固定资产管理制度新.doc

《固定资产管理制度新.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《固定资产管理制度新.doc（15页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、股份有限公司固定资产管理制度第一章 总 则第一条 为加强公司固定资产管理，保证固定资产的安全及完整，完善固定资产有关手续，特制订本制度。第二条 固定资产是指企业使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他及生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 第三条 公司的固定资产的管理，实行“三方共管”的管理方法，即资产管理部门、资产监督部门、资产保管(使用)部门共同负责，资产保管部门使用资产，资产管理部门和监督部门定期检查。 第四条 资产监督部门是公司的财务部门，其职责是： (1) 负责固定

2、资产的账务记录和折旧、摊销等的业务核算工作，并填报规定的报表。 (2) 办理相应的固定资产增添、调置、处置等财务手续，对有关资产手续是否合规、完善进行监督。 (3) 定期及管理部门、保管部门对资产进行盘存检查。 (4) 配合资产管理、保管部门做好财产保险等事宜。第五条 资产管理部门是公司综合部，管理公司的所有固定资产并对其进行监督，其职责是：(1) 拟定资产管理的规章制度。(2) 设置专职或兼职的固定资产管理员，负责公司财产的管理事宜，如登记、编号、维修等，并建立各公司“财产管理登记簿”，分部门进行财产登记，建立和健全全公司固定资产的账簿和“固定资产卡片”编号，及时对“固定资产卡片”进行更新及

3、修护。(3) 负责采取妥善保存资产的办法，如参加保险、配置灭火器材等。 (4) 对使用、保管单位进行分管固定资产的维护管理和使用情况的检查和指导及处罚。(5) 对公司的固定资产，组织每年的盘点工作。 第六条 资产保管部门一般是指各资产的使用单位，其职责是： (1) 对本部门所使用和指定由本部门管理的资产进行妥善保管，履行资产管理的相关义务，保证资产的安全及完整。 (2) 建立固定资产实物台帐，做到帐物一致，帐帐一致，并按期填报规定报表。 (3) 按有关专用操作规程和使用方法妥善、合规使用资产，并妥善保养，避免损坏和违规操作。 (4) 负责对资产定期、及时、有效的维修，确保资产的良好工作状态。

4、(5) 承办资产的新增、变更、减损、入保等有关手续及事宜。第二章 资产的增加第七条 资产应本着“先计划、再批准、最终增加”的原则进行购置，并按公司有关财务业务审批权限的规定进行审批。小型资产和低值易耗品的购置可实施简单程序，但也必须履行事前计划和审批程序。所有资产购置、新增均需填写“财产请购单”。能调配、改造的，应先做相关调配、改造处理，不再新购，以节约费用及资金。第八条 固定资产的购置应指定采购部门负责实施。重要、大额固定资产按有关招标管理制度的规定采取招标方式进行采购，之前还应进行相关可行性分析论证。 第九条 不论何种购置，采购部门或项目部门均应恪尽职守，且应对所采购或负责的资产合乎使用要

5、求、达到规定使用状态、质量合格、无遗留问题等负责。第十条 不论何种购置，必须经过相关验收，分类别填写“财产验收单”等，且验收人不能及采购、项目负责人为同一部门、人。验收人应对采购经办人所采购或负责的资产的质量、使用性能、数量等进行鉴定验收。凡规定有先试用再确定是否购买的，应先不予办理验收手续，待试用合格后才予办理。小型资产如低值易耗品验收可实施简单程序。大型成套设备则必需有验收专项报告，就数量、配件、安全、性能、是否符合计划和预定质量标准发表意见，不合格的或存在缺陷的应在验收专项报告内注明，并拿出补救意见或建议(验收标准和验收方法可在签订合同协议时注明和约定)。第十一条 采购和相关负责人在事项

6、办理完毕后，应当及时索取有关票据及其它相关资料，如购货发票，大型资产的附带资料如产品说明书、使用说明、用户手册、设备安装要求等有关文件也应随货物同时接收，并及时按各公司有关报账要求，持发票、合同协议、验收入库单或报告、申请采购立项批件等文件资料到财务部报账。公司财务部在审核后，凡属于手续齐备、签章齐全、经过批准、经过验收合格、决算，票据合法合规的，均应及时给予账务处理。第十二条 公司财务部对符合第十五条规定的资产购置应予办理相关财务业务，并准确将该资产计入相应资产科目。在入账同时，应及使用部门、资产管理部门同步建立固定资产明细账、固定资产卡片和财产清册、台账等，以明确资产管理责任，并保持三方一

7、致。 若大型资产购置后还需安装的，财务部门应做好安装业务核算工作，注意区分正常维修及设备安装用料支出，以准确将安装支出记入固定资产原值之内。第三章 固定资产的使用及管理第十三条 各使用、保管部门对分管或使用的固定资产数量、附件、精度状况、安全状况及其修复程度负全部责任，未经批准，不得擅自调配、挪用、调离、转借他人、自行拆卸、维修和改变其原有面貌。管理部门和监督部门应对使用单位的资产保管和使用定期进行检查及指导。第十四条 为了便于管理，固定资产应按相关编号规则进行统一编号，在编号时应注意三方口径一致，易于理解、辩认、记忆。具体编码规则由资产管理部门和监督部门共同制定。确定每一固定资产的归属和编码

8、后，应对每一资产放置标签/牌，标签/牌应统一设计和制作，并放置在每一资产的明处。第十五条 资产投入使用时，资产保管、使用部门应填写“财产领(使)用单”，以明确部门管理责任，并指定专人负责管理，将保管责任落实到具体部门或个人。各部门也可制定相关操作规程(小型资产、低值易耗品、专用性不强的普通资产和不需要特殊管理的资产，按通用标准规定使用，勿需针对每一项资产制定相对应的操作规定)，要求各具体操作岗位严格按操作规程操作，需培训后方可上岗操作的应进行相关岗前培训。 第十六条 资产保管使用部门应重视员工操作安全，如出现安全事故则按各公司有关规定执行，同时追究有关责任人有关责任。第十七条 各资产保管、使用

9、部门应做好资产的平日使用、保养、维护修缮工作，经常就资产使用状况和效能利用情况进行检查。一方面要合理使用资产，提高资产利用效率，另一方面要注重平时的保养、维护和修理，以提高资产的长期效能。使用讲求合理、合规、妥善使用，保养、维修讲求及时、预防、有效。第十八条 对于固定资产的保养、维修应有计划地进行，。第十九条 固定资产改造(良)是在原资产基础上，对其进行增减、新换部件，以提高和扩充其原有功能和生产能力的行为。改良一般对原有资产进行了较大的内在结构上的调整，故改良支出一般不做为修理费列销，应增加固定资产原始价值，故改造(良)支出也应经过“事先审批决算验收投入使用”的程序。第二十条 固定资产的清点

10、应由监督部门、管理部门、使用单位组成清点小组定期进行，每年至少一次，以保证账卡、账实一致。每次清点后20日内，由资产监督部门即财务部门负责撰写资产清查报告。第二十一条 财务部门应按国家会计准则的有关规定，为每一资产计提折旧，折旧年限、残值比例应事先在会计政策内确定，折旧己提足的不再提取，当月增加的资产当月不提折旧，当月减少的资产从下月起不再提取折旧。财务部门每月计提的折旧费用，还应按资产使用地点、用途等，将之合理地分摊至相应部门和对象中，以准确核算部门或对象应负担的费用。第四章 资产减损、报废、调拨第二十二条 资产的减少如盘亏，技术性报废，确实不需用、闲置的资产出售变卖清理，意外毁损，均应查明

11、情况及原因，填写“财产处置审批单”，并按各公司有关财务业务审批权限的规定进行审批。如因操作不当、保管不善而毁损、丢失的，应追究相关责任人责任，照价赔偿，财务部门作资产减少处理，并将有相关报告和批准文件，一并存档备案。第二十三条 资产确需不适用、自然损坏、技术性淘汰的，可进行变卖清理，大型资产清理变卖可指定专门组织和人员负责，也可专门成立相应临时性机构负责。在变卖时，变卖价格以售购双方协商价即市场价格为主，并适当参考该资产账面价值和净值等资料。需进行资产评估和质量鉴定的，应及时进行，保证价格确定的“物有所值。需办理过户、登记手续的，资产出售变卖还应限定时间做好过户登记手续，确保资产清理变卖无遗留

12、问题。 第二十四条 对于原使用部门不需用的固定资产，可以调给其它内部单位使用，以发挥资产的最大使用效益，避免浪费。在调拨时，应由调入方事先提出申请，经调出方和集团财务审计部同意后，填写“资产调拨单”办理各自手续。第二十五条 公司固定资产原则上不外借。如有特殊情况，必须经总经理批准，由管理部门和监督部门及借用单位签署借用合同，约定借用期限和酬金，到期后必须按约定期限由资产管理部门负责催回，有约定酬金的，还应按约定收取相应费用。第二十六条 固定资产参加保险的，在出现约定事实或意外损失时，由资产管理部门负责开展索赔工作，以减少各公司的损失。第五章 罚 则 第三十二条 出现以下情况的，视情节轻重，按各

13、公司有关奖惩办法给予处分： 1缺乏基本的资产管理制度及操作规程、流程等内控制度，导致手续混乱、控制不力的，监督部门不能及时履行监督职责的，资产归口管理责任不明确的； 2在实际执行过程中，手续不清、账务混乱，相关账、卡、表不健全的；3不定期进行资产的盘存清查，有关增减手续不经过有关人员审批及备案的，导致资产账实不符的；4缺乏资产妥善使用、保护、保养制度和有效措施，未及时配备保护器材的，尚未造成损失的； 5资产的修理、改造未按计划、预算执行，大修和改造未经过有关人员审批的； 第三十三条 出现以下情况，给各公司造成损失的，按照各经济责任追究制度的规定追究责任人经济责任，并给以相应的行政处分，情节严重

14、的追究法律责任。 1不妥善保管和未按操作规程使用，造成损坏、丢失、发生事故受损的； 2采购质量存在问题，未进行检验和验收，造成各公司利益严重损失的； 3应进行有关决算和审核，而未进行，造成各公司利益严重受损的。第六章 附 则第三十四条 本制度由综合管理部起草、解释、修订，自下发之日起试行。附件： 固定资产请购单 办公用品申购领用单 固定资产请修单 固定资产验收单 固定资产领/使用单 固定资产处置单 固定资产调拨单 行政办公设备申购流程 电子设备维修单财产请购审批单填制日期： 年 月 日 编号：公司名称：财产名称（可附清单）请购部门使用部门规格型号请购数量拟购期间预估金额有无预算预算内预算外财产

15、用途请购意向或方案（可另附件）请购部门签署意见办公室签署意见 分管领导签署意见财务部门签署意见总经理意见董事长批准注：此表仅适用于固定资产、低值易耗品等非材料资产之请购。 申请人：年 月 （部室/项目名称） 办公用品申购领用单序号申购物品名称规格/型号数量备注申购部门负责人： 分管领导意见： 综合办负责人意见： 办理结果：经办人签字：年 月 日领取人签字：年 月 日财 产 请 修 单填制日期： 年 月 日 编号：公司名称：财产名称（可附清单）财产编号规格型号资产位置使用部门取得时间请修部门故障时间拟完成时间有无预算预算外预算内预算费用修理方式内部修理 委外加工 外修 其他：修理类型大修理改造

16、中小修理定期维护保养其他：故障原因 修理方案(改善措施)申请部门签署意见办公室签署意见分管领导签署意见财务部门签署意见总经理意见 申请人：财 产 验 收 单（三联）填制日期： 年 月 日 编号：公司名称：财产名称（可附清单）使用部门厂商名称规格型号品 牌计量单位请购数量实收数量请购单号发票号码置入方式外购租赁外借归还其他：财产用途验收记录结论合格不合格备注或附件使用部门签署意见办公室签署意见主管领导签署意见财务部门签署意见注：此表仅适用于固定资产、低值易耗品等非材料资产之验收。交验人：财产领（使）用单填制日期： 年 月 日 编号：公司名称：财产名称（可附清单）财产编号规格型号发票号码厂商名称品

17、 牌财产取得时间已使用时间尚可使用时间计量单位申请数量实际数量用 途有无预算预算内 预算外其他：有无登记已登记在册未登记在册其他： 备 注申请部门签署意见办公室签署意见主管领导签署意见财务部门签署意见总经理意见注：此表仅适用于非材料资产之领、使用。使用人签收：财 产 处 置 审 批 单填制日期： 年 月 日编号：公司名称：财产名称（可附清单）财产编号规格型号财产数量财产位置取得日期资产原值已计折旧当前净值处置原因处置方式（或改善对策）报废 出售 维修后继续使用出借 闲置停用 对外租赁 盘 盈(亏) 抵押 对外担保 其他： 残 值相应收入预计盈亏附 件申请部门签署意见办公室签署意见主管领导签署意

18、见财务部门签署意见总经理签署意见 申请人：本表填完后复印一式三份，交申请部门、财务部、办公室各一份。资 产 调 拨 单资产编号： 年 月 日设备名称规格型号启用日期原 值调出单位调入单位调出时间调入时间资产 调出 原因原调出单位保管人(签字)现调入单位保管人(签字)调出单位意见(签章)调入单位意见 (签章)财务部 意见办公室 意见主管领导签字总经理 签字本表填完后复印一式四份，交设备部、财务部、各一份。调出、调入单位各存一份行政办公设备申购流程申请部门填写申请表固定资产类消耗品类职能部门项 目项 目职能部门经办人填写资产申购单经办人填写办公用品申购领用单项目经理签批部门负责人签批项目负责人签批部门负责人签批资产管理部门核定、行政分管领导签批分管领导签批总经理审批行政分管领导会签总经理审批审批表格报采购部及行政办公室备案采购部门采购电子设备维修流程电子设备出现故障申报综合管理部维修网管对故障设备进行鉴定填写维修单 人为损坏 设备本身故障维修所产生费用自行解决产生维修费用，领导逐级审批综合管理部网络管理人进行维修，维修后交予使用人 电子设备维修单设备名称资产编号购买日期报修日期使用部门使用人故障描述 签字：维修人员鉴定结果 签字：办理结果 签字：申请人所辖部门主管/经理意见综合管理部部长意见分管行政经理意见