某公司财务管理制度之货币资金管理规定.doc

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1、某公司财务管理制度之货币资金管理规定第一章 总 那么 第一条 为加强货币资金管理，实行全面预算体制，依据国务院发布的?现金管理暂行条 例?及中国人民银行发布的?银行结算方法?、?现金管理暂行条 例实施细那么?，结合本公司实际情况，制定本规定。本规定适用于总公司及各所属企业。 第二条 本规定是在全面预算体制下，月份资金方案根底上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进展管理、控制和监视。货币资金包括银行存款、现金以及其它货币资金外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等。 第三条 财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支方案和审核

2、管理工作。第二章 总公司资金方案控制 第四条 总公司财务本部负责对总公司资金运作进展全面方案、整体协调、统筹安排、宏观控制。 第五条 各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款方案上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年开展方案及资金情况进展统筹安排，并制订总体资金年度安排方案及季度、月份资金方案，报总公司总经理批准后下达。 第六条 各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金方案安排和落实，并在实际工作中控制、监视资金方案的执行情况。 第七条 总公司各部门、各所属企业借领方案内大额款项，采取提前通知，积极筹措的方法。 一金额在1000万元以下，必须提前5天通知财务部。 二金额

3、在1000万元以上，必须提前10天通知财务部。 三在手续齐全的情况下，开信用证须提前3天，改证须提前之大通知财务部，信用证原那么上允许改两次。 四办理汇票须提前两天通知财务部。 第八条 方案外借领大额款项，业务部门或专业公司须办理调整方案手续，经公司总经理批准后交财务部，财务部根据资金情况进展安排、筹集，提前通知期暂定10天。 第九条 各部门不按规定的提前期通知财务部，而影响用款，申办部门自负其责，第三章 现金管理 第十条 现金的收入、支出范围： 一现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。 二支出范围： 1职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规

4、定的对个人的其他支出。 2出差人员必须随身携带的差旅费。 3结算起点以下的零星支出。 4发给职工的各种奖金。 5因采购地点不确定、交通不便。收款对方元银行帐号不能办理转帐结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。 6中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。 第十一条 以各部编报的、经财务部平衡、公司总经理批准的月度货币收支方案为依据，由财务部进展日常经济业务的现金收支管理，对超方案支出，又元批准方案调整追补支出的，财务部拒绝支付。 第十二条 现金收支业务的管理 一现金收入的管理 1无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日最晚于次日

5、如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。 2业务人员办理业务预借的现金，其未支用局部应连同有关业务凭证发票或收据支出凭单送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。 二现金支出的管理 1预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表代借款单，写明用途、金额，总公司部门总经理或各专业公司总经理签字后交财务本部总经理或专业公司财务经理签批后办理，稽核员按预算审核。 2预算内经常性费用支出办公费、小额招待费、市内交通费等，无预借款直接报帐的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司部门总经理和专业公司总经理签字，连同发票或收据交财务部稽核员审核后，交财务部经理签字办理

6、。3预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理方法执行。 4，业务部门借领现金不包括差旅费借款，必须在15天内报帐，对逾期末报的通知该部门报帐或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试工人员不许借款，由该部门经理代借。 5业务人员出差借款5000元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中不能使用信用卡的城市例外。第四章 银行收支结算管理 第十三条 根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。 第十四条 银行结算资金管理 一银行结算收入的管理。 1通过银行转来的非

7、支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进展会计处理。 2由银行转来的及其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核，交主管会计处理。 3业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。 4信用证结算按我公司迸出口业务财务管理规定中的有关规定办理。 二银行结算支出的管理 1根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、

8、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按方案工程审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。 2日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。 3严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内才可以开出。 4专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转帐支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进展查询。 5一个部门已领用三张支票，不按规定时间报帐，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反应，财务部门停顿对该

9、部门签发新的支票。第五章 报帐销帐 第十五条 各部门预借的支票，结算款项业务处理完毕，应及时执有关凭证发票或收据、支出凭单等在一周内到财务部报帐销帐。 第十六条 为贯彻经济责任制，报帐采取上级审签方法，即：总公司业务人员报帐，属预算内支出，由部门总经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报总公司主管财务的领导审批。部门总经理报帐由总公司分管领导审签，总公司副总经理报帐由总公司总经理审签。 第十七条 应付现金的金额在2000元以上的报帐，原那么上以支票转入报帐人信用卡内。第六章 附 败 第十八条 本规定由财务本部负责解释和修订。某公司财务管理制度之本钱管理规定第一章 总 那么 第一条

10、为了加强总公司所属备企业的本钱、费用管理，不断提高经济效益，现参照国务院国营企业本钱管理条 例?及其实施细那么，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本规定。 第二条 本规定适用于11系统各所属企业。 第三条 本钱、费用管理的根本任务，是通过对本钱、费用的预测、方案、控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低本钱、费用的潜力，努力降耗增效。 第四条 在本钱、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规和总公司财务规定，实行本钱、费用管理责任制，使方案管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位本钱、费用。 第五条 根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位

11、本钱、费用管理负全责。总会计师财务总监、主管财务副总经理或财务经理主管协助总经理组织领导本单位的本钱费用核算和管理，准确核算本钱、费用，并对企业经营效果负责。各单位财会部门具体负责本钱费用的核算及管理工作。总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的本钱、费用核算进展管理和监视。所属各单位应根据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自本钱、费用管理实施细那么，报财务本部备案，并指定专人负责企业的本钱管理。第二章 本钱、费用开支范围 第六条 工业企业应严格执行国家财务制度关于本钱、费用开支范围的规定，加强对产品的生产本钱、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销

12、售费用的核算及管理。具体开支范围按工业企业财务制度?的规定执行。 第七条 总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的本钱、费用开支范围。第三章 本钱、费用核算 第八条 各所属企业的制造本钱，必须根据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，按照权责发生制的原那么进展核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应按照其归属期限，区分费用性质，据实进展分类核算。 企业不得以方案本钱、估计本钱、定额本钱代替实际本钱，本钱计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按方案本钱或定额本钱进展核算的，要按规定的本钱计算期，及时调整为实际本钱。原材料按方案价格核算的

13、，及实际价格的差异也应按规定的本钱计算期及时进展调整分配。 第九条 一次支付、分期摊销的费用，应按照费用工程的受益期限，确定分摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用；受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，其中开办费按五年摊销。企业递延资产应在年终会计决算中说明，报总公司财务本部审查。 第十条 在费用尚未发生以前，需要从本钱中预提的费用工程和标准，应报总公司财务本部备案，预提期短的，年终决算不留余额，预提期长，跨年度使用、需保存余额的，应在年终决算中说明，报总公司财务本部审查。 第十一条 低值易耗品单价在200元含200元人民币以下的，可列出品名，在领用时一次列入本钱、费用

14、。单价在200元不含200元人民币以上且使用期限超过一年的，必须采用五五摊销法进展核算，在领用和报废时各分摊50。 第十二条 产成品和在产品本钱以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按生产季节、施工企业按季进展外，一律以月为本钱计算期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必须一致。 第十三条 本钱核算必须划清以下界限，不得相互混淆，影响本钱、费用的准确性。 一、制造费用及直接生产本钱； 二、制造本钱及期间费用； 三、各类期间费用之间的界限； 四、本期本钱及下期本钱； 五、在产品本钱及产成品本钱； 六、可比产品本钱及不可比产品本钱。 第十四条 本钱核算的程序和方法要切实可行，一经确

15、定，非经总公司财务本部批准，不得变动。第四章 本钱管理责任制及监视 第十五条 各单位必须按分工及岗位职责建立本钱管理目标责任制。并编制本钱、公用方案和具体措施，对本钱实行方案控制和目标管理，以保证完成。 第十六条 各单位应根据自身的特点并结合国家相关规定，制订本单位的各项定额指标，并认真执行。总公司将对不同性质的单位采用不同的方法和标准进展本钱、费用考核。 第十七条 各单位财会部门的本钱管理责任。；制定本单位本钱费用管理制度；组织本钱费用核算；编制并具体落实本钱费用方案；监视考核单位内部各项本钱方案的具体执行情况；对本单位本钱费用进展及时的预测、控制和分析。第五章 附 那么 第十八条 本规定由

16、总公司财务本部负责解释和修订。某公司差旅费制度 为压缩管理费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成标准化和制度化，特制定本制度：一、 因公出差的办理程序1、 因公出差人员必须事先填写出差申请单，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准前方可出差。2、 出差人借款需持批准后的出差申请单填写用款申请单，由部门负责人签字担保后，经领导签批，财务部门负责人核准前方可借款。3、 出差人员回公司应在出差申请单中情况汇报一栏填写出差完成情况、并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，并在出差申请单任务完成情况栏中签署考核意见。4、 审核人员根据签有分管领导考核意见

17、的出差申请单和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核前方可报销差旅费。5、 凡及原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线，增加天数、人数、改乘交通工具需经派出分管领导签署意见前方可报销。二、 费用标准1、对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行包干使用，节约归己，超支不补的原那么；2、对住宿费、市内交通费等实行按出差地区和人员级别分别制定标准扣除在途时间以每天为标准计算为：地 区： 特区 直辖市 省会城市 省辖市 县级市及以下1住宿标准：总经理 实报实销付总级 实报实销经 理 180 130 120 100 80其余人员 150 11

18、0 100 80 602伙食补助费：总经理 实报实销付总级 实报实销经 理 60 40 40 40 40其余人员 60 40 40 40 403市内交通费：总经理 实报实销付总级 实报实销经 理 10 8 5 5 3其余人员 10 8 5 5 33、两人以上出差人员，原那么上就随行高一级人员标准执行。对于自带车辆人员，交通补助费予以取消乘坐出租车办事需经主管领导同意；4、去往集团办事处的人员，出差途中时间超过12小时，伙食补助费按每餐10元标准补助。抵达后食宿由办事处承当，不享受伙食及住宿包干，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可按每餐10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证

19、明。5、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食、住费用，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，住宿费用按实列支，伙食补助、市内交通费按前述标准予以补助。6、外出学习、驻厂人员，伙食补助每天16元，期间不享受市内交通费、住宿费包干，途中可享受交通、伙食补助费。7、 出差当日往返可享受全额补助包括次日晨抵达本市。8、 出差人员除外出学习和驻厂人员，每天补助5元通讯费。特殊情况需经主管领导批准。三、几点具体规定：1、 旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受伙食，市内交通补助费。2、 1、中午12时前离开本市按全天补助伙食费；2、中午12时后离开本市按半天补助伙食费。3、中午12时前抵达本市按

20、半天补助伙食费；4、中午12时后返抵本市按全天补助伙食费。3、 旅途中符合乘卧，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。4、 在出差过程中因业务工作需要使用招待费应先征得总经理同意，须经安排领导核准并签署意见后财务部方可审核报销。5、 出差人员应保存完整车船票时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，部门负责人签证时要加强对票据的审核，不是出差途中的费用不予签报。6、 乘坐交通工具的规定：公司领导总经理、副总经理可乘飞机，火车软卧或软席、轮船二等舱、出租车。其余人员可乘火车、轮船三等舱以下舱位，如因工作需

21、要乘飞机，火车软卧或乘轮船二等舱位需经总经理或财务总监批准，方可报销。7、出差人员乘座直达列车，没有铺位区别的，允许乘座软卧或软席。8、驾驶员出差补助标准；司机外出按15元/百公里补助，货车司机住宿费以省内40元/天，省外45元/天的标准支付，小车司机按车同领导及工作人员住同档次宾馆，因特殊情况不能按时返回，应说明情况经分管领导签署意见后，扣除2天往返时间、等候时间按每天20元给予伙食补助。9、驾驶员外出行车途中的违章罚款一律不准报销。10、出差回公司应在一星期内报帐，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，假设迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚发票日期，并追究其部门担保负

22、责人责任。11、出差时借款，前帐不清、后帐不借，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成帐务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。12、本制度自发布之日起执行。某公司财务管理制度之固定资产管理方法第一章 总 那么 第一条 为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产平安，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本方法。 第二条 本方法适用于总公司和各专业公司不包括有独立人事管理权的专业公司，下同，其它所属企业可参照执行或另行制订管理方法并报总公司财务本部备案。第二章 固定资产及其分类 第三条 固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保

23、持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他及生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。 第四条 固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。第三章 固定资产的计价 第五条 固定资产计价的原那么和方法： 一购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金； 二自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价； 三在原有固定资产根底上进展改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实

24、际支出计价。 四投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。 五承受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算； 六盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价； 公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。 公司可依法对固定资产进展有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进展评估。第四章 固定资产析旧 第六条 公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

25、 第七条 公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法下称直线法。净残值率按3计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。 第八条 直线法的折旧额按以下公式计算： 一固定资产年折旧额=固定资产原值-净残值/预计使用年限 二固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值 三固定资产月折旧额-固定资产值固定资产年折旧率/12第五章 固定资产购置、报废及管理 第九条 总公司各部门和各专业公司的年度预算应包括固定资产购置方案和预算。购置固定资产时应填写?固定资产购置申请表样式附后，报总公司财务本部和办公室，并按以下程序核准： 1预算内购置固定资产5，000元不含以下由财务本部和

26、办公室共同审批；5，000元一30，000元不含由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。 2凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。 第十条 亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，一律按程序报总公司总经理批准前方可购置。 第十一条 经批准购置的固定资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。 第十二条 总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送?固定资产报废申请表?调样式附后，经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。 第十三条 原那么上维修费用小于净值的固定资

27、产不予报废。 第十四条 总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进展分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进展固定资产盘点。 第十五条 总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等及时按有关规定进展帐务处理。 第十六条 固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。第六章 财产清查 第十七条 总公司办公室和财务本部对固定资产进展定期或不定期的清查至少年终清查一次，固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进展帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘

28、盈盘亏还应查明原因。 第十八条 固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制固定资产盘点表，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据固定资产盘点表填制固定资产盘盈表和固定资产盘亏表，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进展有关的帐务处理。 第十九条 财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。 第二十条 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入及其帐面净值固定资产原值减累计折旧的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。

29、毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。第七章 附 那么第二十一条 本规定由财务本部负责解释和修订。财务管理规那么 总 那么 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析财务方案的执行情况，检查监视财务纪律。 (三)积极为经营管理效劳，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政

30、、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。 在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承当。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的以下工作： (一)编制和执行预算、财务收支方案、信贷方案，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进展本钱费用预测、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分

31、析； (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原那么，定期检查，分析公司财务、本钱和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过局部必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种

32、帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是： (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监视公司财务方案的执行、决算、预算外资金收支及财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)详细核对公司的各项及财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 (四)审阅公司的方案资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 (五)纠正财务工作中的过失弊端，标准公司的

33、经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改良建议和措施。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进展财务清查，保证帐簿记录及实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报

34、表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监视。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录及实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。 第十

35、八条 财务工作人员调开工作或者离职，必须及接收人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票管理 第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。 第二十一条 财务人员月底清帐时凭支票领用单转应收款，发工资时从

36、领用工资内扣还，当月工资扣还缺乏，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡及公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金管理 第二十五条 公司可以在

37、以下范围内使用现金： (一)职员工资、津贴、奖金； (二)个人劳务报酬； (三)出差人员必须携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额局部应存入银行。 第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现

38、金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写?现金领用单?，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写?借款单?，经会计审核；交总经理批准签字前方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 第三十

39、四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进展帐务处理。 第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核?汇款通知单?，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 会计档案管理 第三十八条 但凡本公司的会计凭

40、证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准 处分方法 第四十二条 出现以下情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍： (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)用不符合财

41、务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (七)违反本规定条款认定应予处分的。 第四十三条 出现以下情况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； (三)伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 附 那么 第四十四条 本规定由总经理办公会负责解释。 第四十五条 本规定自发布之日起生效。11，提供海量管理资料免费下载！更多免费下载，尽在11