沈阳PVC树脂生产加工项目财务分析报告.docx

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1、泓域咨询/沈阳PVC树脂生产加工项目财务分析报告一、项目发展背景PVC糊树脂是未加工状态下的聚氯乙烯塑料的一种独特液体形式，因粒度微细，其质地像滑石粉，具有不流动性，经常同增塑剂混合后经搅拌形成稳定的悬浮液制成PVC糊料。在制糊过程中，根据不同的制品需要，添加各种填料、稀释剂、热稳定剂、发泡剂及光稳定剂等。2017年，我国氯碱行业保持了稳定发展态势，行业企业综合竞争力不断提升，生产经营取得了较好成绩。国内聚氯乙烯行情在2017年实现显著好转，其主要因素在于行业供需关系更加健康，行业产能在近年来得到控制，行业开工率明显上升。PVC曾是世界上产量最大的通用塑料，应用非常广泛。在建筑材料、工业制品、

2、日用品、地板革、地板砖、人造革、管材、电线电缆、包装膜、瓶、发泡材料、密封材料、纤维等方面均有广泛应用。聚氯乙烯，英文简称PVC（Polyvinylchloride)，是氯乙烯单体（vinylchloridemonomer,简称VCM）在过氧化物、偶氮化合物等引发剂；或在光、热作用下按自由基聚合反应机理聚合而成的聚合物。氯乙烯均聚物和氯乙烯共聚物统称之为氯乙烯树脂。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资15583.08(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金4058.48万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资19641.56万元，其中

3、：固定资产投资15583.08万元，占项目总投资的79.34%；流动资金4058.48万元，占项目总投资的20.66%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资7038.83万元，占项目总投资的35.84%；设备购置费7088.62万元，占项目总投资的36.09%；其它投资1455.63万元，占项目总投资的7.41%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=15583.08+4058.48=19641.56（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷55.00%,计划收入18520.70万

4、元，总成本15786.51万元，利润总额338.15万元，净利润253.61万元，增值税619.61万元，税金及附加294.70万元，所得税84.54万元；第二年负荷80.00%,计划收入26939.20万元，总成本21186.43万元，利润总额2154.72万元，净利润1616.04万元，增值税901.26万元，税金及附加328.50万元，所得税538.68万元；第三年生产负荷100%，计划收入33674.00万元，总成本25506.37万元，利润总额8167.63万元，净利润6125.72万元，增值税1126.57万元，税金及附加355.54万元，所得税2041.91万元。（一）营业收入估

5、算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入33674.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1126.57万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用25506.37万元，其中：可变成本21599.70万元，固定成本3906.67万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加355.54万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入

6、=8167.63（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=8167.6325.00%=2041.91（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=8167.63（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=8167.6325.00%=2041.91（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额8167.63万元，缴纳企业所得税2041.91万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=8167.63-2041.91=6125.72（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出

7、以下经济指标。（1）达产年投资利润率=41.58%。（2）达产年投资利税率=49.13%。（3）达产年投资回报率=31.19%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入33674.00万元，总成本费用25506.37万元，税金及附加355.54万元，利润总额8167.63万元，企业所得税2041.91万元，税后净利润6125.72万元，年纳税总额3524.02万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=4.71年。本期工程项目全部投资回收期4.71年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资

8、利润率41.58%，投资利税率49.13%，全部投资回报率31.19%，全部投资回收期4.71年（含建设期），表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。充分抓住经济全球化、我国产业结构调整的历史机遇，加快该项目的开发建设、招商引资，努力规避投资风险。同时，在产业布局和资金投向等方面要处理好多方面的协调关系，注重建立起良好的公共关系，加强与社会各阶层、政府相关管理部门的沟通，准确项目的定位，完善各项法定手续。充分抓住经济全球化、我国产业结构调整的历史机遇，加快该项目的开发建设、招商引资，努力规避投资风险。同时，在产业布局和资金投向等方面要处理好多方面的协调关系

9、，注重建立起良好的公共关系，加强与社会各阶层、政府相关管理部门的沟通，准确项目的定位，完善各项法定手续。七、市场预测分析PVC曾是世界上产量最大的通用塑料，应用非常广泛。在建筑材料、工业制品、日用品、地板革、地板砖、人造革、管材、电线电缆、包装膜、瓶、发泡材料、密封材料、纤维等方面均有广泛应用。聚氯乙烯，英文简称PVC（Polyvinylchloride），是氯乙烯单体（vinylchloridemonomer，简称VCM）在过氧化物、偶氮化合物等引发剂；或在光、热作用下按自由基聚合反应机理聚合而成的聚合物。氯乙烯均聚物和氯乙烯共聚物统称之为氯乙烯树脂。PVC为无定形结构的白色粉末，支化度较小

10、，相对密度1.4左右，玻璃化温度7790，170左右开始分解，对光和热的稳定性差，在100以上或经长时间阳光曝晒，就会分解而产生氯化氢，并进一步自动催化分解，引起变色，物理机械性能也迅速下降，在实际应用中必须加入稳定剂以提高对热和光的稳定性。工业生产的PVC分子量一般在5万11万范围内，具有较大的多分散性，分子量随聚合温度的降低而增加；无固定熔点，8085开始软化，130变为粘弹态，160180开始转变为粘流态；有较好的机械性能，抗张强度60MPa左右，冲击强度510kJ/m2；有优异的介电性能。根据应用范围的不同，PVC可分为：通用型PVC树脂、高聚合度PVC树脂、交联PVC树脂。通用型PV

11、C树脂是由氯乙烯单体在引发剂的作用下聚合形成的；高聚合度PVC树脂是指在氯乙烯单体聚合体系中加入链增长剂聚合而成的树脂；交联PVC树脂是在氯乙烯单体聚合体系中加入含有双烯和多烯的交联剂聚合而成的树脂。根据氯乙烯单体的获得方法来区分，可分为电石法、乙烯法和进口（EDC、VCM）单体法（习惯上把乙烯法和进口单体法统称为乙烯法）。根据聚合方法，聚氯乙烯可分为四大类：悬浮法聚氯乙烯、乳液法聚氯乙烯、本体法聚氯乙烯、溶液法聚氯乙烯。悬浮法聚氯乙烯是产量最大的一个品种，约占PVC总产量的80%左右。悬浮法聚氯乙烯按绝对黏度分六个型号：XS-1、XS-2XS-6；XJ-1、XJ-2、XJ-6。型号中各字母的

12、意思：X-悬浮法；S-疏松型；J-紧密型。根据增塑剂含量的多少，常将PVC塑烯塑料分为：无增塑PVC，增塑剂含量为0；硬质PVC，增塑剂含量小于10%；半硬质PVC，增塑剂含量为10-30%；软质PVC，增塑剂含量为30-70%；聚氯乙烯糊塑料，增塑剂含量为80%以上。聚氯乙烯，英文简称PVC（Polyvinylchloride)，是氯乙烯单体（vinylchloridemonomer,简称VCM）在过氧化物、偶氮化合物等引发剂；或在光、热作用下按自由基聚合反应机理聚合而成的聚合物。氯乙烯均聚物和氯乙烯共聚物统称之为氯乙烯树脂。PVC为无定形结构的白色粉末，支化度较小，相对密度1.4左右，玻璃

13、化温度7790，170左右开始分解1，对光和热的稳定性差，在100以上或经长时间阳光曝晒，就会分解而产生氯化氢，并进一步自动催化分解，引起变色，物理机械性能也迅速下降，在实际应用中必须加入稳定剂以提高对热和光的稳定性。工业生产的PVC分子量一般在5万11万范围内，具有较大的多分散性，分子量随聚合温度的降低而增加；无固定熔点，8085开始软化，130变为粘弹态，160180开始转变为粘流态；有较好的机械性能，抗张强度60MPa左右，冲击强度510kJ/m2；有优异的介电性能。PVC曾是世界上产量最大的通用塑料，应用非常广泛。在建筑材料、工业制品、日用品、地板革、地板砖、人造革、管材、电线电缆、包

14、装膜、瓶、发泡材料、密封材料、纤维等方面均有广泛应用。聚氯乙烯是一种使用一个氯原子取代聚乙烯中的一个氢原子的高分子材料，是含有少量结晶结构的无定形聚合物。这种材料的结构如下：CH2CHCln。PVC是VCM单体多数以头-尾结构相联的线形聚合物。碳原子为锯齿形排列，所有原子均以键相连。所有碳原子均为sp3杂化。在PVC分子链上存在短的间规立构规整结构。随着聚合反应温度的降低，间规立构规整度提高。聚氯乙烯大分子结构中存在着头头结构、支链、双键、烯丙基氯、叔氯等不稳定性结构、使得耐热变形及耐老化差等缺点。故作交联后，可将该类缺点消除。根据应用范围的不同，PVC可分为：通用型PVC树脂、高聚合度PVC

15、树脂、交联PVC树脂。通用型PVC树脂是由氯乙烯单体在引发剂的作用下聚合形成的；高聚合度PVC树脂是指在氯乙烯单体聚合体系中加入链增长剂聚合而成的树脂；交联PVC树脂是在氯乙烯单体聚合体系中加入含有双烯和多烯的交联剂聚合而成的树脂。我国聚氯乙烯树脂消费主要集中在华南和华东两个地区，广东、浙江、福建、山东和江苏等省份的消费合计约占全国总消费量的70.0%，其中，广东和福建省市场需求量最大，但产能不足，进口聚氯乙烯树脂所占比例较高;江苏、山东和浙江省聚氯乙烯树脂加工工业比较发达，三省的消费量约占国内总消费量的34.0%；华北地区产销基本平衡。随着中西部地区开发力度的加强以及大规模基础设施的兴建，中

16、西部聚氯乙烯树脂的消费量将会逐渐增加。聚氯乙烯树脂行业属于基础型和能源密集型产业，受需求和能源价格影响较大，同时又是基础化工原料，因此与经济发展关联也非常紧密。从2012年的情况来看，由于国内聚氯乙烯树脂产能仍不断减少，而下游需求增长相对缓慢，加之出口受阻，进口增加，因此国内聚氯乙烯树脂企业整体开工率不高，产能闲置数量较大，市场价格也始终保持中低位徘徊，价格波动区间减小，另外，聚氯乙烯树脂期货的上市在一定程度上增加了聚氯乙烯树脂市场价格波动的不确定性。我国聚氯乙烯树脂行业仍将处于一个较为艰难的整合期，将有多种因素影响到我国未来聚氯乙烯树脂的发展。PVC属于基础化工原料，产品差异性较小，在国内完

17、全竞争的市场格局下，成本高低是影响企业竞争能力的最主要因素。由于行业特性，原材料和能源在产品成本中占有较高比重。石油乙烯法的成本主要受石油价格影响；电石法的生产成本主要受电石成本影响，一般而言，电石成本占PVC成本的70%左右，而电力成本又占到电石成本的60%左右，由于我国西部电力资源丰富，电价相对较低，与东部电石法生产企业相比，西部电石法生产企业在成本方面具有一定优势。而具备资源秉赋，配套电石生产的企业，将构筑更加坚实的成本壁垒。为促进氯碱行业产业结构升级，规范行业发展，按照“优化布局、有序发展、调整结构、节约能源、保护环境、安全生产、技术进步”的可持续发展原则，国家发改委制订发布了氯碱(烧

18、碱、聚氯乙烯)行业准入条件，并自2007年12月1日起开始执行：在产业布局方面要求新建氯碱生产企业应靠近资源、能源产地，东部地区除搬迁企业外原则上不再新建电石法聚氯乙烯项目和与其相配套的烧碱项目；工艺方面要求新建、改扩建电石法聚氯乙烯项目必须同时配套建设电石渣制水泥等电石渣综合利用装置；准入条件还从能耗指标和环保方面对新建项目设定了标准。产业政策的调整大大提高氯碱行业的资金、技术、人才、资源门槛。生产PVC所需投资规模较大，固定成本较高，规模效益比较明显。规模大的企业在与供应商的谈判中处于更有利的地位，有利于降低原材料成本。产销量大的企业，市场占有率也相应较高，具有更大的市场影响力，相对更容易

19、获得客户。PVC生产企业一旦产销达到较大规模后，边际成本将逐步降低，并增强抗风险能力。同时，随着国家对安全、环保监管的日益严格，氯碱生产装置建设必须配套相应的大型环保装置(如电石路线必须配套电石渣制水泥装置等)，资金投入较多，大部分的中小企业一般无力承担。八、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入3469.844626.464296.004130.7716523.062主营业务收入3256.894342.524032.343877.2515509.002.1PVC树脂(A)1074.771433.031330.671279.495117.972.2PVC

20、树脂(B)749.08998.78927.44891.773567.072.3PVC树脂(C)553.67738.23685.50659.132636.532.4PVC树脂(D)390.83521.10483.88465.271861.082.5PVC树脂(E)260.55347.40322.59310.181240.722.6PVC树脂(F)162.84217.13201.62193.86775.452.7PVC树脂(.)65.1486.8580.6577.55310.183其他业务收入212.95283.94263.66253.521014.06上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万

21、元16523.06完成主营业务收入万元15509.00主营业务收入占比93.86%营业收入增长率（同比）28.61%营业收入增长量（同比）万元3675.42利润总额万元4511.30利润总额增长率14.76%利润总额增长量万元580.33净利润万元3383.48净利润增长率10.50%净利润增长量万元321.54投资利润率45.74%投资回报率34.31%财务内部收益率28.47%企业总资产万元31768.35流动资产总额占比万元27.36%流动资产总额万元8691.83资产负债率20.08%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米55087.5382.59亩1.1容积率1.53

22、1.2建筑系数60.39%1.3投资强度万元/亩188.681.4基底面积平方米33267.361.5总建筑面积平方米84283.921.6绿化面积平方米6382.31绿化率7.57%2总投资万元19641.562.1固定资产投资万元15583.082.1.1土建工程投资万元7038.832.1.1.1土建工程投资占比万元35.84%2.1.2设备投资万元7088.622.1.2.1设备投资占比36.09%2.1.3其它投资万元1455.632.1.3.1其它投资占比7.41%2.1.4固定资产投资占比79.34%2.2流动资金万元4058.482.2.1流动资金占比20.66%3收入万元33

23、674.004总成本万元25506.375利润总额万元8167.636净利润万元6125.727所得税万元1.538增值税万元1126.579税金及附加万元355.5410纳税总额万元3524.0211利税总额万元9649.7412投资利润率41.58%13投资利税率49.13%14投资回报率31.19%15回收期年4.7116设备数量台（套）12417年用电量千瓦时678185.6118年用水量立方米23917.4219总能耗吨标准煤85.3920节能率26.20%21节能量吨标准煤26.9722员工数量人540区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元120311.57同期产值万元10

24、9284.74同比增长10.09%从业企业数量家851规上企业家43从业人数人42550前十位企业产值万元51693.38去年同期44035.59万元。1、xxx科技发展公司（AAA）万元12664.882、xxx（集团）有限公司万元11372.543、xxx有限公司万元6720.144、xxx集团万元5686.275、xxx公司万元3618.546、xxx实业发展公司万元3360.077、xxx有限公司万元258.478、xxx集团万元2119.439、xxx公司万元2016.0410、xxx实业发展公司万元1550.80区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元24610.

25、211.1同期增加值万元21667.731.2增长率13.58%2行业净利润万元15049.642.12016年净利润万元13392.932.2增长率12.37%3行业纳税总额万元25194.843.12016纳税总额万元22681.713.2增长率11.08%42017完成投资万元37213.154.12016行业投资万元17.26%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值140434.50159584.66181346.202利润总额42078.2347816.1754336.563净利润12117.5813769.9815647.704纳税总额9003

26、.4810231.2311626.405工业增加值43464.7849391.8056127.056产业贡献率14.00%17.00%19.38%7企业数量102112461595土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程23520.0223520.0251565.2451565.244737.021.1主要生产车间14112.0114112.0130939.1430939.142936.951.2辅助生产车间7526.417526.4116500.8816500.881515.851.3其他生产车间1881.601881.602990

27、.782990.78284.222仓储工程4990.104990.1021267.1421267.141420.872.1成品贮存1247.531247.535316.785316.78355.222.2原料仓储2594.852594.8511058.9111058.91738.852.3辅助材料仓库1147.721147.724891.444891.44326.803供配电工程266.14266.14266.14266.1420.003.1供配电室266.14266.14266.14266.1420.004给排水工程306.06306.06306.06306.0617.894.1给排水306

28、.06306.06306.06306.0617.895服务性工程3160.403160.403160.403160.40211.155.1办公用房1756.791756.791756.791756.7988.555.2生活服务1403.611403.611403.611403.61125.326消防及环保工程891.57891.57891.57891.5767.016.1消防环保工程891.57891.57891.57891.5767.017项目总图工程133.07133.07133.07133.07450.887.1场地及道路硬化8330.161353.671353.677.2场区围墙135

29、3.678330.168330.167.3安全保卫室133.07133.07133.07133.078绿化工程3257.53114.01合计33267.3684283.9284283.927038.83节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤85.391.1年用电量千瓦时678185.611.2年用电量吨标准煤83.351.3年用水量立方米23917.421.4年用水量吨标准煤2.042年节能量吨标准煤26.973节能率26.20%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元9862.551.1完成比例50.21%2完成固定资产投资万元7559.742.1完成比例76.65%3

30、完成流动资金投资万元2302.813.1完成比例23.35%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人3671.2人均年工资万元4.521.3年工资额万元2119.862工程技术人员工资2.1平均人数人812.2人均年工资万元5.502.3年工资额万元506.533企业管理人员工资3.1平均人数人223.2人均年工资万元7.453.3年工资额万元141.034品质管理人员工资4.1平均人数人434.2人均年工资万元5.844.3年工资额万元255.155其他人员工资5.1平均人数人275.2人均年工资万元6.775.3年工资额万元205.096职工工资总额万元3227

31、.66固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元7038.837088.62188.6815583.081.1工程费用万元7038.837088.6222283.571.1.1建筑工程费用万元7038.837038.8335.84%1.1.2设备购置及安装费万元7088.627088.6236.09%1.2工程建设其他费用万元1455.631455.637.41%1.2.1无形资产万元776.16776.161.3预备费万元679.47679.471.3.1基本预备费万元377.08377.081.3.2涨价预备费万元302.39302.

32、392建设期利息万元3固定资产投资现值万元15583.0815583.08流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元22283.5714275.4520266.1522283.5722283.5722283.571.1应收账款万元6685.073676.795348.066685.076685.076685.071.2存货万元10027.615515.188022.0910027.6110027.6110027.611.2.1原辅材料万元3008.281654.562406.633008.283008.283008.281.2.2燃料动力万元150.4

33、182.73120.33150.41150.41150.411.2.3在产品万元4612.702536.993690.164612.704612.704612.701.2.4产成品万元2256.211240.921804.972256.212256.212256.211.3现金万元5570.893063.994456.715570.895570.895570.892流动负债万元18225.0910023.8014580.0718225.0918225.0918225.092.1应付账款万元18225.0910023.8014580.0718225.0918225.0918225.093流动资金

34、万元4058.482232.163246.784058.484058.484058.484铺底流动资金万元1352.81744.051082.261352.811352.811352.81总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元19641.56126.04%126.04%100.00%2项目建设投资万元15583.08100.00%100.00%79.34%2.1工程费用万元14127.4590.66%90.66%71.93%2.1.1建筑工程费万元7038.8345.17%45.17%35.84%2.1.2设备购置及安装费万元7088.6245

35、.49%45.49%36.09%2.2工程建设其他费用万元776.164.98%4.98%3.95%2.2.1无形资产万元776.164.98%4.98%3.95%2.3预备费万元679.474.36%4.36%3.46%2.3.1基本预备费万元377.082.42%2.42%1.92%2.3.2涨价预备费万元302.391.94%1.94%1.54%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元15583.08100.00%100.00%79.34%5建设期间费用万元6流动资金万元4058.4826.04%26.04%20.66%7铺底流动资金万元1352.838.68%8.68%6.89%营业收入

36、税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元18520.7026939.2033674.0033674.0033674.001.1万元18520.7026939.2033674.0033674.0033674.002现价增加值万元5926.628620.5410775.6810775.6810775.683增值税万元619.61901.261126.571126.571126.573.1销项税额万元5387.845387.845387.845387.845387.843.2进项税额万元2343.703409.024261.274261.274261.274城

37、市维护建设税万元43.3763.0978.8678.8678.865教育费附加万元18.5927.0433.8033.8033.806地方教育费附加万元12.3918.0322.5322.5322.539土地使用税万元220.35220.35220.35220.35220.3510税金及附加万元294.70328.50355.54355.54355.54折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值7038.837038.83当期折旧额5631.06281.55281.55281.55281.55281.55净值1407.776757.286475.7261

38、94.175912.625631.062机器设备原值7088.627088.62当期折旧额5670.90378.06378.06378.06378.06378.06净值6710.566332.505954.445576.385198.323建筑物及设备原值14127.45当期折旧额11301.96659.61659.61659.61659.61659.61建筑物及设备净值2825.4913467.8412808.2312148.6211489.0110829.404无形资产原值776.16776.16当期摊销额776.1619.4019.4019.4019.4019.40净值756.76737

39、.35717.95698.54679.145合计：折旧及摊销12078.12679.01679.01679.01679.01679.01总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元17149.209432.0613719.3617149.2017149.2017149.202外购燃料动力费万元1046.14575.38836.911046.141046.141046.143工资及福利费万元3227.663227.663227.663227.663227.663227.664修理费万元79.1543.5363.3279.1579.1579.155其它成本费用万元3325.211828.872660.173325.213325.213325.215.1其他制造费用万元1098.37604.10878.701098.371098.371098.375.2其他管理费用万元552.6