物流成本管理全面预算编制实验报告.doc

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1、实验报告实验项目名称 全面预算编制实验 实验室 X7408 所属课程名称 物流成本管理与控制 实 验 类 型 设计型实验 实 验 日 期 班 级 学 号 姓 名 成 绩 实验概述： 【实验准备】复习全面预算编制的基本原理【实验目的及要求】 1掌握全面预算编制的基本原理。2掌握全面预算编制各类成本计算表的编制。【实验原理】 本实验根据企业的历史数据和市场调查得到的有关资料，以销售预算为编制起点，在销售预算的基础上分别编制生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售与管理费预算、资本支出预算、现金预算。 在各项经营预算的基础上，结合上一年度的资产负债表可得出本年度的预

2、计损益表和资产负债表。预计损益表综合反映计划期内预计销售收入、销售成本和预计可实现的利润或可能发生的亏损，有助于管理人员及时调整经营策略。预计资产负债表反映企业预算期末财务状况的总概括性预算，有助于企业预测未来期间的经营状况。【实验环境】（使用的软硬件）软件：MSOFFICE 2003硬件：CPU P4, RAM 256M实验内容：【实验方案设计】（1）销售预算。计算每一季度和全年的销售量、销售收入以及预计现金收入。（2）生产预算。在销售预算的基础上，计算出为满足预算期的销售量以及期末存货所需的预计生产量。（3）直接材料预算。在生产预算的基础上，根据单位产品材料消耗量和每单位材料外购成本，得出

3、每季度和全年的材料采购金额。依据购料款的支付形式，计算出每季度和全年的采购现金支出。（4）直接人工预算。根据预计生产量、单位产品人工耗时、单位直接人工成本，计算出各季度的直接人工成本。（5）制造费用预算。将各项目的制造费用相加，得出总制造费用。其中，制造费用每季度的现金支出应扣除折车间设备旧费后再平均分配。（6）单位生产成本预算。单位生产成本为单位直接材料、直接人工、制造费用之和。（7）销售与管理预算。每一季度的销售与管理费用现金支出应扣除厂部设备折旧费后再平均。（8）资本支出预算。该企业在2012年的第二季度投资150万元。（9）现金预算。以各项预算为基础，核算出各季度和全年的现金收入、现金

4、支出、现金余缺、资金的筹集和应用，得出期末的现金余额。（10）编制预计损益表。将销售收入减销售成本、销售与管理费用、税金，得到税后净损益。（11）编制预计资产负债表。依据上年度资产负债表和全面预算中的其他预算，计算资产总计及负债和所有者权益总计。【实验过程】（实验步骤、记录、数据、分析）单位：元资产负债表2011年12月31日资产金额负债和所有者权益金额流动资产：流动负债：现金350000应付帐款24000应收帐款90000长期负债：材料12500长期借款1300000产成品48000负债合计1324000流动资产合计500500所有者权益：固定资产：流通股股本2000000设备3000000

5、留存收益376500土地1000000所有者权益合计2376500累计折旧（800000）固定资产净值3200000资产总计3700500负债和所有者权益总计37005001销售预算单位：元销售预算2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量（件）80009000100001100038000销售单价120120120120120销售收入9600001080000120000013200004560000预计现金收入2012年末应收款9000090000第一季度销售额672000288000960000第二季度销售额7560003240001080000第三季度销售额84000

6、03600001200000第四季度销售额924000924000现金收入合计76200010440001164000128400042540002.生产预算单位：件生产预算2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量80009000100001100038000加：预算期末存货量1350150016501200合计935010500116501220043700减：预算期初存货量800135015001650预计生产量855091501015010550384003.直接材料预算数量单位：公斤金额单位：元直接材料预算2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量

7、85509150101501055038400单位产品材料消耗量4444预计生产需用量34200366004060042200153600加：预计期末材料库存货量3660406042204500合计37860406604482046700减：预计期初材料库存货量2500366040604220预计材料采购量35360370004076042480155660材料外购单价55555预计材料采购金额176800185000203800212400778000预计现金支出年初应付账款2000040000024000第一季度采购额7072088400176800176800第二季度采购额0740009

8、250018500185000第三季度采购额0081520101900203800第四季度采购额00084960212400采购现金支出合计907201664001917002053606541804. 直接人工预算直接人工预算2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量(件)85509150101501055038400单位产品人工工时(工时)44444直接人工总工时(工时)34200366004060042200153600单位工时人工成本(元)88888直接人工成本(元)27360029280032480033760012288005制造费用预算单位：元制造费用预算201

9、2年项目金额车间管理人员、修理人员工资232600辅助材料费115200修理费用58400其中：日常修理费用38400 大修复费用20000车间设备保险费43000水电费76800车间设备折旧费50000制造费用合计576000现金支出计算表第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计现金支出额1315001315001315001315005260006单位生产成本预算单位生产成本预算2012年单位数量单位价格合计直接材料4公斤520直接人工4小时832制造费用1件1515单位生产成本677.销售与管理费费预算单位：元销售与管理费预算2012年项目金额厂部行政管理人员工资125000厂部设备折旧

10、费65800其他费用83500合计274300现金支出计算表第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计现金支出额52125521255212552125208500单位：万元8.资本支出预算资本支出预算项目名称2012年2013年2014年2015年合计甲1502809.现金预算单位：元现金预算2012年项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计期初现金余额35000010368212785791383加:本期现金收入762000104400011640001284000可动用的现金合计1112000114768212918571375383减:现金支出 材料采购支出9072016640019

11、1700205360654180 直接人工支出2736002928003248003376001228800 制造费用支出131500131500131500131500526000 销售与管理费支出52125521255212552125208500 支付所得税110373127000137849160250535472 支付设备款1500000 支付股利100000100000100000100000400000现金支出合计7583182369825937974986835现金余缺353682-1222143353883388548现金筹集与运用: 向银行借款1350000 归还银行借款

12、(250000)(200000) 支付借款利息（12500）（15000） 购入有价证券(250000)融通资金合计2500001350000262500215000期末现金余额103682 127857 91383 173548 173548 10. 预计损益表单位：元预计损益表2012年项目 金额 销售收入 4560000减：销售成本 期初存货成本 48000 本期生产成本2572800 可供销售的成本2620800 期末存货成本80400 销售成本合计2540400销售毛利 2019600减：销售或管理费用274300 利息支出27500纳税前净损益1717800减：所得税535472税

13、后净损益118232811. 预计资产负债表单位：元预计资产负债表2012年12月31日资产金额负债和所有者权益金额流动资产：流动负债：现金173548 应付帐款147820应收帐款396000长期负债：材料.22500长期借款2200000产成品80400负债合计2347820流动资产合计672448所有者权益：固定资产：流通股股本2000000设备4500000留存收益1158828土地1000000所有者权益合计3158828累计折旧915800固定资产净值4584200长期投资250000资产总计5506648负债和所有者权益总计5506648【结论】（结果） 由预计生产量可以核算本期

14、的直接材料和直接人工费用，分别为654810元和1228800元。在制造费用预算中，将各项制造费用累加得到制造费用合计为576000元，但现金支出应扣除折旧费用。编制现金预算表时，主要核算出各季度和全年的现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集和应用。在编制损益表时，将销售收入减去销售成本、销售与管理费用、税金，得到税后净利润为1182328元。最后，通过编制预计资产负债表，可预计公司明年的资产总额为5506648元，负债合计为2347820元，所有者权益总计为3158828元。 【小结】 本次实验通过完成一个具体案例来认识全面预算编制的原理和过程。在本次实验中，主要有以下几点收获：1、 学会

15、了全面预算编制的方法，对编制的过程和内容有了进一步的了解，掌握了一种新的成本管理工具。2、认识到预算编制的复杂性，在各项预算的编制过程中，必须注意各项预算的要求，如期末库存要求、付款方式、借款利息偿还方式等。指导教师评语及成绩：成绩： 指导教师签名： 批阅日期：实验报告说明 1实验项目名称：要用最简练的语言反映实验的内容。2实验类型：一般需说明是验证型实验还是设计型实验、综合型实验或其他实验。3实验目的与要求：目的要明确，要抓住重点。4实验原理：简要说明本实验项目所涉及的理论知识。5实验环境：实验用的软硬件环境（配置）。6实验方案设计（思路、步骤和方法等）：这是实验报告极其重要的内容，概括整个实验过程。对于验证型实验，要写明依据何种原理、何仲操作方法进行实验，并写明需要经过哪几个步骤。对于设计型和综合型实验，在上述内容基础上还应该画出流程图、设计思路和设计方法，再配以相应的文字说明。7实验过程（实验中涉及的记录、数据、分析）：写明具体上述实验方案的具体实施，包括实验过程中的记录、数据和相应的分析。8结论（结果）：即根据实验过程中所见到的现象和测得的数据，做出结论。9小结：对本次实验的心得体会、思考和建议。10指导教师评语及成绩：指导教师依据学生的实际报告内容，用简练语言给出本次实验报告的评价和价值。