财务报销制度及报销流程002.doc

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1、财务报销制度及报销流程第一部分 总则第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条 本制度适用公司全体员工。 第二部分 借支管理规定及借支流程第四条 借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人

2、员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第一条 借款流程 (一) 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全全都，不得涂改）、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批

3、后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分 日常费用报销制度及流程第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第三条 费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全全都（不得涂改）；简述费用内容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第四条 费

4、用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。 第五条 差旅费报销制度及流程。 （一） 费用标准: 职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天 部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天 总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销 （二）费用标准的补充说明： 1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；

5、超出住宿标准部分由员工自行承担。 2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采纳额度内据实报销形式，特别情况无相关票据时可按标准领取补贴。 4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣减出差人当天的伙食补贴。 5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 （三） 报销流程 1. 出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点

6、、目的、行程安排、交通工具及估计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。 2. 借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特别情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。 4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 第六条 电话费报销制度及流程 (一) 费用标准 1. 移动通讯费：为了兼顾效率

7、及公平的原则，员工的手机费用的报销采纳及岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。 2固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓舞员工在上班期间打私人电话。 (二)报销流程 1、 公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。 2、 财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。 3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。 4、 员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。 5、 固定电话费由行政部指定专

8、人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特别情况报总经理批示处理办法。 第十一条 交通费报销制度及流程 (一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。 (二) 报销流程 1. 员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好交通费报销单。 2. 审批:按日常费用审批程序审批。 3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。 第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 （一

9、）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。 （二）报销流程 1购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。 2报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 3费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程 （一）费用标准 1. 招待

10、费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。 2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训方案报总经理审批。 3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。 4.其他费用：根据实际需要据实支付。 ( 二)报销流程： 1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。 3

11、.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。 4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用根据资金支出制度相关规定执行。 第十五条 工薪福利支付流程 (一) 工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每

12、月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并及工资卡内资金进行核实。 （二）临时工资支付流程同工资支付流程。 （三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。 （四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交

13、财务部办理报销手续。 第五部分 专项支出财务报销制度及流程第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。 第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。 (一) 填写购置申请：按公司资产管理制度相关规定填写资产购置申请单并报批。 (二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。 (三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支

14、手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第十八条 其他专项支出报销制度及流程 (一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。 (二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。 (三) 财务报销流程 1审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。 2签订合同：由直接负责部门及合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。 3付款流程：（1）

15、由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第六部分 报销时间的具体规定第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下： 1财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。 2借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。 第七部分 附则第二十条

16、 本制度解释权归公司财务部。 第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。 财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知（财企2009242号）规定：18公司财务会计管理及内控制度(范本)公司财务会计管理及内控制度；第一章总则；第一条为了适应社会主义市场经济进展需要，加强内部；第二条本制度适用于公司本部和控股子公司，由本公司；第三条公司财务管理的目标，是实现公司利润的最大化；第四条公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财；第二章公司内部财务管理机构及职责；第五条公司按统一管理、分级核算的原则，设置和健全；第六条公司设财务负责人；第七条公司设公司财务会计管理及内控制

17、度第一章 总则第一条 为了适应社会主义市场经济进展需要，加强内部财务管理，规范公司的财务行为，依据会计法、企业会计制度、企业会计准则及其他有关规定，结合本公司的经营特点和内部管理要求，制订本制度。第二条 本制度适用于公司本部和控股子公司，由本公司投资的其它子公司可参照本制度的有关规定执行。第三条 公司财务管理的目标，是实现公司利润的最大化和股东权益的最大化。第四条 公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。第二章 公司内部财务管理机构及

18、职责第五条 公司按统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务会计管理机构，配备相应的财会人员，并按岗位责任制从事财会工作。第六条 公司设财务负责人。负责公司董事会交办的任务并报告工作，在公司总经理领导下主管公司财务及会计工作；负责宣传贯彻和执行国家有关财务政策；建立健全内部财务会计管理制度；审核同意财务会计机构的设置和会计人员岗位的安排，协调财务会计机构及其他部门的关系；组织制定财务预算、监督财务预算的实施；审核重要财务事项；组织成本费用预测、控制、核算、分析和考核，组织综合经济活动分析；检查公司财务核算、审核财务决算；参及公司重大经济事项的决策和重大经济合同（或协议）的讨论、审查。 财务负责人

19、由总经理提名，董事会聘任。第七条 公司设置资产财务部。具体负责公司财务管理及会计核算工作。负责资金筹集、营运资金的管理；利润的分配、财务预测、财务方案和财务检查分析；组织编制公司年度、季度、月度财务预算；组织编制公司年度、季度、月度的会计报表；参及固定资产投资、证券和长期投资的投资及管理的决策分析，并对既有的投资项目实施后续跟踪管理；指导、监督控股子公司财务会计工作。资产财务部设经理和副经理各壹名，由总经理聘任。资产财务部副经理对经理负责；资产财务部经理向公司财务负责人报告工作。第八条 公司对各项资产实行价值和实物的双重管理。公司资产财务部是公司各项资产价值管理的归口管理部门。公司各部门（或分

20、厂）负责对其各类资产实物形态的维护和管理。公司各部门（或分厂）有责任保证公司资产的保值增值。第九条 资产财务部的岗位设置及岗位职责资产财务部根据业务需要配备财务会计人员，并建立岗位责任制。上岗会计人员必须持有会计从业资格证书。公司资产财务部设置以下岗位：部经理岗位、部副经理岗位、管理会计师岗位、投资及预算岗位、出纳员岗位、资金管理岗位、往来核算岗位、材料核算岗位、成本核算岗位、税务管理岗位、固定资产核算岗位、总账分析岗位、会计稽核岗位。(具体岗位职责另行规定)第三章 会计核算办法第十条 公司主要会计政策1、执行的会计准则和会计制度本公司执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。2、会计年度本

21、公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止为一会计年度。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。5、外币核算方法本公司年度内发生的外币业务，按业务发生当日中国人民银行公布的外汇基准价折合为人民币记账。月份终了，外币账户的余额均按当日中国人民银行公布的外汇基准价进行调整，由此产生的汇兑损益属于资本性支出的计入相应的资产价值，属于收益性支出的计入当期损益。6、现金等价物的确认标准本公司持有的时间短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资。7、短期投资核算方法（1）本公司

22、将能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的股票、债券等投资确认为短期投资，短期投资在取得时按实际投资成本计价，短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，除已计入应收项目的现金股利或利息外，均冲减投资成本。（2）本公司对期末短期投资采纳成本及市价孰低计价，按单项投资成本高于市价的差额计提短期投资跌价准备，并计入当期损益。8、坏账核算方法（1）坏帐确认标准：1）、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然无法收回的款项。2）、因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明无法收回的款项。以上不能收回的应收款项报经董事会批准后作为坏帐损失，并冲销已提取的坏账准备。（2）坏帐

23、损失的核算方法：本公司对坏账损失采纳备抵法核算，坏帐准备按期末应收款项余额（除应收出口退税外）的账龄分析计算，具体比例为：1年以内的计提5%；1-2年的计提10%；2-3年的计提30%；3-4年的计提50%；4-5年计提80%；5年以上的计提100%。但期末应收款项余额中的应收出口退税款，不计提坏账准备金。9、存货核算方法（1）本公司存货包括原材料、在产品、自制半成品、包装物、产成品、低值易耗品、外购商品等。（2）公司所有存货均采纳实际成本计价，发出存货的成本以月末加权平均法计算确定；包装物于生产领用时一次性计入成本；低值易耗品于领用时一次摊销。（3）存货盘点实行永续盘存制。（4）本公司对期末

24、存货采纳成本及可变现净值孰低计价，按单个存货期末成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备，并计入当期损益。存货的可变现净值按正常经营过程中，以估量售价减去估量完工成本及销售所必须的估量费用后的价值确定。10、长期投资核算方法（1）长期股权投资1）、按投资时实际支付的价款或确定的价值记账；2）、本公司对其他单位股权投资占被投资单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资虽占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，但不具有重大影响，采纳成本法核算；对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%，但有重大影响时，采纳权益法核算；对其他单位投资占被投资单

25、位有表决权资本总额50%以上，或虽投资不足50%，但具有实质控制权的，采纳权益法核算并编制合并会计报表。3）、长期股权投资采纳权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本及本公司应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，在“股权投资差额”核算，采纳直线法按10年摊销。（2）长期债权投资本公司将购入的在1年内（不含1年）不能变现或不准备随时变现的债券和其他债权投资确认为长期债权投资。长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本作为初始投资成本。发生的溢价或折价在债券存续期内采纳直线法摊销；债券投资按期计算应计利息，应计利息减债券投资溢价（或加折价）摊销额后的金额，计入当期投资收益。（3）长期投资减值准

26、备本公司期末对长期投资逐项进行检查，对由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可估计的未来期间内不可能恢复，期末按长期投资单个项目的可收回金额低于长期投资帐面价值的差额计提长期投资减值准备。11、委托贷款核算方法(1)委托金融机构贷出的款项，按实际委托的贷款金额入账。(2)委托贷款利息按期计提，计入损益；按期计提的利息到期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的利息。(3)期末，按委托贷款本金及可收回金额孰低计量，可收回金额低于委托贷款本金的差额，计提委托贷款减值准备。12、固定资产计价及其折旧方法（1）固定资产标准为单位价值在人民币

27、2,000元以上，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他及生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的，但单位价值在人民币2,000元以上，并且使用年限在两年以上的资产。（2）购建或新建的固定资产按取得时的实际成本作入账价值。对本公司在改制时进行资产评估的固定资产，按其经国有资产管理部门确认后的评估值作为价值。（3）固定资产折旧采纳直线法平均计算。按固定资产类别、估量经济使用年限和估计残值（原值的3%）确定其折旧率如下：（4）本公司期末对固定资产逐项进行检查，对市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收

28、回金额低于账面价值的部分计提固定资产减值准备。13、在建工程核算方法（1）在建工程按实际支出确定其工程成本。成本的计价包括建筑费用其他直接费用、机器设备原价、安装费用，以及在达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。（2）本公司期末对在建工程逐项进行检查，当工程长期停建并且估计在未来3年内不会重新开工的在建工程，或所建项目无论在性能上、还是技术上已经落后且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性时，按单项在建工程可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备。14、无形资产核算方法（1）无形资产按实际成本计价，按合同或法律规定的受益期

29、或有效年限，或按不超过10年的期限平均摊销。（2）本公司年末对无形资产逐项进行检查，出现以下情况时，按单项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。1）、已被其他新技术等所替代，使其为企业制造经济利益的能力受到重大不利影响的无形资产；2）、市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复的无形资产；3）、已经超过法律保护期，但仍然具有部分使用价值的无形资产；4）、其他足以证明实质上已经发生减值情形。15、长期待摊费用核算方法长期待摊费用按实际成本计价，在受益年限内采纳直线法平均摊销。16、借款费用核算方法（1）为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折溢价摊销、辅助费用及外币汇兑

30、差额等借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，予以资本化，计入固定资产的购建成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后，计入当期财务费用。借款费用中的每期包括折溢价摊销的利息费用，按当期购建固定资产累计支出加权平均数及相关借款的加权平均利率，在不超过当期实际发生的利息和折溢价摊销范围内，确定资本化金额；外币专门借款的汇兑差额和较大的专门借款辅助费用等借款费用按实际发生额确认为资本化金额。（2）本公司为筹集生产经营资金而发生的借款费用，计入财务费用。17、应付债券核算方法应付债券按实际收到的款项入账，债券溢价或折价，在债券的存续期间内按直线法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则

31、处理。18、收入确认原则（1）商品（房）销售：本公司以已将商品所有权上的主要风险和酬劳转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得收取货款的依据，并且及销售该商品有关的成本能够可靠地计量时确认收入的实现。（2）提供劳务：劳务合同在一年以上的，根据完工百分比法确认相关的劳务收入。在同一会计年度开始并完成的劳务，在完成并收取劳务酬劳时确认收入。（3）他人使用本公司资产发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法确定，并同时满足及交易相关的经济利益能够流入本公司和收入的金额能够可靠计量时，确认收入实现。19、所得税会计处理方法本公司所得税会计处理采纳应付税

32、款法。20、合并报表的编制方法合并会计报表是以母公司、纳入合并范围的子公司的会计报表和其他有关资料为依据，根据合并会计报表暂行规定编制而成。子公司采纳的主要会计政策根据母公司统一选用的会计政策厘定，合并报表范围内各公司间的重大交易和资金往来均在合并时抵销。 第十一条 公司会计档案管理制度公司会计凭证、账簿和会计报表，以及会计工作有关的专业资料，均应存入会计档案。根据归档的要求，整理立卷或装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后由资产财务部保管一年，期满后编造清册移交公司档案室保管。会计凭证不准随意复制、出借或带出本单位，如有特别需要，须经部门副经理以上负责人同意。会计账簿不准随意借阅或带出本单

33、位，如因工作需要查阅时，经部门副经理以上负责人批准后，在会计部门内查阅；外单位需要查阅会计账簿的，需凭单位介绍信经部门副经理以上负责人同意，单位领导批准，可在会计部门内查阅。会计报表属于重要经济资料，一切内部报表，未经部门副经理以上人员批准，不得外借或抄录。第十二条 会计核算1、会计核算的基础工作。（1）做好完善的原始记录，健全财务核算资料，必须建立对供应、生产、存储、销售各环节消耗的管理制度，确保各种原始记录的及时、准确、真实。（2）对公司产成品，购入商品建立专人保管制度，并制定出入库管理办法，建立健全审批制度。（3）公司必须定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查，月末对存货进行清查盘点，年

34、终对所有财产物资进行一次全面清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废根据审批权限，上报后处理，确保账、卡、物相符。（4）会计稽核是会计工作的重要内容，公司加强会计稽核工作，通过稽核，对日常核算中所出现的疏忽、错误或不法行为及时加以纠正制止，以提高会计核算工作的质量。日常稽核的主要工作内容：审核财务方案、费用预算、成本方案等，对经济业务或财务收支进行审核，审核经济业务或财务收支是否合法、合理，根据审核结果提出意见和建议，对违法行为及时向本单位领导和公司总部报吉，以便及时处理。对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全，数据是否真实，手续是否完备，并查明其合法性和合理性，

35、对库存现金和银行存款收支结余情况进行审核，检查财产物资的收发、保管和结存情况，并及账面记录核对，确保账、证、卡、物相符。2、原始凭证的基本要求。公司发生每一项经济业务，都必须取得或填制合法的原始凭证，取得或者填制的原始凭证不得涂改、挖补，内容必须真实、完整、准确、清楚，并做到及时传递、汇合。3、会计凭证的基本要求。公司财会人员必须根据审核无误的原始凭证，填制证账凭证。对性质相同而又不需要逐笔记账的原始凭证，可以汇总编制原始凭证汇总表，根据经过审核的原始凭证汇总表，编制记账凭证。4、会计账簿。公司财会部门设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。会计账簿启用后，财会人员必须根据审核无误的记账凭证登

36、记会计账簿。账簿记录发生锗误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须根据规范的方法进行更正。5、会计报表(1)公司应当根据企业会计制度、企业会计准则和有关法律、法规规定的格式和要求，定期编制财务报告，并报送当地财政机关、开户银行、税务部门、证券监管部门，因特别原第一条：为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度。第二条：费用报销的控制原则：方案管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查;由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查;由总经理进行最后的审核批准。第三条：费用的控制实行方案管理，由需要支

37、付费用的部门或个人先行填写“借款单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的估计金额、款项支付估计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“借款单”后方能执行。第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参及或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。第六条：费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采纳公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程

38、中应区别费用性质(如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等)分类粘贴，便于归类计算和整理。第七条：当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参及的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须全都，否则无效。第八条：当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额及实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应

39、在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。第九条：当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“借款单”送交财务经理进行审核，财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务经理审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务经理的名字。第十条：当事人将取得本部门经理、财务部门经理审核签署后的“费用报销单”以及原审批的“借款单”一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签

40、字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名。第十一条：当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“借款单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。费用报销的一些操作流程一、费用报销流程：费用报销人报销申请(填制费用报销单)报销人部门负责人(或上级主管)确认签字财务主管审核(单据、数据等方面要求)公司总经理(或委托授权人)审批(侧重真实、合理性等方面负全责)出纳复核并履行付款。上述流程为公司各

41、项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。二、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，三、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后根据一定的标准清楚准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据

42、的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清楚，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。四、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、估计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。五报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在2000以下的，根据正常的流程由公司常务副总审批即可，金额超过2000以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操

43、作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。六、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后根据正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。七、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特别情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。公司各阶层人员，在上述规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由总经理办公室负责责任追究，讨论决定。容提示： 办字2012 第 6 号 费用报销管理制度 第一章： 总则 第一条： 为了加强公司内部管理， 规范公司财务报销行为,合理控制费用支出， 特制定本制度。 第二条： 本制度根据公司的实际情况， 将报销分为差旅费、 办公费、 招待费、 交通费、 通讯费、 教育费及培训费、 员工福利费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程