税务稽查培训班业务考试试题地税A参考复习资料.doc

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1、国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试参考答案（地税A）一、 单项选择题号12345678910答案BBBBCCBBAC题号111281920答案CADDCCDABD二、 多项选择题题号12345678910答案ABCABCABCDBCCDBDABCDACDABCDABD三、 判断题题号12345678910答案题号111281920答案四、 判断改错1（）。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。2（）。税收优惠包括减税、免税、税收抵免等多种形式。3（）。应当将“突出重点稽查”改为“突出重点管理

2、”。4（）。应当将“税务检查报告”改为“税务稽查案例报告”。5（）。税务稽查报告对案件处理不当时，审理人员应当调整定案6（）。审理部门制作税务处理决定书后，应交执行部门依法送达给当事人。7（）。行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留。8（）。单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税，个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。9（）。其承租人应当在承租期间均匀扣除租赁费用。10（）。境外工作期间的所得由中国境内雇主支付的部分缴纳个人所得税，境外雇主支付的免缴。五、 实务题1（1）第一，送达程序存在问题。当事人为自然

3、人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。当事人下落不明的，应当公告送达。即使委托送达给自然人，也应该由当事人本人签收。（3分）第二，听证程序存在问题，2007年10月25日举行听证会，最迟应当在2007年10月17日送达听证通知书。（3分）（2）该稽查局对当事人定性准确。本案中，稽查局认定当事人有两种偷税手段，一是通知申报而拒不申报。二是进行虚假纳税申报。通知申报而拒不申报由于法律文书送达存在问题，当事人这一偷税手段不成立。但当事人进行了申报，而且是虚假申报，并造成了少缴税款的结果，偷税行为成立。该稽查局对当事人定性准确。（9分）2应纳建筑业营业税=工程成本（1+成本利润率）/（1-营业

4、税税率）营业税税率=2000（1+10%）/（1-3%）3%=2268.043%=68.04（万元）应纳销售不动产营业税=房屋成本（1+成本利润率）/（1-营业税税率）营业税税率=（地价+建筑业组成计税价格）（1+15%）/（1-5%）5%=1000+2000（1+10%）/（1-3%） （1+15%）/（1-5%）5%=(1000+2268.04)(1+15%)/(1-5%)5%=197.80（万元）应纳城建税：（68.04+197.80）7%=18.6088（万元）应纳教育费附加：（68.04+197.80）3%=7.9752（万元）3（1）C。解题分析：调增应纳税所得额：（117/1+1

5、7%）-70=30万元，-10+30=20万元。依据：财税9679号：企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。其产品的销售价格，应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格。（2）B。解题分析：（1900+100）=2000万元作为计算扣除标准的基数.扣除限额=1500*0.5%+500*0.3%=9万元,因此应调增1万元.（3）C。解题分析:此项业务发生在2008年,按新企业所得税法的规定,取消了对内的视同销售的征税规定,因此不作纳税调整。（4）D。解题分析:1

6、00+17=117万元.依据:国税发200084号第七条规定,纳税人的存货、固定资产、无形资产和投资等各项资产成本的确定应遵循历史成本原则。纳税人发生合并、分立和资本结构调整等改组活动，有关资产隐含的增值或损失在税收上已确认实现的，可按经评估确认后的价值确定有关资产的成本。 RLBjl%Q （5）B。解题分析:国税函2008828号第一条规定,资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。4.业务1：会计处理不正确借：固定资产 27贷：营业外收入 22 银行存款 5接受捐赠属于税收上的其他收入，应调增应纳税所得额22万元。业务2：会

7、计处理不正确 借：长期股权投资 300 累计折旧 48贷：固定资产 120 营业外收入 228以房产对外投资应分解为转让房产和对外投资两项业务，应确认转让所得30072=228万元，调增应纳税所得额。业务3：会计处理正确 对汶川捐赠可以全额扣除，对B公司捐赠不属于公益性捐赠不得扣除，应调增应纳税所得额10万元。业务4：会计处理正确分得的税后利润属于免税收入，应调减应纳税所得额20万元。业务5：会计处理错误借：无形资产 600 000 贷：银行存款 600 000借：管理费用 5000 贷：无形资产摊销 5000由于该项专利在中国境内使用，因此属于在境内转让无形资产，应在我国缴纳营业税。又由于C

8、公司在中国境内未设立机构、场所，又未设立代理机构，因此应由红星机床厂代扣代缴营业税：60*5%=3万元，同时根据财税2008130号文件规定，应代扣代缴企业所得税60*10%=6万元。专利权属于无形资产，因此不得在企业所得税前一次性扣除。当年允许扣除的摊销额：（60/10）/12=0.5万元应调增应纳税所得额:60-0.5=59.5万元业务6:会计处理正确应代扣代缴个人所得税：依据国税发20059号规定：12000/12=1000确认税率为10%，对应速算扣除数为2512000*10%-25=1175元业务7：会计处理正确。应缴印花税计算错误：应按酬金计算应贴花金额。500*10%*0.0003=150元,应补缴150-5=145元,应调减应纳税所得额.业务8：会计处理正确按新税法规定，未经核定的准备金一律不得扣除。计提的坏账准备金应调增应纳税所得额2万元。业务9: 会计处理正确购置节能设备可按投资额的10%抵免税额2.34万元。