银行承兑汇票的内控管理制度.doc

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1、银行承兑汇票的内控制度1、业务员收到银行承兑汇票时是否对客户信用进行调查1.1收取银行承兑汇票的业务员是否取得并审核客户信誉的保证资料，包括营业执照复印件、开户许可证复印件、银行承兑汇票申请入账函、银行承兑汇票申请入账承诺书，以此评价客户资信，建立客户信用档案，作为签订合同、签收银行承兑汇票的依据。1.2对于能以货币资金方式收款的，不得收取银行承兑汇票。1.3业务员是否根据承兑银行的规模和信用等级，以及以往业务往来的经验，确定银行承兑汇票收取范围，从而防止办理托收款项时不能及时收到承兑银行的承兑款项。1.4对不存在问题的银行承兑汇票是否及时开具收据。2、应收会计收到银行承兑汇票后是否及时进行账

2、务处理2.1业务员是否将已收取并具备上交条件的银行承兑汇票私自保管，是否第一时间将银行承兑汇票上交财务部门并履行必要的交接手续。2.2应收会计对业务员递交过来的每一张银行承兑汇票原件，是否将票据的正面和背面所在的背书记录完整地复印下来，并把票据的复印件附于会计凭证后面作为原始附件，及时进行账务处理和管理。3、出纳是否核实银行承兑汇票的真实性和有效性出纳对所收到的银行承兑汇票是否进行真伪性辨认工作，以此预防收到伪造、变造、克隆的银行承兑汇票，银行承兑汇票以下票面记载事项是否齐全。 3.1“银行承兑汇票”的字样和银行承兑汇票编号。3.2大写出票日期、大写到期日期。3.3出票人名称、账号、付款行。3

3、.4收款人名称、账号、开户行。3.5确定的大、小写一致的出票金额。3.6承兑协议编号、付款行行号和地址。3.7出票人签章，承兑行公章、承兑行经办人私章和承兑日期。以上各项记载事项字迹是否清晰、明了，有无涂改；银行承兑汇票“出票日”到“到期日”，这段时间是否符合“最长不得超过6个月”的规定；出票人的签章与出票人名称是否一致等。 4、检查银行承兑汇票的管理是否规范4.1出纳员在对票据的真实性进行专业仔细的审核后，是否及时存入企业的保险柜中，按照现金的管理制度进行管理，或者交由专门的管理人员管理。4.2公司是否根据岗位职责，设置专职或兼职的票据管理员，具体负责本单位银行承兑汇票的收付、贴现、换票、背

4、书转让、维权等工作。4.3票据专管员是否对银行承兑汇票的要素与要求对销售收到的银行承兑汇票进行进一步严格审核，以保障公司资金安全管理，减少损失。对问题票据不符合收取要件的，是否注明详细的说明理由，对于能够通过补充说明进行收取的票据，补充说明是否齐备。4.4在办理银行承兑汇票收、付业务中，是否建立票据电子台账或票据备查登记薄，电子台账的内容是否包括收票时间、票据号码、出票行、出票日、到期日、交票单位、票面额、保管人、接收人等信息。4.5票据备查登记薄签收记录是否完整，使得公司的银行承兑汇票从收票、入账、保管、支付、转让、签收、再入账等每个环节都能予以追溯，从而达到预防资金风险以及追究责任人的目的

5、。4.6票据的专管人员，是否在其他相关人员的协同下对保险柜中的银行承兑汇票进行定期盘点，做到账实相符，盘点记录是否清晰、完整。盘点的盈亏情况是否及时查明原因，并报有关部门进行处理，从而加强内控，防范风险。4.7票据管理人员是否通过定期进行应收票据账龄、风险分析并对收款周期较长的客户进行函证，与客户核对往来款项。4.8票据管理员对丧失的票据，是否在规定的时间内及时采取向出票行挂失、向法院申请挂失止付、公示催告等措施，把损失减少到最低程度。5、检查银行承兑汇票的背书转让是否规范5.1背书是否记载在票据的背面或者粘单上；粘单上的第一记载人，是否在票据和粘贴单粘贴处签章，是否有被背书人的名称。5.2银

6、行承兑汇票背书转让是否连续。检查在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章是否依次前后衔接，在票据的有效期内，背书是否连续完整。5.3检查背书是否附有条件，是否非全额转让，或者将汇票金额转让给二人以上。5.4是否有“不得转让”字样。5.5是否有背书漏章、背书章重叠、背书章不清或者背书章、被背书完全出框。5.6是否有被背书人填写错误的，或者涂改的。6、检查银行承兑汇票的贴现是否规范6.1银行承兑汇票贴现申请人向贴现银行申请贴现时，是否有公司代表人的审批程序，需要准备或填写的贴现资料是否齐全。如是否附有贴现申请书；未到期的承兑汇票，贴现申请人的企业法人资格证明文件及有关法律文

7、件；经年审合格的企业(法人)营业执照(复印件)；企业法人代表证明书或授权委托书，董事会决议及公司章程；贴现申请人与出票人之间的商品交易合同及合同项下的增值税专用发票复印件；贴现申请人的近期财务报表。6.2 银行承兑汇票贴现利息计算是否准确，计算公式可参照如下：6.2.1贴现利息=汇票金额贴现天数（月贴现率/30天）6.2.2实付贴现金额=汇票金额-贴现利息。7、核实银行承兑汇票承兑是否规范7.1做出承兑付款的承兑人是否为票面上的法定付款人，承兑行为是否在有效的汇票上进行的。承兑人是否在“承兑人签章处”签章并在“承兑日期栏”填明承兑日期。7.2付款人承兑时是否附有条件，若有，则视为拒绝承兑付款。8、核实银行承兑汇票的持票人是否在规定的期限内提示付款8.1票据管理员是否随时关注即将到期的票据情况，并于汇票到期日前十日内把即将到期汇票交由出纳向付款人提示付款，办理托收手续。8.2如没有按照规定期限提示付款的，是否有做出说明向承兑银行请求付款。8.3银行承兑汇票专管员是否根据实际托收情况对台账进行适时更新，并在盘点时依据库存票和托收凭证进行核对，从而建立和完善相关跟踪机制。