企业财务内控制度体系.doc

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1、企业财务内控制度体系指引：一、 原则性的财务制度、会计核算制度1、财务制度：a、财务管理体制b、货币资金管理c、往来结算管理d、存货管理e、投资管理f、固定资产管理g、在建工程管理h、其他资产管理i、销售收入管理j、成本费用管理k、盈利及分配管理l、财务会计报告管理2、会计核算制度a、会计核算的体制b、主要会计政策c、会计科目名称和编号d、会计科目使用说明e、会计报表种类及格式f、会计报表编制说明二、 综合性管理制度1、 财务预算管理制度2、 企业内部牵制制度3、 资产清查制度4、 财务分析制度5、 会计档案管理制度6、 会计电算化管理制度7、 分公司财务会计管理办法三、 财务收支审批报告制度

2、1、 财务收支审批管理办法2、 重大资本性支出审批与授权审批制度3、 重大费用支出审批与授权审批制度4、 财务重大事项报告制度四、 财务机构与人员管理制度1、 财务管理分级负责制2、 会计人员岗位责任制3、 对违反财经纪律及企业财务制度事项的处罚规定五、 成本费用管理制度1、 费用报销管理办法2、 成本核算办法3、 成本计划和控制管理办法4、 成本费用分析和考核管理办法 企业财务内控制度体系应达到的目标：一、 保证业务活动按照适当的授权进行保证所有的交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记二、 录于适当的帐户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求三、 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权四、 保证帐面资产和实存资产定期核对相符五、 保证财务会计监督的及时性和准确性