第四章技术方案现金流量表的编制DOC.doc

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1、第四章 技术方案现金流量表的编制第一节 技术方案现金流量表一、投资现金流量表和目的？答：一概念以总投资作为计算根底，反映整个计算期包括建立期和生产运营期的现金流入与流出。二计算指标：计算财务内部收益率、财务净现值、投资回收期等经济效果评价指标，目的是考察技术方案融资前的盈利能力。2.简述工程投资现金流量表的内容？投资现金流量表 人民币单位：万元序号项 目合 计计算期123N1现金流入营业收入补贴收入回收固定资产余值回收流动资金2现金流出建立投资流动资金经营本钱营业税金及附加维持运营投资3所得税前净现金流量1-24累计税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量3-57累计所得税后净现金流量计

2、算指标：所得税前所得税后投资财务内部收益率%：投资财务净现值ic= %：投资回收期：【注】1投资现金流量表的现金流入包括：营业收入补贴收入回收固定资产余值回收流动资金2投资现金流量表的现金流出包括：建立投资流动资金经营本钱营业税金及附加维持运营投资二、资本金现金流量表3.简述资本金流量表的概念及其计算指标和目的？答：一概念资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体工程法人的角度出发，以方案资本金作为计算的根底。二计算指标和目的资本金现金流量表用以计算资本金的财务内部收益率。其目的是反响一定融资方案下投资者权益投资的获利能力4.简述资本减现金流量表的内容？资本金现金流量表 人民币单位：万元序号项

3、 目合 计计算期123N1现金流入营业收入补贴收入回收固定资产余值回收流动资金2现金流出技术方案资本金借款本金归还经营本钱借款利息支付经营本钱营业税及附加所得税维持运营投资3净现金流量1-2计算指标：资本金内部收益率：【注】1资本金现金流量表的现金流入包括：与投资一样营业收入补贴收入回收固定资产余值回收流动资金2资本金现金流量表的现金流出包括：技术方案资本金经营本钱营业税金及附加维持运营投资所得税借款本金归还借款利息支出三、投资各方现金流量表5.简述投资各方现金流量表的概念及其计算指标和目的？答：一概念：从技术方案的各个投资者的角度出发，以投资者出资额作为计算根底。二计算指标用以计算机方案投资

4、各方财务内部收益率。三目的：一般情况下出资各方按股权比例及分配利润承当风险，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。只有利益分配不对等时，才需要计算各方的财务内部收益率。已看出各方收益是否均衡，或者其非均衡性是否在一个合理水平，有助于促成技术方案投资各方在合作谈判中达成平等互利的协议。6.简述投资各方现金流量表的内容？投资各方现金流量表 人民币单位：万元序号项 目合 计计算期123N1现金流入实分利润资产处理收益分配租赁费收入技术转让或使用收入其他现金流入2现金流出实缴资本租赁资产支出其他现金流出3净现金流量1-2计算指标：投资各方财务内部收益率%：【注】1资本金现金流量表的现金流入包括： 实分

5、利润资产处理收益分配租赁费收入技术转让或使用收入其他现金流入2资本金现金流量表的现金流出包括：实缴资本租赁资产支出其他现金流出四、财务方案现金流量表7.简述财务方案现金流量表的概念及其计算指标和目的？答：一概念财务方案现金流量表反映投资、融资及经营三个活动的现金流入和流出。二计算指标和目的财务方案现金流量表用以计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。8.简述财务方案现金流量表的内容？财务方案现金流量表 人民币单位：万元序号项 目合 计计算期123N一经营活动净现金流量1现金流入营业收入补贴收入增值税销项税额其他流入2现金流出经营本钱增值税进项税额营业税金及附加增值税所得税其它流出二投资活

6、动净现金流量1现金流入2现金流出建立投资流动资金维持运行投资其它流出三筹资活动净现金流量1现金流入技术方案资本金流入建立投资借款流动资金借款债券1,5短期借款其他流入2现金流出各种利息支出归还债务本金应付利润股利分配其它流出四净现金流量一二三五累计盈余资金【注】一经营活动现金流量1经营活动的现金流入包括： 营业收入补贴收入增值税销项税额其他流入2经营活动的现金流出包括：经营本钱增值税进项税额营业税金及附加增值税所得税其它流出一投资活动现金流量1投资活动的现金流出包括：建立投资维护运营投资流动资金其它流出一筹资活动现金流量1筹资活动的现金流入包括： 技术方案资本金投入建立投资借款流动资金借款债券

7、短期借款其他流入2筹资活动的现金流出包括：各种利息支出归还债务本金应付利润股利分配其它流出总结：四张现金流量表的编制角度、计算指标和编制目的名称编制角度计算指标目的备注投资现金流量表工程总投资内部收益率、财务净现值、投资回收期考察融资前的盈利能力不表达归还本金利息资本金现金流量表权益资本资本金财务内部收益率资本金的获利能力归还本金，支付利息作为现金流出投资各方现金流量表各个投资者投资各方财务内部收益率投资各方收益是否均衡利益分配不平等时才计算财务方案现金流量表投资、融资和经营活动的现金流量计算累计盈余资金技术方案财务生存能力第二节 技术方案现金流量表的构成要素一、产品销售营业收入1.简述产品销

8、售营业收入的计算？答：产品的销售营业收入包括以下两局部：一营业收入营业收入=产品销售量或效劳量产品单价或效劳单价1产品年销售量效劳量确实定根据市场份额、运营负荷等，确定年产量：投产期；达产期2产品效劳价格的选择产品出厂价格=目标市场价格运杂费3生产多种产品和提供多项效劳的营业收入计算分别计算或折算为标准产品或效劳的营业收入二补贴收入1含义：政府对公益事业、根底设施技术方案在工程运营期给予的一定数量的政府补助。2 形式：增值税返还，定额补助以及其他形式补助二、投资2.简述技术方案总投资的计算？答：工程总投资=建立投资建立期利息流动资金一建立投资1含义：进展建立所需的投入分年的使用方案2在技术方案

9、建成后按有关规定建立投资中的各分项将分别形成固定资产、无形资产和其他资产。3固定资产按按原值计算折旧费，固定资产残值在计算期末收回；形成的无形资产和其他资产原值可用于计算摊销费。二建立期利息1含义：允许在投产后计入固定资产原值的利息资本化利息,投产以后贷款利息计入财务费用总本钱费用。2内容：银行借款利息、其他债务资金利息以及融资费用等3局部。三 流动资金1含义：运营期内长期占用并周转使用的运营资金。2额度：流动资金=流动资产流动负债流动资产包括：现金、应收账款、预付账款、存货拥有债权流动负债包括：应付账款、预收账款承当债务3在技术方案寿命期完毕时，投入的流动资金全额收回。四技术方案资本金1非债

10、务性资金；2一般不得以任何方式抽回；3资本金是确定产权关系的依据，也是技术方案获得债务资金的信用根底。4技术方案资本金强调的是作为技术方案实体而不是企业注册的资金。其针对的是技术方案，并非企业。5出资方式现金；实物；工业产权和非专利技术工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过20%，高新技术企业可以到达35%以上五投资借款的处理在技术方案资本金现金流量表中，只计算技术方案资本金；借款的流入和投资的支出二者相抵，对现金流量计算无影响；投资借款的本金归还和利息支出作为现金流出。六维持运营投资1估算投资费用作为现金流出2维持运营投资是否资本化：取决于以下三个条件延长了固定资产使用寿命；产品质量实

11、质性提高；本钱实质性降低。三、经营本钱3.简述经营本钱的计算？答：一总本钱1 总本钱费用=外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费摊销费利息支出其他费用2与7项构成费用有关的计算规定。例如，外购原材料、燃料及动力费主要取决于其年消耗量和供给单价；无形资产从开场使用之日起，在有效使用期限内，平均摊入本钱等。二经营本钱1 含义：从技术方案本身考虑，一定时期内由于生产经营活动不包括投资活动和筹资活动和非付现的资金流所实际发生的现金支出。2 公式：经营本钱=总本钱费用折旧费非付现摊销费非付现利息支出 筹资活动折旧费、摊销费是投资形成的固定资产、无形资产的补偿价值，如作为现金流出，那么会重复计算

12、贷款利息是使用借贷资金所要付出的代价，对技术方案来说是实际的现金流出。但在评价技术方案总投资的经济效果时，不考虑资金来源问题，这时不考虑贷款利息的支出；在资本金现金流量表中已将利息支出单列，因此经营本钱中也不包括利息支出。3公式：经营本钱=外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用。 经营本钱与融资方案无关属于融资前分析。四、税金：属于财务现金流出：税种；税基；税率；计税额等的计算内容？答：1营业税：以营业收入为基数的价内税，目前我国正在进展营改增。2 消费税：从价定率、从量定额和复合计税3 资源税：从价定率、从量定额4土地增值税：增值额*增值税率四级超率累进税率5 城市维护建立税县、

13、镇及以外和教育费附加3%：以增值税、营业税和消费税为基数6增值税：当期销项税款当期进项税款价外税7关税：进口关税从价计征；从量计征8企业所得税 应纳税所得额收入支出适用税率减免税额抵免税额第四章 技术方案现金流量表的编制第一节 技术方案现金流量表1.简述投资现金流量表的概念及其计算指标和目的？2.简述工程投资现金流量表的内容？3.简述资本金流量表的概念及其计算指标和目的？4.简述资本减现金流量表的内容？5.简述投资各方现金流量表的概念及其计算指标和目的？6.简述投资各方现金流量表的内容？7.简述财务方案现金流量表的概念及其计算指标和目的？8.简述财务方案现金流量表的内容？第二节 技术方案现金流量表的构成要素1.简述产品销售营业收入的计算？2.简述技术方案总投资的计算？3.简述经营本钱的计算？4.简述税金的计算内容？