经济法基础2017 第6章 其他税收法律制度 章节练习.doc

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1、第六章其他税收法律制度一、单项选择题1.根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（ ）。A.外贸出口公司B.工贸或农贸结合的进口公司C.经营出口货物的收货人D.个人邮递物品的收件人2.根据关税的有关规定，下列选项中，应征收关税的是（ ）。A.无商业价值的广告品及货样B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C.外国企业无偿赠送的物资D.一票货物关税税额在人民币50元以下的3.根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物适用税率表述正确的是（ ）。A.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税

2、时，应按缴税之日的税率征税C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应该按照缴税当日的税率征税D.查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的税率征税4.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（ ）。A.最惠国税率B.普通税率C.协定税率D.特惠税率5.甲企业2015年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。甲企业于2016年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是（ ）。A.30019（212）=187.5（万元）B

3、.300(1912)=75（万元）C.300115（212)=112.5（万元）D.300912=225（万元）6.根据关税的有关规定，下列说法错误的是（ ）。A.进出口货物的收发货人或者其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内，向指定银行缴纳税款B.由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理C.因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在1年内可以追缴D.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征7.下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ）。A.工厂的烟囱B.室外游泳池C

4、.建立在县城的办公楼D.水塔8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（ ）。A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税9.某企业有原值为2500万元的房产，2016年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2016年度应缴纳房产税（ ）万元。A.30B.

5、2410.根据房产税的有关规定，下列说法错误的是（ ）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是（ ）。A.企业房产不等价交换B.房屋分拆C.农村集体土地承包经营权的转移D.土地使用权抵押12.陈某将其一套价值50万元的住房与李某的一套价值80万元的住房交换，陈某以现金方式补偿给李某差价；另将一套

6、价值100万元的门面房与王某同等价值的门面房等价交换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（ ）。（上述金额均不含增值税）A.陈某应纳契税=（80-50）3%=0.9（万元）B.陈某应纳契税=（80-50）3%+1003%=3.9（万元）C.李某应纳契税=（80-50）3%=0.9（万元）D.王某应纳契税=1003%=3（万元）13.根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的说法中，正确的是（ ）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款B.企业发生契税纳税义务时，应向企业机构所在地税务机关

7、缴纳契税C.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同7日内14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（ ）。A.以房抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让住房的某个人D.转让国有土地使用权的某高等学校15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。A.房产交换B.企业将房产通过中国红十字会赠与福利院C.父亲将房产赠与儿子D.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资

8、，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业16.某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2016年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%，房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（ ）。A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）

9、8%=28.64（万元）B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）8%=108.64（万元）C.与转让房地产有关的税金=120011%（1+7%+3%）=145.2（万元）D.与转让房地产有关的税金=120011%（1+7%+3%）+12000.5=145.8（万元）17.位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款6000万元。2016年10月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为9000万元，经评估该办公楼六成新，已经提取折旧1000万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为（ ）万元。A.9000B.6000C.

10、5400D.500018.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的是（ ）。A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%C.企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额为扣除项目金额30%D.企业发生整体改建的，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业19.某人民团体2016年初拥有A、B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地1000平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米20元，该人民团体2016年应缴纳

11、城镇土地使用税（ ）元。A.15000B.20000C.90000D.020.下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（ ）。A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准B.尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整D.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应免征城镇土地使用税21.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税计税单位的是（ ）。A.每辆B.每艘C.整备质量每吨D.净吨位每吨22.某运输公司2016年拥有非机动

12、驳船2艘，每艘净吨位180吨；机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位2012000吨的，每吨4元。则该公司2016年应缴纳车船税（ ）元。A.1620B.10000C.10540D.1162023.根据车船税法律制度的规定，下列车船，不免征车船税的是（ ）。A.捕捞、养殖渔船B.军队专用车船C.依法不需要在车船登记管理部门登记的，在加工厂内行驶的车船D.国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船24.李某新购置了一辆小汽车自用，根据规定李某应在2016年8月20日之前购买“交强险”并缴纳车船税780元，但是李某一直到20

13、16年12月20日才购买“交强险”，则保险机构2016年在收取“交强险”的时候，应代收代缴车船税的滞纳金（ ）元。25.汪某2016年10月15日购买乘用车一辆自用（排气量为1.6升），已知该乘用车辆适用年基准税额480元，汪某2016年应缴纳车船税为（ ）元。A.40B.60C.80D.12026.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是（ ）。A.加工承揽合同的受托人B.权利许可证照的发证人C.在国外书立，不在我国使用的合同的使用人D.借款合同的担保人27.某企业将自己的一台机器设备对外出租，签订的租赁合同上注明租金900元，同时支付中介费200元，则该企业对此应缴纳印花税（ ）

14、元。C.128.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。A.专利申请权转让合同应按技术合同贴花B.专利实施许可合同按照产权转移书据合同贴花C.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花D.企业改制中经评估增加的资金免征印花税29.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。A.具有合同性质的凭证应视同合同征税B.未按期兑现合同亦不需贴花C.同时书立合同和开立单据的，只就合同贴花D.载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花30.2016年12月，甲公司与乙公司签订

15、一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5，财产保险合同印花税税率为1，则甲公司应缴纳的印花税为（ ）元。A.11000B.11050C.1010D.16031.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是（ ）。A.在我国开采石油的企业，为资源税的纳税人B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付最后一笔货款的当天C.资源税扣缴义务人，应当向扣缴义务人机构所在地的税务机构纳税D.独立矿山收购未税矿产品，按

16、照收购地的税率代扣代缴资源税32.某煤矿2016年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税（ ）万元。A.5760B.5856C.7200D.732033.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是（ ）。A.开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以直接免税C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采

17、方式采出的矿产资源，资源税减征50%D.低丰度油气田资源税暂减征20%34.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2016年12月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2016年12月应缴纳资源税（ ）万元。（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）C.309D.36935.某开采稀土矿的企业2016年11月销售自产的原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）

18、；销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1700元。已知计算该企业稀土矿选矿比为1.54，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税（ ）元。A.14920236.某市工业企业2016年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万；向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（ ）万元。37.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税表述中，不正确的是（ ）。A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴

19、纳的城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税C.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行D.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据38.有一外国籍（未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或协定）净吨位为6000吨的船舶，自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为30天的船舶吨税执照，适用的普通税率为4元/净吨，则该船舶负责人应缴纳船舶吨税（ ）元。A.18000B.27600C.24000D.276039.甲企业系增值税一般纳税人

20、，2016年10月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.17万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是17%。则乙应缴纳车辆购置税（ ）万元。A.2B.2.1C.1.7D.140.甲公司系增值税一般纳税人，2016年6月经批准从境外进口1辆汽车自用，成交价格580万元。另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元，保险费11万元，缴纳了进口环节税金后海关放行，国家税务总局核定的同类型汽车的最低计税价格为1000万元/辆。已知，汽车的消费税税率是12%，关税税率是40%。则甲公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。B.1004

21、1.根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列各项中，不能享受免征车辆购置税的是（ ）。A.城市公交企业购置的公共汽电车B.燃料电池汽车C.排量为1.6升的乘用车D.纯电动汽车42.根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。A.医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税B.占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，征收耕地占用税C.农村居民经批准在户口所在地按照规定占用耕地，建设自有住宅免征耕地占用税D.按规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税的情形的，应补缴耕地占用税43.

22、某烟草公司2016年6月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款50000元，已知价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税（ ）元。A.10000B.1000C.55000D.11000二、多项选择题1.根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的行李物品有（ ）情形之一的，海关暂不予放行。A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的C.进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的D.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的2.根据

23、关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有（ ）。A.出口关税B.出口货物装船以后发生的费用C.出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费3.2016年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（ ）。A.应纳进口关税

24、=（17+3+3+2+1）20%B.应纳进口环节消费税=（17+3+3）（1+20%）（1-25%）25%C.应纳进口环节增值税=（17+3+3）（1+20%）（1-25%）17%D.应纳城建税和教育费附加1.34万元4.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应作为进口货物关税完税价格的组成部分的有（ ）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和保险费B.卖方付给进口人的正常回扣C.卖方违反合同规定延期交货的罚款D.向境外采购代理人支付的买方佣金5.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。A.产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人

25、B.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.房产出租的，承租人为纳税人6.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值C.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D.对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不得扣减原来相应设备和设施的价值7.根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.公园内

26、开设的照相馆免征房产税B.毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税D.在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税8.2016年12月，张某以100万元的价格购置了一套两室一厅住房，同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某，成交价格为70万元，已知当地契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。（上述金额均不含增值税）A.李某不需要缴纳契税B.李某应缴纳契税2.1万元C.张某应缴纳契税3万元D.张某应缴纳契税5.1万元9.2016年10月甲企业用自产的价

27、值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价；当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（ ）。（上述金额均不含增值税）A.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=403%=1.2（万元）B.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）3%=3.6（万元）C.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=503%=1.5（万元）D.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=（100+50）3%=4.5（万元）10.根据契税法律制度的有关规定，下列

28、说法中，正确的有（ ）。A.国家机关购买房产用于办公的，免征契税B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C.企业承受荒山土地使用权，用于农业生产的，免征契税D.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税11.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中的有（ ）。A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金B.取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费C.取得土地使用权所缴纳的契税D.对土地进行“三通一平”的费用12.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（ ）。A.土地征用

29、及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.公共配套设施费13.根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。A.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报缴纳土地增值税B.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在房产坐落地申报缴纳土地增值税C.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在居住所在地税务机关申报缴纳土地增值税D.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，应在机构所在地申报缴纳土地增值税14.根据土地增值税法

30、律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（ ）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的15.根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业有（ ）情形的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的16.根据城镇土

31、地使用税法律制度的有关规定，下列有关城镇土地使用税的表述中，说法正确的有（ ）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，共有方均为纳税人，由共有各方分别纳税17.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。A.市区内某工厂用地B.镇政府所在地所辖行政村的集体土地C.工矿区内的集体土地D.县政府所在地的国有土地18.下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（ ）。A.对林区的运材道，免征

32、城镇土地使用税B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税510年C.房地产开发公司开发建造商品房的用地，一律不予免征城镇土地使用税D.对于盐场的生产厂房，免征城镇土地使用税19.下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（ ）。A.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税B.对港口的码头用地，免征城镇土地使用税C.油气长输管线用地暂免征城镇土地使用税D.在机场道路中，场外道路用地应征城镇土地使用税；场内道路用地免征城镇土地使用税20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述

33、中，正确的有（ ）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳城镇土地使用税C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税21.下列税种中，实行按年计算、分期缴纳的征收方法的有（ ）。A.房产税B.关税C.车辆购置税D.城镇土地使用税22.根据车船税法律制度的规定，下列车船在计算车船税时，按照所属税目税额的50%计算的有（ ）。A.挂车B.半挂牵引车C.

34、拖船D.非机动驳船23.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“整备质量吨位数”为计税依据计征车船税的有（ ）。A.客车B.挂车C.客货两用车D.半挂牵引车24.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不征车船税的有（ ）。A.纯电动乘用车B.纯电动商用车C.燃料电池乘用车D.燃料电池商用车25.根据印花税法律制度的相关规定，下列各项中，按定额5元征收印花税的有（ ）。A.安全许可证B.商标注册证C.专利证D.土地使用证26.甲建筑安装公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同注明承包金额为1000万元；施工期间，甲公司又将其中400万元的建筑安装工程分包给丙公司，并签订了分包合同。已知建

35、筑安装工程承包合同印花税税率为0.3，根据印花税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。A.甲公司应缴纳印花税=10000.3=0.3（万元）B.乙企业应缴纳印花税=10000.3=0.3（万元）C.丙公司应缴纳印花税=4000.3=0.12（万元）D.甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）0.32=0.84（万元）27.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（ ）。A.书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证B.无息、贴息贷款合同C.国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同D.外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同28.根

36、据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征收管理的说法中，不正确的有（ ）。A.印花税是在合同生效时贴花B.印花税一般实行就地纳税C.一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人应当向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税D.同一类凭证，需频繁贴花的，纳税人应当向当地税务机关申请进行汇贴29.根据印花税法律制度的规定，印花税的缴纳方法包括（ ）。A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.代扣代缴30.根据资源税法律制度的规定，下列资源税应税产品中，从价计征资源税的有（ ）。A.原煤B.稀土C.钨D.粘土31.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的表述中，不正确的有（ ）。A.纳税人开采销售共伴生矿，共伴

37、生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税B.纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额没有分开核算的，对共伴生矿不征资源税C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从低适用税率32.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。A.砂石B.海水晒制的盐C.金锭D.人造石油33.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。A.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，应缴纳资

38、源税B.纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税C.纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税，在移送使用时不缴纳资源税D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，在移送使用时缴纳资源税34.根据资源税法律制度的规定，下列说法中，表示正确的有（ ）。A.纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由国家税务总局决定D.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单

39、位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品在核算地纳税35.下列关于城建税计税依据的说法中，正确的有（ ）。A.城建税的计税依据为纳税人应缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人因违反增值税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作为城建税的计税依据C.纳税人在被查补消费税时，应同时对其城建税进行补税、征收滞纳金和罚款D.纳税人在被处以消费税罚款时，应同时对其城建税进行补税、征收滞纳金和罚款36.根据船舶吨税有关法律制度的规定，下列船舶免征船舶吨税的有（ ）。A.自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶B.捕捞、养殖渔船C.吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶D.非机动驳船37.根据

40、船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法中，正确的有（ ）。A.船舶吨税由海关负责征收B.应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存款利息C.海关发现少征或漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款D.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金38.根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，不需计算缴纳车辆购置税的有（ ）。A.汽车经销商购进小汽车待售B.个体工商户受赠小汽车自用C.购进设有固定装置的非运输车辆自用D.李某获奖取得自行车自用39.下

41、列费用中，属于车辆购置税的价外费用的有（ ）。A.销售方向购买方收取的集资费B.销售方向购买方收取的违约金C.销售方向购买方收取的保管费D.销售方代购买方缴纳的车辆牌照费40.我国居民甲2014年1月在一家4S店购买一辆小汽车自用，小汽车的不含税销售价格为20万元，我国居民甲按照规定缴纳了车辆购置税，但由于质量原因，2017年1月该小汽车被召回生产厂家并退给我国居民甲相应的购置价款，已知车辆购置税的税率是10%，下列说法正确的有（ ）。A.我国居民甲在2012年购入该小汽车应缴纳车辆购置税2万元B.我国居民甲可以申请退还车辆购置税C.我国居民甲不可以申请退还车辆购置税D.我国居民甲可以取得退还

42、的车辆购置税1.4万元41.根据车辆购置税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.车辆购置税由地方税务局征收B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税C.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税D.纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税42.根据耕地占用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税税率的说法中，正确的有（ ）。A.耕地占用税实行比例税率B.各地耕地占用税适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，根据本地区情况核定C.经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税率可以适当提

43、高，但提高的部分最高不得超过国务院财政、税务主管部门确定的当地适用税率的30%D.占用基本农田的，适用税率应当在国务院财政、税务主管部门规定的当地适用税率的基础上提高50%43.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。A.军事设施占用耕地B.学校内教职工住房占用耕地C.铁路线路占用耕地D.幼儿园占用耕地44.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.在境外收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.在境内收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人C.烟叶税实行定额税率D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税三、判断题1.关税是在货物实际进出境时，即在纳税人按进出

44、口货物通关规定向海关申报后、海关放行前一次性缴纳。（ ）2.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其原进口之日实施的税率征税。（ ）3.因故退还的境外进口货物，经海关审查无误后，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。（ ）4.房地产开发企业建造的商品房，在出售前未自用、出租的，应按规定不征收房产税。（ ）5.个人出租商业用房，房产税税率为4%。（ ）6.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（ ）7.对于房产不在同一地方的纳税人，由纳税人自行选择向其中的一处税务机关申报缴纳房产税。（ ）8.对公共租

45、赁住房免征房产税。（ ）9.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，免予征收房产税。（ ）10.王某向李某借款100万元，到期王某无力偿还，王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务，则李某为契税的纳税人。（ ）11.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（ ）12.房产所有人将房屋赠与对其承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。（ ）13.土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税。（ ）14.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额；对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。（ ）15.按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。（ ）16.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面