付的零星费用，各子公司总经理有权进行审批。经办人应当在职责范围内办理费用支出，超越授权范围审批的费用支出有权拒绝办理。27、【参考答案】教材P215划出的重点28、【参考答案】教材P220-221划出的重点29、【参考答案】教材P220-223划出的重点30、（及小蓝本一致）31、【参考答案】教材P228-230划出的重点32、【参考答案】教材P242-244划出的重点33、【参考答案】教材P248划出的重点34、【参考答案】会计信息化是采用现代信息技术，对传统会计模型进行重整，并在重整的基础

18、上建立技术及会计高度融合的、开放的现代会计信息系统。也就是说，会计信息化是会计及信息技术融合的过程，是将会计信息作为管理信息资源，全面运用计算机、网络和远程通讯为主的信息技术对会计信息进行搜集、加工、传输、存储和应用，为企业经营管理、控制决策和社会经济运行提供充足、实时的信息。计算机替代手工记账，通常称为甩账。目前，甩账的审查和审批分为两大块，除国家中央业务主管部门外，均按属地由财政部门管理(军队等特殊部门除外)。国务院行业主管部门在北京，而下属单位在全国各地，要审查一家单位的甩账工作，需要兴师动众，费用高昂，而且时间往往延长，目前，计算机替代手工记账的管理在方法上各地很不一致，有的是财政直接

19、管理，有的是由有关的会计学会、会计电算化协会等组织代为管理。35、【参考答案】教材P255-259划出的重点二、制度设计题1、（1）、未严格遵守会计法、企业会计准则等的规定。（2）、会计基础工作主要包括：会计机构和会计人员、会计核算、会计监督、内部会计管理制度及其基本要求和管理要求等等。在会计机构设置和人员配备方面尤其要注意不相容岗位的分离及印章的管理。会计核算方面要注意原始凭证的真实、完整、及时传递。（3）、在原始凭证设计过程中，还应注意遵循下列要求。第一、要适应企业生产经营的特点，兼顾统计部门、业务部门以及其他有关部门对业务管理的具体要求。第二、要适应企业内部机构设置和人员分工情况，贯彻内

20、部控制制度，加强各业务部门和经办人员的责任意识，防止错误及舞弊行为。第三、要保证会计凭证简便易行，促使会计信息及时、高效传递。第四、要正确处理好借鉴及改进的关系，尤其对于有统一规范格式的原始凭证，如非必要应尽量采用，以简化设计工作，保证会计实务规范统一。（4）、设计记账凭证时，应考虑下列要求。第一、要保证记账凭证能在记账工作中起到分录指示作用，有关的借贷双方科目栏次应清晰醒目，简单明了。第二、应反映填制、审核、主管等不同岗位人员的签章，以便减少错弊，加强内部牵制，保证经济业务和会计工作的合法合规性。第三、记账凭证必须附有原始凭证，作为书面依据，记账凭证中应有标明所附原始凭证数量、概况的节目，以

21、便查阅、核对。第四、记账凭证的设计应贯彻会计法和企业会计准则的要求，一律采用借贷复式记账法，以便规范企业的会计行为。第五、记账凭证的基本格式已经约定俗成，除非十分必要，企业可尽量采用国家有关部门统一印制的记账凭证，以简化设计工作，节约人力物力。（5）、两套账的危害巨大1.违反会计法中的任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料,不得提供虚假的财务会计报告的规定,企业向外界提供，不真实外帐,造成决策失误。2.导致国家税款大量流失偷税案件频繁发生。3.破坏社会风气，滋生腐败现象。4.耗损企业大量人力、财力以及物力，导致社会资源严重浪费。5.给审计部门带来更大的审计风险且浪费较多的

22、审计成本。6.企业内部控制应用指引第17号内部信息传递，突出强调了内部报告的形成、使用和评估，提出了内部信息传递应当关注的主要风险以及相应的管控措施。该指引提出企业内部信息传递至少应当关注下列风险。A.内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整可能影响生产经营有序运行。B.内部信息传递不通畅、不及时可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。C.内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。“会计信息化”是指将会计信息作为管理信息资源，全面运用计算机、网络通信为主的信息技术对其进行获取、加工、传输、应用等处理，为企业经营管理、控制决策和经济运行，提供充足、实时、全方位的信息。会计信息化是信息社

23、会的产物，是未来会计的发展方向。2、【参考答案】小企业会计准则，财会201117号，已正式发布自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。深刻领会发布实施小企业会计准则的重要意义，小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，促进小企业发展是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。发布实施小企业会计准则是贯彻落实中华人民共和国中小企业促进法、国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见，国发200936号，等有关法规政策的重要举措，有利于加强小企业内部管理，促进小企业又好又快发展，有利于加强小企业税收征管，促进小企业税负公平，有利于加强小企业贷款管理，防范小企业贷款

24、风险。3、会计组织形式教材P15-17划出的重点会计工作岗位教材P17划出的重点会计人员交接教材P19划出的重点会计档案管理教材P20-21划出的重点（历年真题有）4、【参考答案】验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议公司对验收单进行连续编号。付款凭单未附订购单及供应商的发票等。会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账薄时，在金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等及付款凭单一起交会计部。会计部月末审核付款凭单后才付款。应建议公司采购部及时将付款单交会计部按约定时间付款。5.无答案6、【参考答案】可依据教材第四章第二节P93等内容并参考以下提示思考

25、回答。依据企业内部控制应用指引第7号采购业务及资产类会计制度设计要求公司存的，采购环节的内部控制存在以下问题，应当关注采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费，供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈，采购验收不规范付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损等方面的风险。问题：1.综合本题公司采用招标形式进行采购是比较好的，但采购部门从建立的供应商档案中进行选取，可能因信息不充分，优良的供应商被排除在外。2.公司检验部门的检验，解决的是材料样本的质量问题，而

26、采购部门据此确定质优价廉供应商，依据不足。3.采购部门及供应商签订购买合同没有使用部门的请购单或用料申请和材料计划，易造成多余采购。4.购买的原材料到达后再经检验部门进行抽检的做法不妥，除在质量无法得到保证，在数量上也可能存在误差。5.采购部门制订用款计划，财务部门根据用款计划筹备资金付款，该行动应在年初进行，而不是材料采购之后。完善措施：大宗采购在网络和媒介上发布招标公告，材料的性价比判断应吸收成本核算人员和材料使用部门参及采购部门的采购应依据年度采购计划、生产计划和生产部门的请购单为依据，并商财务部门进行经济批量采购测算。材料到货的验收应是完整的，以便对采购材料的数量、质量、规格等及合同核

27、对，对及合同不符的材料拒收并索赔，采购部门应提出用款计划申请报财务部门，以便财务部门做出资金预算，时间应为年初或上年末，而不是依据采购部门制订的计划，以防因资金安排不当造成违约。采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。7.无答案8.【参考答案】一1.入库、供货、装货等职责并没有有效分离。入库单和发货单本来应该由仓储部门填写但公司却分别由生产部门和销售部门填写这样容易导致多列存货、多计收入而不被察觉。2.运输部门设有根据发货单和销售定单装运货物并签发装运凭证容

28、易导致漏计销售收入。3.在销售收入的内部控制体系中记录主营业务收入、应收账款的人员应当分离同时负责主营业务收入和应收账款记账的人员不能经手货币资金。电焊条子公司的出纳人员同时负责办理贷款结算和账务处理这是极其严重的内部会计控制漏洞很容易造成货币资金的舞弊、销售收入做假账等行为。4.公司没有专门的客户信用管理专人和机构对销售产品的单位不能了解和掌握资信情况会给收款带来很大隐患。二、1.企业内部控制制度存在明显缺陷。诸多环节均缺乏相互制约、相互监督的机制，在各种业务处理中没有体现内部会计控制的要求。2.不相容岗位没有相互分离。该公司经理可以处理销售及收款有关的所有业务，显然没有达到内部会计控制的要

29、求。3.销售发票缺乏严格的控制。销售发票是会计正式记录销售收入的标志若对其控制不严会导致企业财务状况反映不实和舞弊行为的发生。该厂开具发票时没有以销售部门的销售发票通知单以及客户的购货订单、销售通知单为准，而是先将“A厂”的货给购货单位，然后按甲的指令开发票，使大部分销售款没有入账。9.【参考答案】一、该公司内部控制制度的可取之处为。1、该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员、储运人员进行了分工。2、该公

30、司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立保证了销售成果的有效性避免了坏账的发生实现了对应收账款的事前控制。3、该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实性、合理性、完整有效性。同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的方便性。该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵制和监督。可在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可减少销售业务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为。二、该公司内部控制制度的缺憾之处为。1、分离制度的执行中还不够彻底因为销售部门、营业管理部门及储运部门同属一个领导管理，尚存在作弊的隐患，因此，

31、在相关业务的牵制上还不够严谨。2、应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确及客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可收回性。10、提示1该产品采用分步法。成本计算对象为每一生产步骤。应设置的成本项目有原材料半成品、包装费、直接人工、燃料和店里费、制造费用。2第一车间的生产费用在乙产品和半成品之间分配由于乙产品产量不大且价格也不高所以生产费用也可全部由半成品担负第三车间的生产费用在丙产品和半成品之间分配。3各车间的生产费用采用实际产量在完工产品和在产品之间分配。4第四车间的产品成本计算单其他三个车间的同学们自己设计产品成本计算单第四车间甲产品单位元

32、项目产量(件)半成品直接人工燃料及电力费包装费制造费用合计月初在产品成本本月发生费用合计完工产成品转出11、无答案12、【参考答案】可依据教材第六章第二节P153等相关内容并参考以下提示思考回答。应付职工薪酬会计核算制度的设计要点包括：1、以种类齐全、内容完整、手续齐备的原始记录和凭证作为职工薪酬计量的依据，以确保应付职工薪酬提取和支出依据的合规性。2、合理安排应付职工薪酬的总账及明细账的设置和登记工作，通常应付职工薪酬总账由会计部门进行，而应付职工薪酬明细账则由各职能部门、处室管理，并以员工个体为单位设置。3、应付职工薪酬明细账及应付职工薪酬总账要定期进行核对，同时会计部门应该指导应付职工薪

33、酬明细账的设置和登记工作，做好辅导和监督。4、应付职工薪酬的分配应符合配比性及权责发生制原则，通常要以其薪酬发生的地点和岗位进行分配。5、恰当的应付职工薪酬的财务报表列报及在附注中披露及职工薪酬有关的信息。以该企业为例，该企业的工资核算岗位职责包括：1、负责办理公司员工工资入卡工作，涉及每月第5个工作日前根据人力资源部门提供的工资发放明细表按照银行规定格式进行数据转换，同时打印工资汇总表并交人力资源部主管审核签字后，交由出纳将公司工资文件送银行完成工资入卡工作。负责员工工资卡号和身份证号的登记工作，负责催促无卡的职工及时办理工资卡。2、负责公司全部的工资报销单据的保管工作。3、会同人力资源部门

34、办理职工住房公积金汇缴，正确计算应缴住房公积金总额并建立职工住房公积金台账，按时将住房公积金上缴并及时办理调出、调入、离退休职工住房公积金的建立、封存、提取工作。对需要提取住房公积金的职工按照有关规定认真审核及时办理。4、住房公积金资料保管。13、【参考答案】教材P169-1721、企业设立时,如何保证实际收到投资者的投资及注册资本和出资协议一致。2、企业增资扩股时如何保证新投入的投资者缴纳的出资额的核算是正确的，记入实收资本的金额为其应当拥有的企业投资比例，而且没有损害原有投资者的情况。3、企业资本公积、盈余公积转增资本符合公司法的规定。4、减少资本履行了必要的程序。凡涉及实收资本的增减业务

35、，应当经过规定的程序批准实收资本业务应当有明确的职责分工充分明确责任。本例中丁公司的减资不符合规定。14、【参考答案】可依据教材第8章第2节P193等相关内容并参考以下提示思考回答。会计部门应充分利用记账、核对、岗位职责落实和相互分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。企业销售业务会计核算制度设计的要点包括：1、会计部门应严格遵循发票管理规定，依据经审核的计量单、出库单、货款结算单、销售通知单等单据开具销售发票。会计部门应及相关部门月末核对当月销售数量，保证各部门销售数量的一致性。2、在对销售报表等原始凭证审核销售价格、数量等的基础上，根据国家统一的会计准

36、则制度确认销售收入，登记入账。由于采用递延方式的合同价款具有融资性质，应当按照应收合同价款的公允价值确定收入金额。3、会计部门应按客户设置应收账款台账，及时登记并评估每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，并督促销售部门加紧催收应收账款。4、按照国家统一会计制度规定对应收账款可能的坏账部分计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。对实际坏账损失应在履行规定审批程序后做出会计处理。企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。已核销坏账收回时应当及时入账，防止形成账外款。5、企业应明确应收票据受理范围和管理措施，加强对应收票据合法性、真实性审查，由专人保管应收票据，即将到期时要

37、及时向付款人提示付款，取得和贴现应收票据必须经过保管票据以外的主管人员的书面批准，已贴现但仍承担收款风险的票据应当在备查簿中登记，以便日后追踪管理，制定逾期票据冲销管理程序和逾期票据追索监控制度。6、应定期抽查、核对销售业务记录、销售收款会计记录、商品出库记录和库存商品实物记录，以函证等方式定期及往来客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。15、【参考答案】内部结算价格的制定原则，首先强调公允性，尽可能反映产品或劳务的实际消耗水平，使买卖双方均感到公平合理，其次考虑目标一致性，合理的内部结算价格应能保证整体预算目标最大化实现，使整体利益、局部利益协调一致。再次在自主性适当的分权、授权，

38、可激发各预算执行主体的积极性、能动性，因此应尽可能由当事人各方自主确定内部结算价格。最后，站在整个价值链的基础上，作为集团企业，要充分考虑到集团企业的产业链的重要程度，酌情调整。内部结算价格可以从以成本为依据、以市场价格为依据、以协商平衡为依据三方面出发来制定，各有倚重。内部结算价格制定包括历史类比定价法、横向类比定价法、计划成本定价法、成本加成定价法、目标成本定价法、协商成本定价法、倒推成本定价法。以成本为依据合以市场为依据的内部结算价格各有利弊。以成本为依据的内部结算价格基础资料易获得，且较稳定。以市价为依据的内部结算价格获取资料需付出较大代价，且市价波动性大。在不同的内部环境条件下，两类

39、价格均有可能导致预算执行主体的职能失调，相对而言，市价更具挑战性，更能刺激双方的市场竞争意识。在预算执行过程中，内部结算价格制定方法的选择应结合企业自身实际情况而定。单位基础管理薄弱，采用分步式流水作业的生产方式，大多数中间产品或劳务均属非标准产品，可采用以成本为依据的内部结算价格，单位基础管理较扎实，有较稳定的市场价格可依，应尽可能采用以市价为依据的内部结算价格。16.无答案17.【参考答案】1.董事长职责范围主持董事会的工作，对公司的重大决策作出决议.主持讨论责任会计制度的建立方案应该是总经理的职责。2.企业全面质量管理是指在全面社会的推动下，企业中所有部门，所有组织，所有人员都以产品质量

40、为核心，把专业技术，管理技术，数理统计技术集合在一起建立起一套科学严密高效的质量保证体系控制生产过程中影响质量的因素以优质的工作最经济的办法提供满足用户需要的产品的全部活动。建立责任会计制度的目的明确部门和个人责任，便于考核，对象和目的都不同。3.只要求在执行预算过程中将信息迅速地反馈给各责任中心，而无须再向上级报告。那么总经理的职责弱化，不利全面协调管理4.该做法可以。5.设计成利润中心和投资中心说法不对，只能选择一种6.应该是对于投资中心的考核7.正确18.【参考答案】会计核算软件基本功能规范第十八条发现已经输入并审核通过或者登帐的记帐凭证有错误的，可以采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行

41、更正，记帐凭证输入时，红字可用“”号或者其它标记表示。第十九条会计核算软件对需要输入的原始凭证，可以按照以下方法进行处理。一、输入记帐凭证的同时，输入相应原始凭证，输入的有关原始凭证汇总金额及输入的记帐凭证相应金额不等，软件应当给予提示并拒绝通过，在对已经输入的记帐凭证进行审核的同时，应对输入的所附原始凭证进行审核，输入的记帐凭证通过审核或登帐后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。二、记帐凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计核算软件自动生成记帐凭证，会计核算软件应当提供对已经输入但未予审核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，即可生成相应的记帐凭证，记帐凭证审核通过或者登帐后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。三、在已经输入的原始凭证审核通过或者相应记帐凭证审核通过或者登帐后，原始凭证确需修改，会计核算软件在留有痕迹的前提下，可以提供修改和对修改后的机内原始凭证及相应记帐凭证是否相符进行校验的功能。19【参考答案】教材P258-259划出的重点