管理会计模拟实验报告.doc

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1、学 生 实 践 报 告（文科类）课程名称：管理会计模拟实验 专业班级：16会计学W专转本1 学生学号： 1601524018 学生姓名： 沈思佳 所属院部： 商学院 指导教师： 张 璟 2017 2018 学年 第 一 学期 金陵科技学院教务处制实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用A4的纸张。实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。填写注意事项（1）细致观察，及时、准确、如实记录。（2）准确说

2、明，层次清晰。（3）尽量采用专用术语来说明事物。（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。实践项目名称： 全面预算管理 实践学时： 12 同组学生姓名： 1601524017 沈思佳 1601524018徐倩、1601524019任梦蝴

3、、 1601524020钮佳慧 实践地点 7305 实践日期： 第06-08周 实践成绩： 批改教师： 批改时间： 指导教师评阅： 一、实践目的和要求实践目的：对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。实践要求：1根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。2与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）各种计算公式的使用方法（二）全面预算模型的建立1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）1

4、、销售资料表销售预算，应收账款预算季度1234年初应收账款增值税率收现率季度季度季度季度首期二期甲产品销售单价656565701900017%60%40%预计销量800100012001000乙产品销售单价8080807512000预计销量500800100012002、销售预算表销售预算 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 预计甲产品销量 8001000120010004000预计甲产品单价 6565657066.25预计甲产品销售收入 52000650007800070000265000预计乙产品销量 500800100012003500预计乙产品单价 8080807578.75预计乙产

5、品销售收入 40000640008000090000274000甲产品预计现金收入年初应收账款(元) 1900019000一季度销售收入(元) 365042433660840二季度销售收入(元) 456303042076050三季度销售收入(元) 547563650491260四季度销售收入(元) 4914049140现金收入合计 55504699668517685644296290期末应收账款余额 2433630420365043276032760乙产品预计现金收入年初应收账款(元) 1200012000一季度销售收入(元) 280801872046800二季度销售收入(元) 4492829

6、95274880三季度销售收入(元) 561603744093600四季度销售收入(元) 6318063180现金收入合计 400806364886112100620290460期末应收账款余额 18720299523744042120421203存货资料生产预算品种年初产成品存货量年末产成品存货量年初在产品存货量年末在产品存货量预计期末产成品占下期销量的百分比年初产成品单位成本甲产品801200010%40乙产品501300010%624、生产预算表甲产品摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计销售量8001000120010004000加:预计期末存货量100120100120120预

7、计需要量合计9001120130011204120减:预计期初存货量8010012010080预计产量8201020118010204040乙产品摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年预计销售量500800100012003500加:预计期末存货量80100120130130预计需要量合计580900112013303930减:预计期初存货量508010012050预计产量5308201020121035805、材料消耗定额及采购单价产品品种季度1234甲产品材料消耗定额A材料3334B材料2222乙产品材料消耗定额A材料5554.5C材料2222材料采购单价（元/件）A材料4444B材料5

8、555C材料6665D材料106、材料存货表材料名称年初存货量年末存货量预计期末存货量占下期需用量的百分比增值税率年初余额（元）付现率应付账款库存材料首期二期A材料1500180030%17%144001020060%40%B材料48072030%C材料30050030%D材料0500为下一年度开发丙产品做购买7、直接材料需用量预算表材料需要量预算表产品项目/季度1234合计甲产品单件A材料消耗33343.25 单件B材料消耗22222.00 预计产量8201020118010204040预计产量A材料消耗246030603540408013140预计产量B材料消耗16402040236020

9、408080乙产品单件A材料消耗5554.54.83 单件C材料消耗22222.00 预计产量530820102012103580预计产量A材料消耗265041005100544517295预计产量C材料消耗10601640204024207160错误!链接无效。8、直接材料采购预算表材料种类项目/季度1234合计A材料材料采购单价44444甲产品耗用量246030603540408013140乙产品耗用量265041005100544517295材料总耗用量511071608640952530435加:期末材料存量214825922857.518009397.5减:期初材料存量1500214

10、825922857.59097.5本期采购量575876048905.58467.530735材料采购成本23032304163562233870122940B材料材料采购单价55555甲产品耗用量16402040236020408080材料总耗用量16402040236020408080加:期末材料存量6127086127202652减:期初材料存量4806127086122412本期采购量17722136226421488320材料采购成本886010680113201074041600C材料材料采购单价66655.75乙产品耗用量10601640204024207160材料总耗用量106

11、01640204024207160加:期末材料存量4926127265002330减:期初材料存量3004926127262130本期采购量12521760215421947360材料采购成本751210560129241097041966D材料材料采购单价0001010本期采购量000500500材料采购成本00050005000预计材料采购成本合计39404516565986660580211506增值税进项税额6698.688781.5210177.2210298.635956.02预计采购金额合计46102.6860437.5270043.2270878.6247462.029、应交税

12、金及附加预算表季度1234合计增值税销项税额1564021930268602720091630增值税进项税额6698.688781.5210177.2210298.635956.02应交增值税8941.3213148.4816682.7816901.455673.98销售税金及附加894.13 1314.85 1668.28 1690.14 5567.40 现金支出合计9835.45 14463.33 18351.06 18591.54 61241.38 10、单位工时工资率和工时定额季度1234其他直接费用计提标准预计应付福利费支用率单位工时工资率4445单位产品工时定额甲产品3332.81

13、4%80%乙产品5554.611、直接人工预算表甲产品直接人工预算 季 度 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 单位工时工资率44454.25单位产品工时定额3332.82.95预计生产量8201020118010204040直接人工工时耗用总额246030603540285611916预计直接人工成本总额984012240141601428050520其他直接费用1377.61713.61982.41999.27072.8预计福利费现金支出1102.081370.881585.921599.365658.24直接人工成本现金合计10942.0813610.8815745.9215879.3

14、656178.24乙产品直接人工预算 季 度 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 单位工时工资率44454.25单位产品工时定额5554.64.9预计生产量530820102012103580直接人工工时耗用总额265041005100556617416预计直接人工成本总额1060016400204002783075230其他直接费用1484229628563896.210532.2预计福利费现金支出1187.21836.82284.83116.968425.76直接人工成本现金合计11787.218236.822684.830946.9683655.7612、制造费用预算表费用项目费用额变

15、动制造费用:变动制造费用分摊率=35198/(11916+17416)=1.2间接人工7600间接材料10000修理费6145水电费7280其他4173小计35198固定制造费用:管理人员工资9100固定制造费用各季度分摊率=23006/4=5751.5折旧费15141办公费6500保险费3200租赁费3000其他1206小计38147减:折旧费15141现金支出合计2300613、制造费用现金支出预算表季度1234合计变动性制造费用分配率1.20 1.20 1.20 1.20 1.20 直接人工工时甲产品246030603540285611916乙产品26504100510055661741

16、6小计511071608640842229332变动制造费用甲产品2951.97 3671.96 4247.95 3427.16 14299.04 乙产品3179.96 4919.94 6119.93 6679.12 20898.96 小计6131.93 8591.90 10367.88 10106.29 35198.00 固定性制造费用5751.55751.55751.55751.523006现金支出合计11883.43 14343.40 16119.38 15857.79 58204.00 14、甲产品成本预算表成本项目单价单位用量单位成本总成本直接材料A材料4.00 3.25 13.01

17、 52560.00 B材料5.00 2.00 10.00 40400.00 小计23.01 92960.00 直接人工4.83 2.95 14.26 57592.80 变动性制造费用1.20 2.95 3.54 14299.04 合计-40.80 164851.84 加:在产品及自制半成品的期初余额-0.00 0.00 减:在产品及自制半成品的期末余额-0.00 0.00 预计产品生产成本-40.80 164851.84 加:产成品期初余额-40.00 3200.00 减:产成品期末余额-40.80 4896.59 预计产品销售成本-40.79 163155.25 15、乙产品成本预算成本项目

18、单价单位用量单位成本总成本直接材料A材料4.00 4.83 19.32 69180.00 C材料5.70 2.00 11.40 40812.00 小计30.73 110005.62 直接人工4.92 4.86 23.96 85762.20 变动性制造费用1.20 4.86 5.84 20898.96 合计-60.52 216666.78 加:在产品及自制半成品的期初余额-0.00 0.00 减:在产品及自制半成品的期末余额-0.00 0.00 预计产品生产成本-60.52 216666.78 加:产成品期初余额-62.00 3100.00 减:产成品期末余额-60.52 7867.79 预计产

19、品销售成本-60.54 211898.99 16、丙产品生产线项目投资预算及资金筹集方案季度1234全年固定资产投资： 勘察设计费95010001950 土建工程200040006000 设备购置240002000044000 安装工程60006000 其它100020003000合计29505000250002800060950流动资金投资：50005000 D材料采购投资支出总计50005000投资资金筹措 发行公司债券(8%)3000030000 增加发行普通股4000040000合计30000400007000017、期末存货预算表项目单位成本期末存货量期末存货成本在产品存货甲产品00

20、0乙产品000小计0产成品存货甲产品40.81204896乙产品60.521513851307867.7968小计12763.7968材料存货年初材料成本本年材料采购成本本期耗用材料成本期末存货成本甲产品乙产品A材料600012294052560.4691807199.6B材料240041600404003600C材料18004196640825.619572940.380435D材料05000005000小计1020021150692960.4110005.619618739.98043期末存货合计31503.77723年初存货成本1650018、销售费用预算表变动性销售费用固定性销售费用项

21、目单位产品标准费用额项目全年费用额甲产品乙产品管理人员工资6000销售佣金2.53销售机构办公费15000销售运杂费1.21.5宣传广告费5000其他0.30.5保险费2600合计45其他1400合计3000019、销售费用现金预算表季度1234全年单位产品标准费用额甲产品44444乙产品55555预计销售量(件)甲产品8001000120010004000乙产品500800100012003500变动性销售费用甲产品320040004800400016000乙产品250040005000600017500小计5700800098001000033500固定性销售费用7500750075007

22、50030000现金支出合计132001550017300175006350020、管理费用及现金预算支出表费用项目金额1、公司费用40002、工会经费15003、办公费19004、董事会费8005、折旧费10006、无形资产摊销7007、职工培训费8008、其他1000合计11700销售及管理费用预算项目1234合计预计甲产品销售量8001000120010004000预计乙产品销售量500800100012003500甲产品单位变动费用44444乙产品单位变动费用55555变动费用总额5700800098001000033500固定费用1042510425104251042541700减：

23、折旧费用2502502502501000减：无形资产摊销175175175175700预计现金支出157001800019800200007350021、现金预算表费用项目金额1、公司费用40002、工会经费15003、办公费19004、董事会费8005、折旧费10006、无形资产摊销7007、职工培训费8008、其他1000合计11700减:折旧费1000无形资产摊销700平均每季支出数2500销售及管理费用预算 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 预计销售量 10001500200015006000单位变动费用 22222变动费用总额 200030004000300012000固定

24、费用 800080008000800032000减：无形资产摊销 10001000100010004000预计现金支出 90001000011000100004000022、财务费用预算表项目利率1234利息金额短期借款6.00%11000.00 36000.00 705.00 长期借款10.00%96000.00 83000.00 66000.00 66000.00 7775.00 应付债券8.00%30000.00 30000.00 30000.00 30000.00 2400.00 合计10880.00 减：资本化利息2400.00 预计财务费用8480.00 23、预计资产负债表24、

25、预计利润及利润分配表项目金额销售收入539000减:变动销售成本375055.4603销售税金及附加5567.398贡献边际33500减:固定性制造费用124877.1417固定性销售费用38147管理费用30000财务费用11700利润总额8480减:所得税36550.14173净利润12061.5467724488.59496年初未分配利润加:本年实现净利18000减:提取法定盈余公积24488.59496提取公益金2448.859496提取任意盈余公积1224.429748可供投资者分配的利润0减:向投资者分配股利38815.30572年末未分配利润9703.82642929111.47

26、929五、实践心得全面预算管理的实践项目可以说是本学期管理会计实习课程中最为繁琐和复杂的一项了，但通过全面预算的上机实践，加深了我们对课本基础知识的理解和应用，在实际操作过程中也发现了许多不足，通过不断的更正和与同学的交流，更全面对掌握了全面预算的特点及编制方法，为我们以后走向工作岗位奠定了很好的基础。全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。全面预算应包括销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、资本性支出预算人力资源预算、资金管理预算、应变

27、计划。其中最关键的是销售预算，它是整个预算的基础。总共得编制销售资料表、存货资料、生产预算表、材料消耗定额及采购单价、直接材料需用量预算表、预计资产负债表、预计利润及利润分配表等。通过实践，使我弄清了全面预算的相关程序和步骤。我们小组成员的实践操作能力得到了提高，理论与实践的结合让我们对全面预算有了更多更为详细的认知。在这次实践中，我们也看到了自己的很多不足，在编制报表时不够认真，数字看错是常事，导致表格的错误。这门课的学习，让我更加的对会计工作有了更多的认识。从事会计工作，把必须得抱着严谨的态度，不能有一丝的错误。实践项目名称：经营决策分析 实践学时： 4 同组学生姓名：1601524017

28、 沈思佳、1601524018徐倩、 1601524019任梦蝴 、1601524020钮佳慧 实践地点：7305 实践日期： 第09周 实践成绩： 批改教师： 批改时间： 指导教师评阅： 一、实践目的和要求实践目的：对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。实践要求：1根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。2与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）了解EXCEL规划求解工具的使用（二）产品品种最合决策分析1建立决策模

29、型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）1、建立模型部门1生产能力/机器小时数500部门1生产A产品单位小时数2部门1生产B产品单位小时数1部门2生产能力/机器小时数480部门2生产A产品单位小时数1.5部门2生产B产品单位小时数2A产品单位贡献毛益3B产品单位贡献毛益2项目A产品B产品部门1单位工时贡献毛益3/2=1.52/1=2部门2单位工时贡献毛益 3/1.5=22/2=12、逐步测试部门1优先生产A产品产品产量生产能力的利用贡献毛益部门1部门2A250500375750B0000合计500375750现有最大生产能力500480剩余生产能力0105部门2优

30、先生产B产品产品产量生产能力的利用贡献毛益部门1部门2A0000B240240480480合计240480480现有最大生产能力500480剩余生产能力2600分析：部门1减少1件A节省小时数2可用于生产B件数 2可吸收部门2剩余生产能力4同时减少生产A的小时数1.5即：部门1减少1件A吸收部门2的小时数 2.5减少A的生产件数42 即：同时增加B 84部门1优先生产A产品产品产量生产能力的利用贡献毛益部门1部门2A208416312624B8484168168合计500480792现有最大生产能力500480剩余生产能力003、规划求解规划求解产品产量部门1耗用工时部门2耗用工时贡献毛益A2

31、08416312624B8484168168合计500480792约束条件500480五、实践心得经营决策分析，为实现企业的预定目标，在科学预测的基础上，结合企业内部条件和外部环境，对与企业未来经营战略，方针或措施有关的各种备选方案进行成本效益分析的过程。企业的决策集中于经营决策和投资决策两个方面。决策分析只是决策全过程的一个组成部分是企业会计人员参与决策活动的主要内容。 在第二个实践活动里，虽然不断有问题出现，但是经过大家的共同努力，遇到的问题最后都得到了解决。模拟实习本身遵循着由出现问题，分析问题，解决问题一个循环的过程。在这个过程中，我们用心学习，共同成长。经过了这个实习，我门感觉自己对

32、会计各方面的认知都有不同程度的成长。虽然我们也存在着各方面的不足，但我们坚信：只要我们用心的去学习，勇敢的去尝试，一定会取得更多的收获和启发的。在实习中获得的宝贵经验，对将来走向社会，走向工作岗位的我们来说，是一笔不可多得的财富，能让我们学以致用，提高自己的能力来更好的满足社会的需求，能进一步提升自己就业的发展空间。实践项目名称：投资决策分析 实践学时： 4 同组学生姓名：1601524017沈思佳、1601524018徐倩、 1601524019任梦蝴、160150402钮佳慧 实践地点：7305 实践日期： 第10周 实践成绩： 批改教师： 批改时间： 指导教师评阅： 一、实践目的和要求实

33、践目的：对现金流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。实践要求：1根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。2与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1三、实践内容（一）折旧、净现值等函数的使用方法（二）固定资产投资的分析1建立决策模型2输入问题数据进行求解3根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）固定资产更新决策模型资金成本10%所得税率40%旧设备初始投资40000预计使用年限10已使用年限5残值0折旧方法直线法营业净现值流量51554.70 变现收入1

34、0000剩余使用年限12345销售收入5000050000500005000050000付现成本3000030000300003000030000折旧额40004000400040004000税前净利1600016000160001600016000所得税64006400640064006400税后净利96009600960096009600营业净现金流量1360013600136001360013600新设备初始投资60000预计使用年限5已使用年限0残值10000折旧方法年数总和法营业净现值流量107101.73 变现收入0剩余使用年限12345销售收入8000080000800008000080000付现成本40000400004000040