税务师预测试题8辑.docx

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1、税务师预测试题8辑税务师预测试题8辑 第1辑关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税答案：C解析：本题考查消费税的纳税地点。（1）纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（选项A）（2

2、）委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款。（3）委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。（选项C）（4）纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，除另有规定外，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税（选项B）；经财政部、国家税务局或者授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。（5）纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。

3、（6）进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。（选项D）根据民事诉讼法律制度的规定，下列案件中，人民法院可以根据当事人的申请，决定不公开审理的有（）。A.涉及个人隐私的案件B.涉及国家机密的案件C.离婚案件D.涉及商业秘密的案件E.涉及政府声誉的案件答案：C,D解析：人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。某企业2022年委托施工企业修建一栋独立工业用地下物资仓库,8月底办理竣工验收手续,工程结算支出50万元,并按此结算款计入固定资产。该企业10月21日从某商业

4、企业购买一座写字楼,支付价款1000万元(当月办理了产权过户手续并领取了房屋权属证书。已知省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%,地下建筑物按房屋原价的50%作为应税房产原值该企业2022年度应缴纳的房产税为()元A.14700B.11750C.12800D.15400答案：A解析：纳税人委托施工企业建设的房屋.从办理验收手续之次月起,缴纳房产税,企业委托修建的仓库只需计算912月的房产税税额;纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税该企业2022年度应缴纳房产税=501000250%x(1-30%)1,2%x412+1000*

5、10000*(1-30%)1.2%212=14700(元)甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2022年度来自于A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为3万元。2022年度取得境内应纳税所得额为1000万元，来自B国的税后所得为200万元，已在B国缴纳企业所得税40万元，没有来自A国的所得。甲公司选择不按国(地区)别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为( )万元。A.310B.267C.250D.257答案：D解析：甲公司2022年度境内外所得总额=1000+200+40=1240（万元），境内外总所得税额=124025%=310（万元

6、），2022年度B国扣除限额=310（200+40）/1240=60（万元），境外实际缴纳企业所得税40万元，上年来源于A国未扣除余额为3万元，由于甲公司选择不按国（地区）别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，所以本年允许扣除境外已纳税额合计43万元。甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税=310-43=267（万元）。破产程序中，关于和解制度说法正确的有（ ）。 A.债务人和债权人有权向法院申请和解B.对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院批准和解协议之日起可以行使权利C.债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额应占无财产担保债权总额

7、的三分之二以上D.和解协议生效后，管理人应当向债务人移交财产和营业事务，并向人民法院提交执行职务的报告E.因债务人的欺诈或者其他违法行为而成立的和解协议，人民法院应当裁定无效，并宣告债务人破产答案：C,D,E解析：本题考核和解制度的特点。可以向法院申请和解的只能是债务人。所以选项A错误。对债务人的特定财产享有担保权的权利人，自人民法院裁定和解之日起可以行使权利。所以选项B错误。和解须经债权人会议决议通过。债务人提出和解申请后，除经法院审查驳回和解申请外，应将和解协议草案提交债权人会议讨论，由债权人会议作出是否接受和解协议条件的决议。债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半

8、数同意，并且其所代表的债权额应占无财产担保债权总额的三分之二以上。所以选项C正确。和解协议经债权人会议通过后，由人民法院裁定认可并予以公告，终止和解程序。和解协议自公告之日起具有法律效力。管理人应当向债务人移交财产和营业事务，并向人民法院提交执行职务的报告。所以选项D正确。因债务人的欺诈或者其他违法行为而成立的和解协议，人民法院应当裁定无效，并宣告债务人破产。有此情形的，和解债权人因执行和解协议所受的清偿，在其他债权人所受清偿同等比例的范围内，不予返还。所以选项E正确。假设某企业只生产销售一种产品，单价50元，边际贡献率40%，每年固定成本300万元，预计下年产销量20万件，则单价对利润影响的

9、敏感系数为()。A.10B.8C.4D.0.4答案：A解析：预计下年利润收入变动成本固定成本20502050（140%）300100（万元）；假设价格增长10%，达到55元：预计利润20552030300200（万元）；利润变动百分比（200100）/100100%100%；单价的敏感系数100%/10%10。税务师预测试题8辑 第2辑根据刑事诉讼法及相关规定，下列关于刑事诉讼强制措施的表述中，正确的有（ ）。A.实施拘传的执行人员不得少于两人B.在侦查阶段，律师有权申请取保候审C.被监视居住的犯罪嫌疑人，不经批准不得离开所居住的市.县D.特定情况下检察机关也有权决定拘留E.逮捕后，除特殊情况

10、外，必须在12小时内，将逮捕的原因和羁押的处所，通知被逮捕人的家属或他所在单位答案：A,B,D解析：本题考核刑事诉讼强制措施的相关规定。被监视居住的犯罪嫌疑人，未经执行机关批准不得离开执行监视居住的处所。所以选项C错误。逮捕后，应当立即将被逮捕人送看守所羁押。除无法通知的以外，应当在逮捕后24小时以内，通知被逮捕人的家属。所以选项E错误。税务师受托为某建材商行编制2022年5月的增值税纳税申报表，建材商行系增值税一般纳税人，主管各类洁具的批发零售。已知建材商行当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已通过增值税发票选择确认平台勾选确认，2022年4月增值税纳税申报时，留抵税额为0元。无待抵扣预缴

11、税额和待抵扣销售额。假定除税务师审核发现的问题外无其他增值税涉税业务。税务师审核2022年5月增值税相关的会计核算及资料发现：1.收入方面资料1销售洁具：开具增值税专用发票部分价税合计收款2260000元，开具普通发票部分合计收款452000元，未开具发票部分合计收款339000元。账务处理如下（汇总）：借：银行存款 3051000贷：主营业务收入 2700000应交税费应交增值税（销项税额）351000资料2销售旧款和残次品洁具：未开具发票合计收款56500元。账务处理如下：借：银行存款 56500贷：营业外收入 56500资料3销售小轿车：开具普通发票共收款120510元。账务处理如下：借

12、：银行存款120510贷：固定资产清理118170应交税费应交增值税（销项税额）2340经审核确认，该小轿车于2022年购进，购置原值为400000元，已提折旧360000元。资料4办公用房出售：开具普通发票共收款2100000元，账务处理如下：借：银行存款 2100000贷：固定资产清理 2100000经审核确认，该办公用房购置发票显示，于2022年3月购进，购置原价为2310000元，位置为外省某市，销售时已累计计提折旧900000元，由商行在出售时自行开具增值税普通发票，在外省某市未预缴增值税，选择简易计税方法缴纳增值税。2.购进货物或接受服务方面资料5购进洁具：购进各类洁具，均取得增值

13、税专用发票载明合计价款2500000元、合计税额325000元，账务处理如下（汇总）：借：库存商品 2500000应交税费应交增值税（进项税额）325000贷：银行存款 2825000资料6洁具被盗损失：上月购入的一批洁具被盗发生损失，账面成本为70000元（已抵扣进项税额）。账务处理如下：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 70000贷：库存商品 70000资料7购进小轿车：购进一台小轿车取得机动车销售统一发票载明：价款800000元，税额104000元，账务处理如下：借：固定资产800000应交税费应交增值税（进项税额）104000贷：银行存款904000资料8支付油费、房租费及过路费等

14、：支付车辆加油费，取得增值税专用发票载明价款40000元、税额5200元；支付5月房租费，取得增值税专用发票载明价款100000元、税额5000元；支付运输车辆高速公路通行费，取得通行费增值税电子普通发票载明价款10000元、税额300元。账务处理如下（汇总）：借：管理费用150300应交税费应交增值税（进项税额） 10200贷：银行存款（或现金）160500资料9支付客运费：支付销售人员飞机票价和燃油附加费，取得注明销售人员身份信息的航空运输电子客票行程单载明价款109000元，账务处理如下：借：销售费用109000贷：银行存款109000问题：（1）按照资料1资料9说明该建材商行账务处理是

15、否准确？对错误处理，用综合账务调整法作出账务调整分录。（2）计算当月增值税销项税额、进项税额、进项税额转出和应缴纳（留抵）的增值税额。（3）填写增值税纳税申报表（摘要）相关栏目中的金额。答案：解析：（1）资料1的账务处理没有问题。资料2处理不正确，销售旧款和残次品洁具，虽然未开具发票，但也要确认增值税销项税额。调账分录为：借：营业外收入 56500贷：主营业务收入 50000应交税费应交增值税（销项税额）6500资料3处理不正确，本题销售小轿车采用简易办法，不应在“销项税额”中核算，应在“简易计税”中核算。调账分录为：借：应交税费应交增值税（销项税额）2340贷：应交税费简易计税2340资料4

16、处理正确，一般纳税人销售2022年4月30日之前购入的不动产，选择适用简易计税办法的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额，并在不动产所在地预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）（1+5%）5%，本办公用房销售价格为2100000元，购置原价为2310000元，销售价格扣除购置原价之后小于零，本办公用房不需要纳税，也不需要预缴，所以本业务处理没有问题。资料5处理正确。资料6处理错误，由于被盗发生的损失属于非正常损失，需要进项税额转出。调账分录为：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢910

17、0贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）9100资料7处理正确。资料8处理不正确，通行费增值税电子普通发票可以作为进项税的抵扣凭证。调账分录为：借：应交税费应交增值税（进项税额） 300贷：管理费用 300资料9处理不正确，自2022年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）（1+9%）9%=109000（1+9%）9%=9000（元）调账分录为：借：应交税费应交增值税（进项税额）9000贷：销售费用9000（2）销项税额=351000+6500=357500（元）进项税额

18、=325000+104000+10200+300+9000=448500（元）进项税额转出额=9100（元）应纳增值税=357500-448500+9100=-81900（元）留抵税额为81900元，应纳增值税为2340元。（3）中外合资企业w公司由中方甲公司与外方乙公司共同投资设立。外方乙公司认为,某国家税务局对W公司作出的停止办理出口退税行政处罚决定侵害其合法权益，遂以乙公司的名义向法院提起行政诉讼。对此，法院的正确做法是( )。A.不受理，因为乙公司不是行政行为的相对人B.受理，因为乙公司依法享有单独提起行政诉讼的权利C.不受理，因为乙公司不是独立的法人D.受理，应当同时列甲公司为共同原

19、告，因为甲公司与被诉行政处罚决定有法律上的利害关系答案：B解析：如果联营企业、中外合资或者合作企业的联营、合资、合作各方，认为联营、合资、合作企业权益或者自己一方合法权益受行政行为侵害的，均可以自己的名义提起诉讼。本题中，乙公司作为合资方有权以自己的名义提起诉讼，故选项B正确。下列各项中应在现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映的有（ ）。A.企业支付给生产工人的奖金B.企业支付给离退休人员的养老保险金C.企业支付给在建工程人员的工资D.企业为管理人员支付的住房补贴E.企业为销售人员支付的津贴答案：A,D,E解析：选项B，在“支付其他与经营活动有关的现金”中反映，选项C，在“

20、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”中反映。（2022年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某铁矿开采企业为增值税一般纳税人，2022年9月开采铁矿石原矿30万吨，其中销售10万吨，另外销售铁矿石精矿2万吨，该企业当月应纳资源税（）万元。（铁矿石资源税税率为15元/吨，选矿比为1:4）A.150B.270C.180D.157.5答案：B解析：本题考查资源税的计算。资源税改革前，应纳资源税=（10+2/25%）15=270（万元）。根据财税202253号，自2022年7月1日起实施资源税从价计征改革，铁矿石“从价”计征资源税，征税对象为铁精矿，计征依据为收取的全部铁精矿销售额及价外

21、费用，不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用；如果直接销售铁原矿，需将原矿的销售额换算成精矿的销售额。某会展公司2022年6月成立，6月登记为一般纳税人。6月8月共取得会展服务不含税收入640万元，销售货物不含税收入160万元，期间共抵扣进项税额50万元，期末无留抵税额。已知其9月销项税额为150万元，准予抵扣的进项税额为148万元，则下列关于其税额计算的说法，正确的有（）。A.该公司68月的销售额符合加计抵减进项税额的要求B.该公司9月当期应计提加计抵减额为14.8万元C.该公司9月当期应计提加计抵减额为19.8万元D.该公司9月应纳税额为17.8E.该公司9月应结转下期的加

22、计抵减额为17.8万元答案：A,C,E解析：选项B，该公司9月当期应计提加计抵减为（50148）10%19.8万元。新纳税人自设立之日起3个月的销售额符合规定的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。选项D，当期抵减前的应纳税额为1501482万元，当期可抵减的加计抵减额应抵减应纳税额至0，即抵减2万元，其余的加计抵减额17.8万元应结转下期继续抵减。税务师预测试题8辑 第3辑根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A.城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定B.城镇

23、土地使用税调节的是土地的级差收入C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税D.饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用土地，免征城镇土地使用税答案：C解析：选项C：对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。（2022年）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失答案：B解析：选项B符合题意。(2022年)我国法律规定了不动产登记制度。下列关于各种登记的说法中，正确的是（）。A.预告登记是异议抗辩登记B.更正登记是为消除登记内容错误或

24、遗漏的登记C.变动登记是对原登记权利的涂销登记D.异议登记旨在保全一项将来发生的不动产物权变动答案：B解析：（1）选项A：异议登记也称异议抗辩登记；（2）选项C：更正登记是对原登记权利的涂销登记；（3）选项D：预告登记旨在保全一项将来发生的不动产物权变动。甲因为不服税务机关对自己作出的税务行政处罚行为，提起行政复议。下列说法中不正确的是（）。 A.在税务行政复议决定作出前，甲可以任意撤回行政复议申请B.在税务行政复议决定作出前，经复议机构同意，甲可以撤回行政复议申请C.甲撤回行政复议申请以后，不得以同一基本事实或理由重新申请行政复议。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外

25、D.一般情况下，税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定答案：A解析：本题考核税务行政复议审查和决定。税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回，但不得以同一基本事实或理由重新申请复议。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出税务行政复议决定的，经税务行政复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。关于车辆购置税，下 列说法正确的是( )。A.进口自用应税小汽车的计税价

26、格不包括消费税B.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税C.申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由，按照最低计税价格征收车辆购置税D.以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额答案：C解析：进口自用的应税小汽车的计税价格应包括消费税，不包括增值税，故A、B错误。纳税人以.外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价,折合成人民币计算应纳税额。根据刑事诉讼法及司法解释的规定，经法院通知，证人没有正当理由不出庭作证的，法院可以强制其到庭作证。下列人员中，属于这一规定适用范围的是（）。 A

27、.被告人的兄弟姐妹B.被告人的配偶C.被告人的父母D.被告人的子女答案：A解析：经人民法院通知，证人没有正当理由不出庭作证的，人民法院可以强制其到庭，但是被告人的配偶、父母、子女除外。 其他章节税务师预测试题8辑 第4辑根据企业所得税法的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是( )。A.逾期偿还贷款的银行加息B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.税务机关对关联交易进行特别纳税调整，对补税税额按国务院规定加收的利息D.建造经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出答案：A解析：下列项目中，属于其他业务收入核算范围的有（）。A.投资性房地产取得的租金收入B

28、.出售固定资产取得的净收益C.出售原材料取得的收入D.罚没收入E.享受税收优惠而返还的营业税税金答案：A,C解析：出售固定资产取得的净收益、罚没收入和享受税收优惠而返还的营业税税金，应该计入营业外收入。 其他业务收入和其他业务成本的核算,其他业务收入和其他业务成本的核算下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。A.村委会自行转让土地B.企业以房地产抵债C.事业单位出租闲置房产D.政府向国有企业划转土地使用权答案：B解析：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。根据刑法规定，下列对危害税收征管罪的表述中，正确的有（ ）。A.刑法修正案（七）将偷税罪

29、改为逃税罪B.逃税罪的犯罪主体是纳税人C.犯罪主观方面只能是故意D.渎职罪属于危害税收征管罪的范围E.犯罪客体是国家的税收征管制度答案：A,C,E解析：本题考核危害税收征管罪的特征和修正。逃税罪的犯罪主体为一般主体，包括纳税人和扣缴义务人。所以选项B错误。涉税犯罪主要涉及破坏社会主义市场经济秩序罪中的危害税收征管罪和渎职罪等。犯罪主体可划分为以下两类：一是由纳税人、扣缴义务人等实施的危害税收征管罪；二是由征税人员等国家机关工作人员实施的渎职罪。所以选项D错误。某外贸公司（位于县城，为一般纳税人），2022年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；内销产品实际缴纳增值税200万元；本

30、月将一处闲置的厂房转让，取得不含税收入550万元，2022年1月购入该厂房时支付不含税价款360万元、各种税费12万元。该公司销售不动产按简易办法计税。该公司本月应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。A.21.44B.17.84C.17.60D.16.76答案：D解析：出口退还增值税和消费税，不退还城市维护建设税及教育费附加；一般纳税人销售其2022年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应缴纳的城市维护建设税及教育费附加200（5%3%）（550

31、360）5%（5%3%）16.76（万元）。（2022年）下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是（ ）。A.普通合伙企业的设立只能由两个以上的自然人组成B.普通合伙企业的合伙人只能是法人或者其他组织，但国有企业.上市公司均不得成为普通合伙人C.设立普通合伙企业，合伙人应当签订书面合伙协议D.普通合伙企业的合伙人不得以劳务作为出资答案：C解析：（1）选项AB：普通合伙人可以是自然人、法人和其他组织，但国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人；（2）选项D：普通合伙企业的合伙人可以劳务作为出资。税务师预测试题8辑 第5辑（2022年）根据合同法律制度的规定，

32、在受赠人（ ）的情况下，赠与人可以撤销赠与。A.严重侵害赠与人的近亲属B.对赠与人有扶养义务而不履行C.指责赠与人D.将赠与财产转赠他人E.挥霍赠与财产答案：A,B解析：赠与人可以撤销赠与的情形包括：（1）受赠人严重侵害赠与人或者赠与人的近亲属；（2）受赠人对赠与人有扶养义务而不履行；（3）受赠人不履行赠与合同约定的义务。根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，仅由用人单位缴纳社会保险费的是（）。A.职工基本医疗保险B.失业保险C.职工基本养老保险D.工伤保险答案：D解析：本题考核工伤保险费的缴纳。职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。所以选项D正确。（

33、2022年）白云公司向甲税务局提出某项税务行政许可申请。甲税务局发现，该公司提交的申请资料不齐全。根据行政许可法规定，若甲税务局不能当场告知需要补正的全部内容，则应当在法律规定的时限内一次性告知需要补正的全部内容。该法定时限是（ ）。A.5日内B.7日内C.15日内D.3日内答案：A解析：申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在“5日”内一次告知申请人需要补正的全部内容，制作并送达补正税务行政许可材料告知书；逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。（2022年）下列所有权的取得方式中，属于继受取得的是（ ）。A.先占B.建造C.添附D.赠与答案：D解析：选项ABC：属于基于事实行

34、为而发生的权利的“原始取得”。根据立法法规定，下列关于法律效力冲突的表述中，正确的有()。A.法律之间发生法律效力冲突由全国人民代表大会裁决B.行政法规之间发生法律效力冲突由国务院裁决C.部门规章与部门规章之间发生法律效力冲突由国务院裁决D.部门规章和地方规章之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决E.根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决答案：B,C,E解析：本题考核行政法律渊源。（1）法律之间的效力冲突由全国人大常委会裁决，所以选项A错误；（2）行政法规之间的效力冲突由国务院裁决；各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间的法律冲突由国务院裁决，所以选项BC正确

35、，选项D错误；（3）根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决，所以选项E正确。某煤矿销售或视同销售的下列矿产品，缴纳资源税的有（）。A.原煤B.办公区自用洗选煤C.办公区自用原煤D.用于加工洗煤的原煤E.未税原煤加工的选煤答案：A,B,C,E解析：选项D，纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤计算缴纳资源税。税务师预测试题8辑 第6辑下列各项中，属于会计政策变更的是（）。A.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提B.投资性房地产的后续计量由公允价值模式变更为成本模式C.长期股权投资后续计量由权益

36、法变更为成本法D.建造合同收入的确认由完成合同法变更为完工百分比法答案：D解析：选项A，存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提属于会计估计变更；选项B，投资性房地产后续计量不允许由公允价值模式计量改为成本模式；选项C，长期股权投资后续计量由权益法核算改为成本法核算属于新的会计事项，不属于会计政策变更。企业在选定境外经营的记账本位币时不需考虑( )。A:境外经营缴纳的税金B:境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务C:境外经营活动产生的现金流量是否可以随时汇入境内D:境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性答案：A解析：境外经营选择记账本位币应考虑的因素有：(

37、1)境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性;(2)境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营活动中占有较大比重;(3)境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回;(4)境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务。根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有( )A:借款利息支出B:缴纳的个体劳动者协会会费C:与生产经营有关的修理费用D:实际支付的合理的工资、薪金支出E:通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出答案：B,C,D,E解析：在计算个体工商户的应纳税所得额时，借款利息支出未超过中国人民银行规定的同

38、类、同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分不能扣除。根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有()。A.国有独资公司B.合伙企业C.个人独资企业D.一人有限责任公司E.社会团体答案：A,D,E解析：合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。与银行借款相比，下列各项中，不属于发行债券筹资特点的是（）。A.资本成本较高B.一次筹资数额较大C.募集资金使用限制较多D.提高公司的社会声誉答案：C解析：本题考察发行债券筹资特点。与银行借款相比，发行债券筹集资金的使用限制条件少,选项C不属于发行债券的筹资特点。下列有关筹资管理原则

39、的表述中，错误的是（ ）。A.企业筹资必须遵循国家法律法规B.筹资规模要比资金需要量大，以充分满足企业资金需要C.要合理预测确定资金需要的时间D.要选择经济.可行的资金来源答案：B解析：选项B，企业筹集资金，要合理预测确定资金的需要量。筹资规模与资金需要量应当匹配一致，既要避免因筹资不足，影响生产经营的正常进行，又要防止筹资过多，造成资金闲置。税务师预测试题8辑 第7辑税务师执业时，遇有下列()情形，应当拒绝出具有关报告。A.委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或其他利害关系人的合法权益的B.委托人示意其作不实报告或不当证明的C.委托人故意不提供有关资料和文件的D.委托人对重要涉税事项的

40、处理与国家税收法律.法规及有关规定相抵触的E.委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的答案：B,C,E解析：选项A、D应在出具报告时，予以指明，而不是拒绝出具有关报告的情形。物可分为原物和孳息，下列选项中属于孳息的是( )。A.尚在牛体内的牛黄B.羊身上未剪下的羊毛C.存款利息D.苹果树_上已经成熟的苹果答案：C解析：法定孳息指因法律关系所获得的收益，如房屋租金、存款利息(选项C)等。根据公司法的规定，下列选项中，属于设立股份有限公司应当具备的条件的有（）。 A.发起人符合法定人数B.有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额C.

41、发起人制订公司章程，采用募集设立的经创立大会通过D.有公司住所E.必须发行股份答案：A,B,C,D解析：本题考核公司设立条件。根据公司法规定，设立股份有限公司，应当具备下列条件：发起人符合法定人数；有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额；依法制定公司章程。采取发起方式设立的，由发起人制订公司章程；采取募集方式设立的，则发起人制订公司章程后经创立大会通过；有公司名称、建立符合股份有限公司要求的组织机构；有公司住所。某企业2022年5月购置1辆小汽车用于办公使用，支付给汽车销售公司含税价款200000元，支付违约金5000元，另支付汽车销售公司代办保险费10000元，车

42、辆牌照费3000元。该企业应缴纳车辆购置税（ ）元。A.17931.03B.18793.10C.18141.59D.17672.41答案：C解析：纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款，也不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。应缴纳车辆购置税（2000005000）（113%）10%18141.59（元）2022年1月，中国籍小张在广州市一家车行为外国朋友约翰买了一辆小汽车，小张支付给车行20万元，车行为约翰办理了车辆过户手续，按照车辆购置税现行政策规定，下列说法正确的是（ ）。A.

43、车行应当缴纳车辆购置税B.小张应当缴纳车辆购置税C.约翰应当缴纳车辆购置税D.外国公民在中国境内买车，免征车辆购置税答案：C解析：中华人民共和国车辆购置税法所称购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。选项C正确，选项A、B错误，车辆购置税是买方计税，卖方不缴纳车辆购置税。选项D错误，车辆购置税的纳税人，包括本国公民和外国公民。（2022年）连带之债的特征之一是（）。A.债权人之间约定按照份额享有权利B.债权人可以依法或依约请求任一债务人履行全部债务C.各债务人仅负有履行部分债务的义务D.债务人之间约定按照一定的比例负担债务答案：B解析：（1）选项B：连带之

44、债是指当债的当事人一方或双方为数人时，各债权人均得请求债务人为全部债务的履行。（2）选项ACD：按份之债是指多数债权人或多数债务人各自按照一定的份额享有债权或负担债务的债。债权人为二人以上的，按照确定的份额分享权利（按份债权）。税务师预测试题8辑 第8辑某酒厂2022年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.4吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨42000元，成本利润率为10%，白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。A.400B.4720C.5120D.500答案：C解析：注意吨与斤的换算：1吨=1000公斤=2000斤从量税=0.

45、420000.5=400（元）从价税=0.442000（1+10%）+400（1-20%）20%=4720（元）该厂当月应纳消费税=400+4720=5120（元）。下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是()。A.企业支付给残疾人员的工资可以享受100%加计扣除B.我国境内符合条件的软件企业，经认定后，在2022年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税D.2022年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三

46、年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止答案：C解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度的有（）。A.公司持有的本公司股份不得分配利润B.公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积金弥补C.公司的任意公积金可转增为公司资本D.公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例答案：B解析：本题考核公司利润分配。根据公司法的规定，资本公积金不得用于弥补公司的亏损，因此选项B错误，当选。

47、(2022年)下列关于股利政策的表述中正确的有（）。A.固定股利政策有可能导致公司违反我国公司法的规定B.剩余股利政策有利于投资者安排收入和支出C.低正常股利加额外股利政策赋予公司较大的灵活性，使公司在股利发放上留有余地，并具有较大的财务弹性D.剩余股利政策有助于降低再投资的资金成本，保持最佳的资本结构，实现企业价值的长期最大化E.固定股利支付率政策比较适用于那些处于稳定发展且财务状况也比较稳定的公司答案：A,C,D,E解析：若完全遵照执行剩余股利政策，股利发放额就会每年随着投资机会和盈利水平的波动而波动。剩余股利政策不利于投资者安排收入与支出，也不利于公司树立良好的形象，所以选项B错误。甲公司2022