会计师事务所5财务管理制度.doc

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1、会计师事务所财务管理制度为加强财务管理，规范合伙人及会计、出纳人员的财务行为，促进增收节支，提高经济效益。根据中华人民共和国会计法、小企业会计制度和会计师事务所财务管理暂行办法云财会（2010）93号以及本所合伙人协议之规定，特制定本制度。一、财务收、支管理：本所财务实行收、支两条线管理，开支实行专人审批责任制度。一切收入均应纳入财务入账管理，照章缴纳税、费；一切开支均应按程序报经所长批准后方可报销。二、开支审批权限:1、购置设备一次性开支在3仟元（含3仟元）以下的，由所长批准执行及审核报销，一次性开支在3仟元以上的经合伙人会议讨论决定并由所长批准执行及批准报销。2、经常性开支由所长批准报销，

2、所长不在所里时由副所长批准报销，所长和副所长均不在所里时由所长顾问批准报销。所长出差等费用须经其顾问审批后方可报销，所长顾问和副所长出差等费用须经所长审批后方可报销。三、会计、出纳人员任用实行迥避制度：本所会计、出纳人员任用无论是兼职或是专职，均不得任用与合伙人（股东）有直系亲属关系的人员担任。四、会计、出纳人员职责：因我所是小所，会计、出纳人员指定由相关人员兼职。会计管账、出纳管钱。会计、出纳均应各司其职、忠于职守、坚持原则，遵守职业道德，认真执行小企业会计制度及相关法规和本所财务管理制度，按规定进行会计核算，编制会计凭证，及时记账、对账，按期编制财务报表，保证会计资料真实、完整并接受财政、

3、税务等部门的监督和检查。现金、银行日记账应做到日清月结。大额现金应及时存入银行，如发生现金短少出纳应如数赔偿。五、财务收、支预算：每年初，会计人员应根据上年经营服务收支状况及下年经营目标进行预测，编制年度财务收、支预算，报经所长审核并征求员工意见后提经合伙人会议讨论，合伙人会议讨论决定后向员工大会公布，作为本所全体员工的年度奋斗目标。六、设备、物资购置及管理：本所需用的设备物资、办公用品购置，报刊、杂志订阅均应事前专题报告，经所长同意后指派专人办理。所长不在时，经授权顾问同意并指派专人办理，但开支事项一次性超过500元（含500）以上的，顾问应事先与所长通气并征得同意方可办理。七、财产物资管理

4、：本所法人变更前后购置的设备等固定资产和办公家具、用具都应建立三级明细账管理，每年年终由会计、出纳负责组织清查盘点。对盘盈、盘亏的财产物资应查明原因、落实责任报经合人办公会议讨论批准后作当年营业外收、支处理。对本所财产、办公家具用具、业务书籍等，从业人员均必须妥善保管、爱护使用。如发生遗失、毁损要追查责任者责任，对遗失、毁损且已落实责任的财产物资，由责任人按其净值的50%赔偿。对交由专人保管使用的设备物品，人员变动时必须办理移交手续。已按规定年限提完折旧的固定资产，次月起不再计提折旧。八、出差伙食补贴标准：因公到县以下乡镇出差途中、住勤伙食补贴每人每天按15元标准凭据报销；因公到曲靖及其它县（

5、市）出差途中、住勤伙食补贴每人每天按20元标准凭据报销；因公到昆明及其它地州（市）出差途中、住勤伙食补贴每人每天按40元标准凭据报销。出差当天返回无凭据报销者，每人每天按15元包干途中伙食补贴。出差过程中，一天内如因公接待就餐两餐者，当天即不得报销伙食补贴，如仅参与接待就餐一餐者，当天可按上述地域补贴标准的50%报销。外出审计、开会、学习培训等，举办单位统一安排食宿的可凭据报销，但不得再报销住勤补贴。九、费用开支审核：因公接待、会议或加班工作用餐，订阅报刊杂志、购置业务书籍和办公用品，因公出差住宿等一切开支，均要本着精打细算、厉行节约的原则办理。一切费用开支报销，均应由报销人按规定填写报销单后

6、交由会计审核，会计审核后按审批权限报经审批人审核签字后方可报销。十、为增强财务管理透明度，本所设立两人财务监督小组，组长由副所长兼任，组员每年更换一人并由所长临时指派。十一、财务报表审计：年度终了二十天内，会计人员应及时将年度财务决算报告提交本所财务监督小组审查，财务监督小组审核无误并经合伙人会议讨论决定后向员工大会公布。在充分征求员工意见的基础上，作为提请其它会计师事务所进行审计的依据。十二、财务风险管理：为防范财务风险，本所所长和其他人员，均不得以本所名誉为其它单位或个人提供担保。为防范审计风险，自2010年10月起按省注协规定向保险公司投保，次年保险到期前一月内，会计人员应及时办理续保手

7、续。为确保本所资金周转，会计人员应适时清理应收、应付等往来款项，及时催收或提请相关人员催收、归还欠款，以免造成呆账、坏账损失。十三、服务收费管理：为确保审计服务费按“业务约定书”确定的金额足额收回，主审人员应坚持要求客户当即交清款项方能提交审计、验资报告的原则。任何人均不得表态同意客户的赊欠要求。十四、职工培训费用管理：为不断提高本所注册会计师及从业人员的职业道德和专业胜任能力，确保年度培训费用开支，会计人员应按规定按月计提职工培训费专款管理使用。十五、工会经费管理：为确保工会活动的经费开支，会计人员应按规定按月计提工会经费专款管理使用。工会经费使用由本所工会主席商洽所长意见后由工会主席批准开支。十六、会计资料归档管理：为保确会计资料的安全完整和便于查阅，每年度终了一个月内，会计人员应按本所档案管理制度规定，将会计资料立卷整理装订后交档案室归档保管。会计师事务所 20XX年X月XX日修定