初级会计职称模拟试题6辑.docx

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1、初级会计职称模拟试题6辑初级会计职称模拟试题6辑 第1辑对终审判决、裁定，当事人不得上诉。如果发现终审裁判确有错误，可以通过审判监督程序予以纠正。（ ）答案：对解析：对终审判决、裁定，当事人不得上诉。如果发现终审裁判确有错误，可以通过审判监督程序予以纠正。某增值税一般纳税人销售商品一批，取得货物增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，适用的增值税税率为 13%，为购买方代垫运费 4 万元，款项尚未收回。该企业应确认的应收账款为（）万元。A.230B.204C.226D.200答案：A解析：该增值税一般纳税人应确认的应收账款=200（1+13%）+4=230（万元）。劳动合同期限内，甲公司的

2、职工王某正好处在孕期，但甲公司要解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.甲公司不能解除劳动合同B.甲公司可以解除劳动合同C.如果甲公司提出解除劳动合同，王某提出继续履行劳动合同的，应当继续履行D.如果甲公司提出解除劳动合同，王某也同意不继续履行劳动合同的，解除劳动合同后，甲公司应当向王某支付经济补偿金答案：A,C解析：（ 1 ）选项 AB ：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同；（ 2 ）选项 CD ：如果用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，

3、用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿金标准的 2 倍向劳动者支付“赔偿金”，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金。下列各项中，关于注册会计师应当发表的审计意见类型说法正确的有（ ）。A.被审计单位财务报表在所有方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映，注册会计师才能发表无保留意见的审计报告B.注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见的审计报告C.注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表无法表示意见的审计报告

4、D.注册会计师发表的审议意见类型包括无保留意见和非无保留意见两种答案：B,D解析：当注册会计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映时发表的审计意见，选项A错误；注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留示意见的审计报告，选项C错误。甲公司与王某口头约定，王某每天来甲公司工作3小时，每小时30元费用，试用期一周，每周结算一次工资，以下约定不符合法律规定的是（ ）。A.试用期一周B.王某每天去甲公司工作3小时C.每周结算一次工资D.以小时为单位计算工资答案：

5、A解析：本题考核非全日制用工的相关规定。非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工形式。非全日制用工双方当事人不得约定试用期。（2022年）劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有（ ）。A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年答案：C,D解析：在原始凭证上书写阿拉伯数字，正确的有（）

6、。A.有角无分的，分位不得用“”代替B.无角无分的，角位和分位写“00”或者符号“”C.有角无分的，分位应当写“0”D.有角无分的，分位也可以用符号“”代替答案：A,B,C解析：有角无分的，分位写0，不得用符号“”。（2022年）下列各项中，应通过所有者权益类相关科目核算的有（）。A.减少的注册资本B.接受非关联企业捐赠产生的利得C.回购本公司股票但尚未注销的库存股D.按面值发行股票筹集的资金净额答案：A,C,D解析：选项B通过营业外收入科目核算。下列各项中，引起企业资产总额增加的经济业务有（）。A.以银行存款偿还前欠货款B.收到投资者投入的设备C.收回异地采购外埠存款专户结余款项D.从银行借

7、入短期借款答案：B,D解析：选项A，资产总额减少；选项B，资产总额增加；选项C，资产总额不变；选项D，从银行借入短期借款，资产总额增加。初级会计职称模拟试题6辑 第2辑城市维护建设税纳税义务发生时间为实际缴纳增值税、消费税的次日。（）答案：错解析：城市维护建设税纳税义务发生时间为实际缴纳增值税、消费税的当日。甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月初货币资金1 000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。

8、12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。 20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。（3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。（4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）根据资料（4）下

9、列各项中，关于甲公司职工薪酬的会计处理结果正确的是（ ）。A.计入生产成本的职工薪酬总额为12万元B.计入在建工程的职工薪酬总额为6万元C.计入生产成本的职工薪酬总额为15万元D.计入管理费用的职工薪酬总额为5万元答案：B,C,D解析：计入在建工程的职工薪酬总额516（万元）；计入生产成本的职工薪酬总额12315（万元）；计入管理费用的职工薪酬总额415（万元）。（2022年）2022年 5月甲公司安排李某于 5月 1日（国际劳动节）、 5月 7日（周六）分别加班 1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应支付李某 5月最低加

10、班工资的下列计算中，正确的是（ ）。A.200300%+200200%=1000（元）B.200200%+200150%=700（元）C.200100%+200200%=600（元）D.200300%+200300%=1200（元）答案：A解析：（ 1） 5月 1日加班，不论是否安排补休，均应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300%支付劳动者工资；（ 2） 5月 7日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200%支付劳动者工资。2022年 1 月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。 2022年 5 月

11、，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。 2022年 7 月，刘某得知自 2022年 1 月被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于该劳动合同解除时经济补偿金的支付，下列表述中，正确的是（）。A.甲、乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金B.乙公司应向刘某支付经济补偿金C.甲公司应向刘某支付经济补偿金D.甲、乙两公司均应向刘某支付经济补偿金答案：C解析：劳务派遣单位（甲公司）应当履行用人单位对劳动者的义务（包括但不限于依法支付经济补偿金）。2022年年初某公司“坏账准备应收账款”科目贷方余额

12、为 3万元， 3月 20日收回已核销的坏账 12万元并入账， 12月 31日“应收账款”科目余额为 220万元（所属明细科目为借方余额），评估减值金额为 20万元，不考虑其他因素， 2022年末该公司计提的坏账准备金额为（）万元。A.17B.29C.20D.5答案：D解析：2022 年末该公司应计提的坏账准备金额 =20- （ 12+3 ） =5 （万元）。（2022年）下列各项中，企业盘亏的库存商品按管理权限报经批准后，正确的会计处理有（）。 A.应由保险公司和过失人承担的损失，记入“其他应收款”科目B.入库的残料价值，记入“原材料”科目C.盘亏库存商品净损失中，属于一般经营损失的部分，记入

13、“管理费用”科目D.盘亏库存商品净损失中，属于非常损失的部分，记入“营业外支出”科目答案：A,B,C,D解析：某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额 500万元，已摊销 200万元，计提资产减值准备 50万元，取得转让价款 280万元，假设不考虑相关税费及其他因素，该企业应确认的转让无形资产净收益为（）万元。A.-2B.16C.30D.8答案：C解析：该企业应确认的转让无形资产净收益 =280-（ 500-200-50） =30（万元）。企业取得交易性金融资产时，应计入当期损益的是（）。A.支付不含增值税的交易费用B.支付交易费用时取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明

14、的增值税税额C.支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息D.支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利答案：A解析：选项B，应记入“应交税费应交增值税（进项税额）”科目；选项C，应记入“应收利息”科目；选项D，应记入“应收股利”科目。甲公司将其持有A上市公司的交易性金融资产全部出售，售价为3 000万元，出售前该金融资产的账户余额为2800万元（其中成本明细2 500万元，公允价值变动明细300万元）。假定不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为（）万元。A.200B.200C.500D.500答案：A解析：借：其他货币资金3 000贷：交易性金融资产成本2 500公允价值变动3

15、00投资收益200出售损益：售价与交易性金融资产账面价值之差，再减去转让增值税；初级会计职称模拟试题6辑 第3辑（2022年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：A,B,C解析：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”，其他贵重首饰和珠宝玉石（如玉手镯），仍在生产环节（或者进口环节或者委托加工环节）征收消费税，在零售环节不征收消费税。具体的成本核算对象是根据企业生产的特点加以确定的，不用考虑成本管理上的要求。（）答案：错解析：具

16、体的成本核算对象应当根据企业生产经营特点和管理要求加以确定。（2022年）会计档案的鉴定工作应由（ ）牵头组织进行。A.单位档案管理机构B.单位会计管理机构C.单位审计机构D.单位纪检监察机构答案：A解析：会计档案鉴定工作由档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。（2022年）企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。（）答案：错解析：分配的现金股利应进行账务处理。下列各项中，属于会计基本假设的有（）。 A.会计主体 B.会计分期 C.持续经营 D.货币计量答案：A,B,C,D解析： 企业提前解除劳动合同给予职

17、工解除劳动关系的补偿，应通过“应付职工薪酬一辞退福利”科目核算。( ) 答案：对解析：下列各项中，关于政府决算报告的表述不正确的是（）。A.主要以收付实现制为编制基础B.以预算会计核算生成的数据为准C.是政府综合财务报告的重要组成内容D.综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果答案：C解析：详见前页区别表。（2022年）根据个人 所得税法律制度的规定 ， 下列情形中 ， 免征个人所得税的是（ ） 。A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金D.李某取得所在单位发放的年终奖答案：C解析：下列符合登记账簿基本要求的有（）

18、。A.账簿记录发生错误时，可用褪色药水更改字迹B.不得使用圆珠笔书写C.应连续登记，不得跳行、隔页D.无余额的账户，在“借或贷”栏内写“平”字并在余额栏“元”位上用“”表示答案：B,C,D解析：账簿记录发生错误时，不得刮擦、挖补或用褪色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。初级会计职称模拟试题6辑 第4辑生产费用在完工产品和在产品之间的分配，是正确计算产品成本的前提，是区别各种成本计算方法的主要标志。（）答案：错解析：成本计算对象的确定，是正确计算产品成本的前提，是区别各种成本计算方法的主要标志。甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生有关业务如下： （1）10月8日，甲公司自行建造厂房，购入

19、工程物资，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为12.74万元；另支付安装费2万元，增值税税额为0.18万元，全部款项以银行存款支付；领用生产用材料10万元，相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。 （2）11月，甲公司对一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧120万元，改造过程中发生符合资本化支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。 （3）12月，甲公司某仓库因台风发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，以银行存款支付清理费用2万元

20、，增值税税额为0.18万元，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 （4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，资产购入支付的增值税为0.13万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（4），应记入“营业外支出”科目借方的金额是（）万元。 A.1B.0.2C.0.1D.0.126答案：D解析：转出进项税额（10.8）13%0.026（万元） 应计入营业外支出科目的借方金额10.80.0260.10.126（万元） 资料（4）有关分录如下： 借：待处理财产损溢

21、0.226 累计折旧 0.8 贷：固定资产 1 应交税费应交增值税（进项税额转出） 0.026 借：其他应收款0.1 营业外支出0.126 贷：待处理财产损溢 0.226（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（ ）。A.调整税收优惠政策B.不予颁发税务登记证C.不予出具完税凭证D.确认纳税环节答案：A解析：根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。选项A调整税收优惠政策，是具有普遍性质的法规调整，不属于税务行政复议范围。下

22、列关于法律责任的表述中，不正确的是（ ）。A.违法行为是法律责任和法律制裁的原因和前提B.拘役属于人身自由罚，是行政处罚的方式之一C.附加刑可以同主刑一起适用，也可以独立适用D.行政处分是针对国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员的内部制裁措施答案：B解析：拘役属于刑事责任主刑之一，不属于行政处罚范围，因此选项 B 不正确。“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目的期末余额填列。（ ）答案：错解析：“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”的明细科目期末余额填列。甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。2022年2月2日，甲餐馆因办理日常

23、结算需要，在P银行开立基本存款账户。2022年1月5日，甲餐馆因贷款需要，在Q银行开立一般存款账户。2022年3月16日，甲餐馆因经营不善停业，并注销营业执照，甲餐馆拟撤销银行结算账户。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）下列关于甲餐馆撤销基本存款账户的表述中，正确的是（）。A.应清偿在Q银行的债务，并将Q银行的一般存款账户中的资金转入基本存款账户B.应先撤销在Q银行开立的一般存款账户C.应与P银行核对账户存款余额D.应将各种重要空白结算凭证、票据和开户行许可证交回银行答案：A,B,C,D解析：A选项，存款人尚未清偿其开户银行债务的

24、，不得申请撤销该银行结算账户。B选项，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。C、D选项，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。（2022年）下列属于土地增值税的核定征收的情形的有（ ）。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的D.申报的计税依据明显偏低，又无正

25、当理由的答案：A,B,C,D解析：本题考核土地增值税。房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令期限清算，逾期仍不清算的；申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征

26、收消费税的是（ ）。A. 黄酒B. 啤酒C. 果木酒D. 白酒答案：D解析：（ 1）选项 AB：从量定额计征消费税；（ 2）选项 C：从价定率计征消费税；（ 3）选项 D：实行复合计征办法征收消费税的，目前仅限于白酒和卷烟。（2022年）甲公司于 2022年 1 月 7 日成立，王某为法定代表人。 2022年 1月 10 日，甲公司因办理日常结算需要，在 P 银行开立了基本存款账户。 2022年 2 月 10 日，甲公司因资金需求，在 Q 银行借款 300 万元，开立了一般存款账户。 2022年 5 月 19 日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。已知：甲公司只有上述两个银行结算账户

27、。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。2 .甲公司在 P 银行预留的签章可以是（ ）。A.甲公司发票专用章加王某的签名B.甲公司财务专用章加王某的个人名章C.甲公司合同专用章加王某的个人名章D.甲公司单位公章加王某的签名答案：B,D解析：存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或者财务专用章（不能是合同专用章）加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。初级会计职称模拟试题6辑 第5辑利润表中“税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等相关税费。（ ）答案：错解析：利润表中“税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、城市

28、维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相关税费。增值税属于价外税，不在税金及附加中反映。（2022年）甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为 30万元的纸质银行承兑汇票。出票日期为 2月 10日，到期日为 5月 10日。 4月 6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为 3.6%，一年按 360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（ ）元。A.301680B.298980C.298950D.298320答案：B解析：实付贴现金额按票面金

29、额扣除贴现日至汇票到期前 1日的利息计算。本题中贴现日是 4月 6日，汇票到期前 1日是 5月 9日，一共是 34天。乙企业从银行取出的金额 =300000-3000003.6% 360 34=298980（元）。下列各项中，不属于会计账簿按照外形特征分类的是（ ）。A.订本式账簿B.活页式账簿C.卡片式账簿D.三栏式账簿答案：D解析：会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。选项D，属于会计账簿按照账页格式进行分类。某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2022年12月该企业发生有关交易或事项如下： （1）5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆

30、小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为1 000元。 （2）14日，以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾的市场售价总额为80 000元（不含增值税），成本总额为55 000元。 （3）31日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为15 000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，使用范围仅限于中层以上管理人员。 （4）31日，除上述职工薪酬外，本月确认的工资如下：生产车间人员工资750 000元，车间管理人员工资400 000元，行政管理人员工资125 000元，销售人员的工资150 000元。该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的

31、10%和12%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（4），下列各项表述正确的是（）。 A.生产成本确认金额165000元B.制造费用确认金额488000元C.管理费用确认金额152500元D.销售费用确认金额183000元答案：B,C,D解析：生产成本750 000（110%12%）915 000（元）； 制造费用400 000（110%12%）488 000（元）； 管理费用125 000（110%12%）152 500（元）； 销售费用150 000（110%12%）183 000（元）。某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2022

32、年12月该厂发生以下经济业务：（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额169.5万元，另收取品牌使用费30万元。（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.26万元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20 000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5。已知：白酒适用的消费税比例税率为20，定额税率为0.5元/斤；增值税税率为13。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）将研发的新型薯类白酒赠送客户品尝

33、应缴纳消费税的计算中，正确的是（）。A.20 000（15）12 0000.5（120）205 500元B.20 000（15）12 0000.5（120）2012 0000.56 500元C.20 000（15）（120）205 250元D.20 000（15）（120）2012 0000.56 250元答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

34、。组成计税价格20 000（15）12 0000.5（120）27 500（元）。应纳消费税税额27 5002012 0000.56 500（元）。（2022年）将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。（）答案：错解析：将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。票据伪造和票据变造是欺诈行为，应追究刑事责任。（）答案：错解析：伪造、变造票据属于欺诈行为，构成犯罪的应追究其刑事责任。下列各项中，影响企业净利润的有（ ）。A.计提生产车间固定资产折旧B.交易性金融资产公允价值上升C.购

35、买交易性金融资产时支付的相关交易费用D.年末交纳的所得税费用答案：B,C,D解析：选项A，计提生产车间固定资产折旧计入制造费用，不影响净利润；选项B，交易性金融资产公允价值上升，计入公允价值变动损益，影响净利润；选项C，购买交易性金融资产时支付的相关交易费用计入投资收益，影响净利润；选项D，年末交纳的所得税费用计入所得税费用，影响净利润。某公司为增值税一般纳税人，采用备抵法确认应收账款减值准备。2022年11月30日，该公司合同负债和应收账款有关明细科目如表1所示。2022年12月该公司发生有关经济业务如下： （1）15日，向甲公司发出一批产品，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增

36、值税税额为13万元，符合收入确认条件。18日，甲公司以银行存款结清余款。 （2）17日，经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元。20日，收回上月已核销的丁公司坏账12万元，并存入银行。 （3）20日，采用托收承付方式向丙公司销售产品，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，已办理托收手续，协议规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（计算现金折扣不考虑增值税），截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。 （4）21日，与甲公司签订协议，向甲公司销售一批产品，三个月后交货，该批商品不含税价款为500万元，增值税税额为65万元，在协议签订后的1周内，收到甲公司按不

37、含税价款30预付的订金，剩余款项于交货后结清。 （5）31日，经减值测试，该公司期末“坏账准备应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据期初资料和资料（1），下列各项中，该公司销售产品会计处理正确的是（）。 A.收到补付的货款时： 借：银行存款 53 贷：预付账款甲公司 53 B.收到补付的货款时： 借：银行存款 53 贷：应收账款甲公司 53 C.发出货物时： 借：合同负债甲公司 60 应收账款甲公司 53 贷：主营业务收入 100 应交税费应交增值税（销项税额） 13 D.发出货物时： 借：预付账

38、款甲公司 113 贷：主营业务收入 100 应交税费应交增值税（销项税额） 13答案：B,C解析：资料（1）会计分录： 15日确认收入： 借：合同负债 60 应收账款甲公司 53 贷：主营业务收入 100 应交税费应交增值税（销项税额） 13 18日收到补付货款： 借：银行存款 （11360）53 贷：应收账款甲公司 53初级会计职称模拟试题6辑 第6辑（2022年）某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2022年12月该企业发生有关交易或事项如下： （1）5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为1 000元。 （2）14日，以自产的毛

39、巾作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾的市场售价总额为80 000元（不含增值税），成本总额为55 000元。 （3）31日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为15 000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，使用范围仅限于中层以上管理人员。 （4）31日，除上述职工薪酬外，本月确认的工资如下：生产车间人员工资750 000元，车间管理人员工资400 000元，行政管理人员工资125 000元，销售人员的工资150 000元。 该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

40、根据资料2，下列各项中，该企业关于职工非货币性福利的处理正确的是（）。 A.主营业务收入增加80000元B.生产成本增加90400元C.主营业务成本增加55000元D.库存商品减少80000元答案：A,B,C解析：库存商品减少55 000元，选项D不正确。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于混合销售行为的有（ ）。A. 歌舞厅向张某提供娱乐服务的同时销售食品B. 建材商店向王某销售地板的同时提供安装服务C. 餐饮公司向李某提供餐饮服务的同时销售烟酒D. 百货商店向郑某销售商品的同时提供送货服务答案：A,B,C,D解析：(2022年)除投资合同或协议约定价值不公允的以外，企业接受投资者作为

41、资本投入的固定资产，应按投资合同或协议的约定价值确定其入账价值。（)答案：对解析：（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2022年10月有关经营情况如下：（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。（4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。（

42、6）上期留抵增值税税额为106000元。已知：增值税税率为13；葡萄酒消费税税率为10；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（5085000113000）(113)101037.04100(110)10B.（5085000113000）(110)101037.04100(110)10C.（5085000113000）(113)101037.04100（113）10D.（5085000113000）(110)101037.04100（113）10答案：C解析：本题两项销售业务均

43、为“售价”（而非成本），不需要计算组成计税价格，不存在 “ (1 10 )”的问题，选项 ABD全部排除。个体工商户李某，209年相关财务资料如下：(1)209年年初向金融机构借款100万元，期限1年，年利率10；同时向非金融机构借款100万元，期限1年，年利率13。(2)李某聘请了3名员工，每人每月支付工资4000元，李某自己每月领取工资5000元。(3)因未按期交货发生合同违约金10万元；因未按期交税发生税收滞纳金1万元，按照规定缴纳的财产保险费1万元，直接向贫困学子刘某捐赠3万元。(4)209年4月，李某以个人名义购买境内某上市公司股票，209年9月份出售，持有期间取得股息2万元李某发生

44、的下列支出中，在计算209年度个人所得税时准予扣除的是（ ）。A.按照规定缴纳的财产保险费1万元B.税收滞纳金1万元C .合同违约金10万元D.直接向贫困学子刘某捐赠3万元答案：A,C解析： 根据税法规定，按照规定缴纳的财产保险费和经营活动中发生的合理的合同违约金可以税前扣除，个体工商户直接对受益人的捐赠不得扣除。下列各项中，构成企业完整的财务报表的有（）。A.现金流量表B.利润表C.资产负债表D.附注答案：A,B,C,D解析：一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表（选项C）、利润表（选项B）、现金流量表（选项A）、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注（选项D）。三、判断题重置成本是指按照

45、当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物金额。（）答案：对解析：（2022年）下列各项中，关于发出包装物的会计处理表述正确的有（）。A随同商品销售单独计价包装物成本记入“其他业务成本”科目B生产领用作为产品组成部分的包装物成本直接记入“生产成本”科目C随同商品销售不单独计价包装物成本记入“销售费用”科目D生产车间一般耗用包装物摊销额记入“制造费用”科目答案：A,B,C,D解析：生产领用作为产品组成部分的包装物的成本，直接记入“生产成本”科目选项 B正确；随同商品出售单独计价的包装物的成本记入“其他业务成本”科目，选项 A正确；随同商品销售不单独计价包装物成本记入“销售费用”

46、科目，选项 C正确；生产车间一般耗用包装物摊销额记入 “制造费用”科目，选项 D正确。甲股份有限公司（以下简称甲公司），2022年度所有者权益相关情况如下：（1）2022年年初未分配利润为600万元，资本公积（股本溢价）为2000万元，盈余公积为3000万元。（2）2月1日，为扩大经营规模，发行股票500万股，每股面值1元，每股发行价格为4元，按照发行收入的3%支付手续费和佣金。（3）12月1日，经股东大会批准，以现金回购本公司股票600万股并注销，每股回购价格为3元。（4）2022年甲公司共实现净利润1000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。（5）202

47、2年年末甲公司宣告发放现金股利100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）12月1日，甲公司因注销库存股应该冲减的盈余公积为（）万元。A.640B.0C.1000D.540答案：B解析：回购股票分录如下：借：库存股1800（每股回购价3股数600）贷：银行存款1800注销股票分录如下：借：股本 600资本公积股本溢价1200（差额1200年初资本公积余额2000，即：资本公积足够冲减）贷：库存股1800溢价回购后，注销库存股时，先冲减资本公积，资本公积不足冲减的再冲减盈余公积，本题中，回购的库存股一共1800万元，股本600万元，甲公司拥有的资本公积足够冲减，所以不需要冲减盈余公积。