公司财务管理制度(草案).doc

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1、有限公司财务管理制度（草案）第一章 总则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司财务核算的原则是权责发生制。第三条 公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时按规定上交各项税费。（六）完成公司交给

2、的其他工作。第二章 财务机构和财务人员第四条 公司在事务部下设财务部，由总账会计和现金会计组成。第五条 总账会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，及时完整。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第六条 现金会计的主要工作职责是：（一）严格按照财经制度办理资金收付业务，做到日清月结，帐帐相符，帐款相符。对不符合规定的业务和未经审核的

3、原始票据，有权拒绝办理，并对发现的问题及时向领导汇报。 （二）及时登记现金日记帐、银行存款日记帐（财政专户日记帐），做到手续完备，内容真实，数字准确。（三）负责现金及支票的保管、填写。（四）严格遵守现金管理条例，不得白条抵库，不得坐支现金，不得挪用现金。库存现金不超过规定的限额。 （五）按照会计制度要求的科目，正确编制记帐凭证，摘要简明，内容完整。 （六）负责每月与银行的对帐工作，及时编制银行存款余额调节表，并报总帐会计确认。 （七）妥善保管库存现金、现金收讫、现金付讫章。 （八）配合总账会计做好各种帐务处理，负责完成领导交办的其他任务。第三章 财务工作管理第七条 会计年度自一月一日起至十二月

4、三十一日止。第八条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第九条 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十条 财务人员应当会同办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十一条 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十二条 财务人员对本公司实行会计监督。第十三条 财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充

5、。第十四条 财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司领导书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务人员对上述事项无权自行处理。第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十六条 财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。并根据情况派人监交。第四章 支票管理第十七条 支票由现金会计保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第十八条 支票付款后凭支票存根，由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、

6、总经理审批后的发票，交现金会计，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。现金会计据此编制记账凭证。第十九条 现金会计月底清帐时凭“支票领用单”转应收款。第二十条 凡与公司业务无关的收入款项进入银行帐户，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。经审批后入账。第二十一条 财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由承办人设法通知，同意后可先付款后补签。第五章 现金管理第二十二条 公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元，；（五）总经理批准

7、的其他开支。第二十三条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经总经理批准后支付现金。第二十四条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十五条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十六条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。第二十七条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十八条 符合本规定第二十五条的，凭符

8、合规定的票据及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门经理审核审核，总经理批准后支付现金。第二十九条 差旅费及各种补助单（包括领款单），承办人填制差旅费报销凭证，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误经总经理审批，交现金会计付款，办理会计核算手续。第三十条 无论何种汇款，财务人员都须审核原始单据，分别由经手人、部门经理、总经理签字。第三十一条 现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章 固定资产及投资管理第三十二条 有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具

9、、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第三十三条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部门负责固定资产的价值核算与管理，办公室负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部门应建立固定资产明细帐。第三十四条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房 20年（二）通讯设备、交通运输设备 5年（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年（四）电器设备、安全保卫设备 3年第三十五条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折

10、旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第三十六条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由办公室负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏明细表，报财务部门审核后，经总经理批准进行帐务处理。第三十七条 短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内，经总经理批准后进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第三十八条 长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，经董事会讨论并形成决议，由总经理批准，财务部门办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的，长期投资采用成本法核算；

11、拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第七章 资本金和负债管理第三十九条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第四十条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第四十一条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。/第四十二条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡三年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后按规定处理。. V第四十三条 公司

12、对外担保业务，按公司规定的审批程式报批，由财务部门登记后才能正式对外签发，财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第八章 会计档案管理第四十四条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第四十五条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明、月份、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总账会计归档保存。第四十六条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总账会计保管，并分类填制目录。第四十七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第九章 附则第四十八条 本制度由财务部负责解释。第四十九条 本制度自董事会通过之日起生效试行。二九年六月四日说明：因时间仓促，本制度存在不正确、不完善的地方，请批评指正。