财经法规第二章结算法律制度.doc

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1、第二章 结算法律制度第一节 现金结算1、特点分析重点 1.直接便利 2.不安全性3.不易宏观控制和管理 4.费用较高2、现金结算渠道给付现金途径（1付款人直接将现金支付给收款人。（2付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。3、现金结算的范围记忆对个人的（1）职工工资、津贴、个人劳务报酬1000起点打卡 （2）国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 1000起点打卡对个人的公用（1）向个人收购农副产品和其他物资的价款 （2）出差人员必须随身携带的差旅费 特殊的一律现金其他（1）结算起点以下的零星支出 （2

2、）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 4、 现金使用的限额：针对企业日常零星支出的现金使用需求，现金管理暂行条例规定：单位留存3到5天的日常零星支出所需要的现金。另外，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。（工作中会用到的词语做支国家不允许的）第二节 支付结算概述1. 概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、 委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。主体（三方）：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个 体工

3、商户）和个人是办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构。2、支付结算的特征（记忆五点一点都不能错） (1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行(2)支付结算的发生取决于委托人的意志（不是受托人） 1除了国家法律规定其他个人不能查询别人的账， 2不能冻结停止支付 3银行不对有问题的票据负任何的责任 (3)实行统一领导，分级管理(4)支付结算是一种要式行为（必要的形式单位个人银行必须按照中国人民银行统一印 制的票据结算）(5)支付结算必须依法进行3、支付结算主要法律制度（考到的可能性很小了解）票据法票据管理实施办法支付结算办法现金管理暂行条例重点记忆中国人民银行银行卡业务管

4、理办法 人民币银行结算账户管理办法异地托收承付结算办法电子支付指引（第一号）等4、支付结算的基本原则（款谁垫重点考的很重要）（1）恪守信用，履约付款原则（2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则（3）银行不垫款原则（中介机构）5、 办理支付结算的要求（一）办理支付结算的基本要求（四个要求记忆）使用统一规定的票据（中国人民银行）按规定开立银行账户票据填写要规范（1票据和结算的金额由中文和阿拉伯数字共同记载，必须一致 2少数民族地区和驻华大使馆可以用自己的文字）票据和结算凭证上的签章和记载事项须真实（单位银行盖章法人代表签名）伪造：无中生有 虚构签章的，1伪造人不承担票据责任，追究刑事责任。 2票据上其他

5、人的签章有效力，伪造的没有效力变造：篡改事实 对票据签章以外的事实进行更改（二）支付结算凭证填写的要求A出票日期须用中文大写（注意语法） 月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； 日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。防止篡改的【举例】2月12日，应写成零贰月壹拾贰日； 10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。【注意】大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。B正楷或行书填写 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。 如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。C金额前标明“人民币”字样，不得留空白中文大写金额数字前应标明“

6、人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的 ，应加填“人民币”三字。关于“整”或“正”D阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”元 整角 可整可不整分 必须不整E阿拉伯小写金额中有“0”的，注意中文语法，防篡改（阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写出现分辨不清的情况。）1140950 人民币壹仟肆佰零玖元伍角（整）2600714 人民币陆仟零柒元壹角肆分3168032 人民币壹仟陆佰捌拾元（零）叁角贰分41640902人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分52 月 12 日 零贰月壹拾

7、贰日610 月 20 日 零壹拾月零贰拾日第三节 银行结算账户银行结算账户的概念与分类（一）银行结算账户的概念银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（二）银行结算账户的分类银行结算账户存款人不同单位银行结算账户（按用途）1基本存款账户2一般存款账户3专用存款账户4临时存款账户个人银行结算账户开户地不同本地银行账户异地银行结算账户概念适用范围Notice基本存款账户（每个公司有且只有一个）存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应该通过该账户办理。能存现、

8、能取现一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（1开立基本账户的证明文件2基本存款账户登记证3存款人出具借款合同4存款人因为其他结算的需要开具相关证明）该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，例如基本建设资金、财政预算外资金、证券交易结算资金等，均可开立专用存款账户。该类账户大多数账户不可收付现金，但是个别特殊

9、账户可以收付现金。临时存款账户(相当于基本户只不过临时用)存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。个人银行结算账户自然人以身份证或是相应的证件，因投资、消费、结算等需要而开立的可办理支付结算业务的银行结算账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。(不得超过5万)储蓄账户不同于结算账户。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。异地银行结算账户异地银行结算账户是指存

10、款人符合法定条件，根据需要在异地开立银行结算账户。因各种原因需要在异地开立。异地存款账户也有基本户、一般户、临时户、专用户。要开立异地账户，需要提供为什么需要开在异地的证件。（三）银行结算账户管理的基本原则（必考）1.一个基本账户原则2.自主选择原则(自己选择银行)3.守法合规原则（生效日规定：三个工作日之后才可以办理 ）4.存款信息保密原则（拒绝向任何单位或个人查询）（四）银行结算账户的开立、变更与撤销A银行结算账户的开立1、银行结算账户的开立步骤：写申请，交证件 银行审证件 双方签协议报央行审核或备案 开具开户登记证 预留签章归档2、 银行结算账户的开立要求温馨提示：本内容战略性放弃浏览一

11、遍内容会发现如下规律：为什么开这个账户，就拿出证明这件事的证件举例：为了向基本户开户行以外的一个银行借款，要开一个一般存款账户 于是需要开立基本存款账户需要的所有证件借款合同以此类推（二） 银行结算账户的变更存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明；开户银行办理变更手续并于2日内向中国人民银行当地分支行报告。法定变更事项包括：存款人更改名称；单位法定代表人或主要负责人发生变化；存款人住址及其他开户资料发生变更。（三） 银行账户的撤销存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被合并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照

12、的；存款人发生以上两种情况，应5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。（3）因迁址，需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。撤销顺序 一般，专用，临时，基本不得撤销 开户银行有欠款的强制撤销 一年之内没有欠款没有交易记录的强制撤销30天办理销户手续违反银行账户管理法律制度的法律责任违反银行账户管理法律制度的法律责任按照主体划分有两大部分：一是存款人违反银行账户管理法律制度的法律责任；二是银行违反银行账户管理法律制度的法律责任。一、存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：开立 伪造 违反规定1.违反规定开立银行结算账户；2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算

13、账户；3.违反规定不及时撤销银行结算账户。非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人有上述行为之一的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。二、 存款人使用银行结算账户，不得有下列行为：（违反制度的）1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；2.违反规定支取现金；3.利用开立银行结算账户逃避银行债务；4.出租、出借银行结算账户；5.从基本存款账户之外的银行结算账户存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户；6.法定代表人或主要负责人、存款人地址，以及其他开户资料的变更事项，未在规定期限内通知银行。非经

14、营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述所列一至五项行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款；存款人有上述所列第六项行为的，给予警告并处以1000元的罚款。三、 伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。四、 银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为：1.违反规定为存款人多头开立银行结算账户；2.明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；

15、对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。五、 银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为：1.提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户；2.开立或撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行；3.违反规定办理个人银行结算账户转账结算；4.为储蓄账户办理转账结算；5.违反规定为存款人支付现金或办理现金存入；6.

16、超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。 银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。总结大体规律为：存款人经营性： 罚好多钱非经营性：罚1000元银行开立中违法：5万-30万使用中违法：5千-3万第四节 票据结算方式【核心章节出大题】票据的概述（一） 票据的概念与种类票据是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票【票据支票】时或指定的日期向收款人或持

17、票人无条件支付一定金额的有价证券。票据汇票银行汇票商业汇票 商业承兑汇票银行承兑汇票本票银行本票支票普通支票 现金支票 转账支票（二）票据的特征【记忆三点】票据是债权凭证和金钱凭证【不是物权的凭证证券股票都不是】票据是设权证券【设定权利范围的】票据是文义证券【不能超越票据文字表达的意思的范围】（三）票据的功能【发展过程】考点汇兑功能【最初的功能】支付功能【债务债权相互抵消相互】结算功能【相互转钱】信用功能融资功能（四）票据行为【考试出现大题】出票 出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。背书 是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有

18、关事项并签章的行为。承兑 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。 承兑仅适用于商业汇票。保证 保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。（五）票据当事人基本当事人票据做好了，就存在的人出票人是指以法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人， 又称票据权利人。付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。非基本当事人承兑人【商业汇票】承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人。背书人与被背书人背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章，并将该票据交付给受让人的

19、票据收款人或持有人。被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。保证人保证人是指为票据债务提供担保的人，由票 据债务人以外的他人担当。除基本当事人外 ，非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。（六）票据的权利与责任权利：针对持票【收款】人付款请求权票据追索权义务：针对收款人、付款人、保证人总结：不同当事人在不同情况下出面承担对应的付款清偿义务支票和商业汇票【重点中的重点】和 银行汇票和银行本票考试少涉猎第五节 银行卡一、银行卡的概念与分类（一）银行卡的概念【不用记】银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具

20、。（二）分类发行主体是否在境内境内卡、境外卡是否给予持卡人授信额度信用卡、借记卡账户币种的不同人民币卡、外币卡、双币种卡信息载体不同磁条卡、芯片卡二、银行卡账户与交易（一）银行卡交易的基本规定1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。2.发卡银行对贷记卡的取现应当每笔进行授权，每卡每日累计取现不得超过限定额度。3.发卡银行应当依照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标。（了解）4.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡（信用卡）的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10。5.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质

21、押物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。（二）银行卡的资金来源单位卡：一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。个人卡：只限于其持有的现金存入和工资性款项以及属于个人的劳务报酬收入转账存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。（三）银行卡的计息和收费1.计息 存款人的存款利息（1）发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。（2）发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不计付利息。 信用卡计息（3）贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：第一，免息还款

22、期待遇。（60天）第二，最低还款额待遇。（10%）货记卡透支按月计收复利（利滚利），准货记卡按月计收单利。透支利率为日利率0.05%。2. 收费收费是指商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费。（四）银行卡申领、注销和挂失1.银行卡的申领单位卡：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。单位卡可申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。个人卡：凡具有完全民事行为能力的公民，可凭本人有效身份证件及发卡银行规定的相关证明文件申领个人卡。个人卡的主卡持卡人，可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不

23、得超过两张，也有权要求注销其附属卡。2.银行卡的注销注销银行卡须先偿还全部交易款项、透支本息和相关费用。（1）信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；（2）信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；（3）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；（4）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的；（5）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；（6）信用卡账户两年（含）以上未发生交易的；（7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。3.银行卡的挂失持卡人

24、丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。第六节 其他结算方式（一） 汇兑的概念和分类概念汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式分类信汇 电汇办理程序1签发汇兑凭证2银行受理3汇入处理撤销和退汇1撤销：还没汇出款项2退汇：已经汇出去了1. 签发汇兑凭证a表明“信汇”或“电汇”的字样 汇入地点、汇入行名称b收款人名称、汇款人名称 确定的金额c无条件支付的委托汇出地点、汇出行名称 委托日期 汇款人签章汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的汇款金额大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。2银行受理

25、汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，【常考】不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。3. 汇入处理汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇入款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。【常考】（三）汇兑的撤销和退汇1.汇兑的撤销汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。2.汇兑的退汇汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。各种退汇情况的处理方式：（1）对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人

26、与收款人自行联系退汇。（2）对未在汇入银行开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇。（3）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。（4）汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。委托收款（一）委托收款的概念委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。适用范围：单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式，委托收款在同城、异地均可以使用，其结算款项的划回方式分为邮寄和电报

27、两种，由收款人选用。（二） 委托收款的记载事项表明“委托收款”的字样确定的金额 付款人名称 收款人名称 委托收款凭据名称及附寄单证张数委托日期 收款人签章（三）委托收款的结算规定1.委托收款办理方法（1）以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给收款人。（2）以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人应于接到通知当日书面通知银行付款。（3）银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。2.委托收款的注意事项（1）付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项有法定拒绝付款情形时，有权提出拒绝付款。（2）收款人收取公用事业费，必须具有收付双方事

28、先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准，可以使用同城特约委托收款。 托收承付（一）托收承付的概念托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承付的结算方式。适用主体：国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。使用托收承付结算方式的原因适用范围：办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算起点金额起点：托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。（

29、二） 托收承付的结算规定1、托收承付凭证记载事项表明“托收承付”、确定的金额收款人的名称和账号、付款人的名称和账号付款人的开户银行的名称、收款人的开户银行的名称托收附寄单证张数或册数、合同名称及号码委托日期、收款人签章2、 合同规定收付双方使用托收承付结算方式必须签有符合合同法的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算款项的划回方法，分为邮寄和电报，由收款人选用。（三） 托收承付的办理方法【考的少】托收收款人按照签订的购销合同发货后，应将托收凭证并附发运凭证或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。验单承付验单承付期为3天从购货单位开户银行发出通知的次日算起承付期内遇法定节假日顺延验货承付验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，在承付期满的次日上午将款项划给收款人。国内信用证 【考的少】（一）国内信用证的概念国内信用证（简称信用证）是适用于国内贸易的一种支付结算方式，是开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。（二） 国内信用证的结算方式国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（三） 国内信用证的办理基本程序开证 通知 议付付款【考点】