公司财务管理制度和流程图.doc

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1、河源市康诚堂药业有限公司薪酬管理办法2015年12月目 录第一章 总 则2一、依据和目的2二、适用范围2三、财务部职能2第二章 财务部组织结构图3第三章 财务部岗位职责4一、财务经理4二、会计主管6三、总账会计6四、税务会计7五、发票会计7六、出 纳 员7第六章 财务各项工作管理要求8一、预算管理要求8二、资金管理要求9三、应收及预付款管理要求10四、固定资产管理要求11五、收入、成本、费用管理要求11六、会计档案管理要求121.会计档案的保管122.会计档案的查阅123.会计档案的销毁12七、发票的管理要求：参照公司GSP管理制度要求，票货同行。13八、其他资产管理要求13第七章、财务管理审

2、批流程图13一、财务预算流程图13二、资金收支预算流程图14三、借款审批流程图15四、报销审批流程图16五、预付款支付流程图17六、薪资支付流程图18七、业务费用结算审批流程图19第八章 附 则19第一章 总 则一、依据和目的为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、小企业会计准则特制定本制度。二、适用范围本管理办法适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。三、财务部职能1. 认

3、真贯彻执行国家有关的财务管理制度； 2. 公司经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和公司的章程规定执行； 3. 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； 4. 积极为经营管理服务，促进公司取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金； 5. 总经理对公司的一切经济活动负责；领导财务人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；6. 公司的财务核算及财务管理工作由财务经理具体组织进行； 7. 公司财务管理机构设财务经理，负责组织开

4、展会计核算、财务管理，主持财务管理部的日常工作。第二章 财务部组织结构图总经理财务经理总账会计税务会计发票会计出纳总经理指定授权人财务主管 第三章 财务部岗位职责一、财务经理1. 具体负责公司的财务会计工作；2. 制度、修改各项财务管理制度及相关实施细则。严格遵守财务纪律和公司各项规章制度。3. 随时检查各项财务制度的执行情况，发现违反财务纪律、财务会计制度的,及时制止和纠正,重大问题应向公司领导汇报；4. 组织编制公司的财务收支计划,按时报送公司领导，并检查各部门执行情况；5. 在编制财务收支计划前,应要求各职能部门提供切实可行的收支计划明细表,经审核验证后据此编制公司的财务收支计划和编制说

5、明；6. 经总经理审批的财务收支计划，应组织有关职能部门严格实施；7. 负责公司总经理、各部门所需的财务数据资料的整理编报；8. 组织公司财务人员学习政策法规和业务技术，负责财务人员的考核；9. 负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、会计事务所等对接、沟通工作；10. 负责协调财务和各部门的工作，多与其他部门联系、协调，把财务工作纳入正轨；11. 负责公司员工工资的编制；12. 参与公司及各部门对外经济合同的签定审核；13. 参与工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全过程进行费用控制；14. 完成公司领导交办的其他任务；二、会计主管1. 负责所属公司日常财务核算，搜集公司

6、的经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支数据并进行分析、提出建议，定期向公司总经理、公司财务经理报告；2. 严格财务管理，加强财务监督，严格执行各项财务制度和财务纪律；3. 负责所属公司各项财产的登记、核对，按规定计算折旧费用；4. 参与所属公司对外经济合同的签定审核；5. 建设公司主管会计参与工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全过程进行费用控制；6. 经营报告资料编制、绩效奖金核算、预算数据汇总上报；7. 总分类账、日记账等账簿处理；财务报表及会计科目明细表；8. 编制和保管会计记账凭证；根据审核无误的收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账凭证的内容必须填齐,附有原始凭证；

7、要妥善保管会计凭证。9. 做好债权债务清理工作，对各项借款、管理费、发票定期清理催收。10. 发票的购买、开具、缴销，税务核算及税法作业；11. 负责保管财务专用章，并按规定使用印签；12. 完成领导交办的其它任务；三、 总账会计四、 税务会计五、 发票会计六、 出 纳 员1. 严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付办法和手续； 2. 认真审核原始凭证的合法，正确和完整性，保证内容真实、手续完备；3. 根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。对于大的开支项目，必须经过财务经理和总经理同意后方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或相关人员名章；4. 库存现金不得超过银行核定

8、库存限额，超过部分要及时送存银行，保证现金安全。库存现金与账不相符时，应及时报告领导查明原因；5. 不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现金；6严格控制签发空白支票；如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明,收示单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限,并由使用支票人在支票登记薄上签章。逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。7登记现金和银行存款日记账；根据记账凭证,逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账,做到日清日结。现金的账面余额要同时及库存现金核对相符。银行的账面余额要及时与银行对账单核对,月末要编制银

9、行存款余额调节表,使帐面余额与对账单上余额调节相符,对于未达账项要及时查询,要随时掌握银行存款余额。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。8. 做好个人债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报,原则上对同一人的现金借款要前款不清，后款不借；9. 按时发放员工薪酬等费用；10. 每日上报现金、银行收支报表及现金、银行存款余额；11负责保管财务法人章。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续；12. 完成领导交办的其它任务；第六章 财务各项工作管理要求一、预算管理要求1. 公司实行预算管理制度，通过财务预算的编制、审批和执行严格控制

10、公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实施；2. 公司应制订财务预算的编制与执行监督的具体流程和基础工作制度，对预算工作实行规范化管理；3. 财务预算的编制实行统一组织、逐级落实的原则。财务预算要求按照公司统一的内容、格式、时间节点等编制和上报。公司每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构，协调组织各管理部门的预算编制工作，按时完成公司下一年度财务预算的编制；4. 财务预算的编制应本着实事求是的原则，从本部门的实际情况出发，做到既符合公司整体发展规划和预算目标要求，又符合公司的实际情况，切实可行；公司编制的财务预算应报公司总经理审批；5. 财务预算经总经理批准后执行，公司应分解各项

11、预算指标至各部门，采取有效措施确保预算的执行；6. 在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与预算发生误差的，公司应及时对财务预算提出修订建议，按规定报批后修订；二、资金管理要求1. 筹集公司资金；2. 公司的资金实行统一管理制度，资金由公司统一调度和统筹安排使用；财务部门按照审批后的资金预算实行收付；各公司也应根据自身的实际情况做好公司资金预算，各公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致；资金预算经批准后，各相关部门应严格执行，认真组织落实，做好资金筹集和使用的计划安排。3. 公司的各项资金的支付必须严格按规定权限和程序审批；对于未经规定程序审

12、批或超越权限审批的款项，出纳员不得支付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项；付款申请需提交相关证明票据和证明；4. 所有的资金的支付必须依据有效合同和齐全的手续，并取得合法有效的票据，尽量杜绝白条或不规范凭证、票据支取资金；由于特殊原因暂时未能取得合法有效票据的，应做好相应台账记录，明确催收责任人和催收期限，因未及时催收给公司带来税务问题或其他不利影响的，应追究相关人员的责任；5. 除按照规定统一调拨资金、向公司调拨资金以及员工正常业务工作借支外，公司的资金外借给其他单位或个人，必须经总经理审批；6. 员工因办理业务需要预先借支资金的，必须按照规定在授权范围内审批办理借支手续，并在相关业务办

13、妥后及时报销销账或退还所借支的资金；7. 公司财务管理部须加强对现金的管理和监督，在规定的范围内使用现金，保证库存现金的安全；公司的所有银行账户必须由所在公司的财务管理部统一管理，其他部门不得以任何名义开立银行账户；8. 公司财务管理部应定期对银行账户进行清理，对于长期不使用、不需用的银行账户应及时予以注销；9. 资金收支必须及时入账，做到日清月结；财务人员应按月编制银行存款余额调节表和盘点现金，保证账实相符，出现账实不符情形的必须及时查明原因，分清责任，及时纠正或追究有关人员的责任；三、应收及预付款管理要求1. 公司应建立完善的应收及预付款管理制度，完善相关业务流程，确保应收及预付款的安全回

14、收；2. 财务部应对应收款项和预付款项设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收；台账中记录的应收账款除账面反映的应收账款外，还应包括账上尚未结转收入；3. 对于逾期时间较长的应收款项，应作为重点催收对象，由财务部、营销部等相关部门共同催收，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对其拥有合法诉讼权利，避免超过诉讼时效而丧失诉讼权，致使应收款项无法收回；对于期限较长的预付账款也应及时清理；4. 由于客观原因确实无法收回，符合公司坏账确认条件的应收款项，公司应在取得核销证据后及时按规定程序报公司总经理、公司总经理审批核销坏账；5.

15、公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开原工作单位的，应结清所欠公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续；四、固定资产管理要求1. 财务部应在编制下一年度财务预算时确定下一年度的固定资产购置计划，并按照预算实施固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批；2. 固定资产的购建和处置，需总经理审批后执行；3. 公司的固定资产每年至少进行一次清查盘点，并与会计账上记录核算，确保账实相符，不相符的应及时查明原因，分清责任；对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时按照权限报请审批清理；五、收入、成本、费用管理要求1. 严格执行公司规定的成本开支范围和标准，及时正确地核算

16、成本； 2. 每一项成本、费用的支出均应按规定的审批程序经审批同意后，财务部门方可支付；3. 公司销售经营及非销售经营等活动取得的各种收入，包括销售收入、营业外收入及其他收入等，都必须全额入账；4. 加强对销售经营收入的管理，根据收入与支出相匹配原则和权责发生制原则，正确核算和结转收入及成本、费用支出，准确体现当年利润；5. 加强对销售经营外收支的管理，内容应严格按财政部规定的项目进行会计核算；6. 公司各种收入均应有合法的依据、凭证，并规定全部纳入法定会计账册核算，及时进行确认和反映，依法缴纳各种税费；7. 建立完善的成本控制管理体系，并按照财务预算严格控制成本费用的开支；成本、费用的支出应

17、真实、合法，并取得有效的原始凭证；六、会计档案管理要求 1. 会计档案的保管1) 前一年和当期会计凭证由主管会计负责保管；2) 会计账薄在每年结束后的二个月内打印、装订成册；3) 财务报告及其附表、附注说明等在年度结算终了后4个月内装订成册；4) 会计档案在二年后移交至财务档案室保存，交接双方应当办理会计档案交接手续；5) 非纸质的会计档案必须同时保存印制出的纸质会计档案；2. 会计档案的查阅1) 会计档案与公司其他档案使用统一查阅、复印登记制度；2) 会计档案不得借出；如有特殊需要，经公司总经理、公司财务经理批准后，由主管会计进行查阅或者复制，并办理相关登记手续； 3. 会计档案的销毁1)

18、公司会计档案保保管最低期限为五年以上； 2) 保管期满的会计档案，可以按照以下程序销毁； 3) 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到事项完结为止；4) 单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中说明情况； 七、发票的管理要求：参照公司GSP管理制度要求，票货同行。八、其他资产管理要求1. 公司应建立和完善招投标等机制，有效降低各种物料、设备的采购成本；相关归口管理部门应做好验收和保管工作，保证其安全和完整；2. 股权投资所形成的资产以及其他资产按照本制度及公司的相关制度规定管理；第七章、财务管理审批流程图一、

19、财务预算流程图总体规划销售预算存货预算其他预算采购预算业务费预算工资预算其他费用预算销售成本预算产品成本预算现金收支预算融资预算期间费用预算销售费用预算管理费用预算财务费用预算预计损益表预计资产负债表预计现金流量表二、资金收支预算流程图财务经理、总经理授权人、总经理会审各部门上报本部门的收支计划会计主管按各公司汇总财务经理公司汇总财务部预算表调整总经理授权人审核总经理审批财务部执行三、借款审批流程图 借款填写借款单签名部门负责人审核副总/总经理授权人审批总经理审批财务经理确认出纳付款四、报销审批流程图报销人粘贴有效票据、填写报销凭证、签名部门负责人审核财务经理审核副总/总经理授权人审批总经理审

20、批财务经理确认无借款：出纳员付款有借款：充帐或还款分无借款、有借款五、预付款支付流程图经办人填写用款申请单部门负责人审核会计主管审核用款申请单及采购申请单、合同等财务经理审核副总/总经理授权人审批公司总经理审批财务经理确认出纳员支付六、薪资支付流程图行政部上报月度考勤报表其他奖惩资料总经理审批财务经理编制工资表出纳员发放工资七、业务费用结算审批流程图销管部编制业务员费用结算单业务员确认不合格销管部重做部门负责人审核财务经理审核总经理审批财务经理确认出纳员付款会计主管根据销管部及业务员提供的数据，复核付款申请单及付费明细等相关数据副总/总经理授权人审批合格填写付款申请单第八章 附 则一、本制度解释权归公司行政人力资源管理部和财务管理部；二、本制度经总经理通过后执行，修改时亦同；三、本制度自2015年12月20日起生效，执行期5年。