浅谈我国房地产税收制度存在的问题与对策.doc

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1、浅谈我国房地产税收制度存在的问题与对策浅谈我国房地产税收制度存在的问题与对策 【摘要】近年来，由于对房地产的投资过热，导致房价迅猛上涨，给百姓造成压力影响民生，鉴于此，国家出台一系列政策，征收房地产税被赋予高度重视，本文主要对我国房地产税收制度存在的问题与对策，谈谈个人的了解与看法。 【关键词】房地产税 问题 对策 有观点认为：房地产行业已经成为最重要的民生产品、最强大的经济支柱、最强劲的内部需求和最有效的财富储藏手段。从房地产投资过热、房地产市场不稳定就可体现出来，国家颁布“国五条”、“限购令”等政策，其中，房地产税收制度被视为能对调控房地产市场起到“治本”作用的一个政策。 一、房地产税制的

2、概念 是以房地产为课税对象征收的税种和与房地产开发、转让行为紧密相关税种的总称。包括在土地使用权的出让（转让）和房地产开发、转让、保有诸环节涉及的营业税、个人所得税、土地增值税、房产税、印花税、契税等13种税、费。 二、房地产税存在的问题 2013年初，“房姐”事件引起轰动，一人多张身份证惹非议，但实际上却是房地产税制不够完善的问题，房地产各税种、各环节之间征税缺乏统筹设计、相互配套和有机联系，让人钻了空。房地产领域的重要性、复杂性和敏感性随着国家经济的成长、社会体制的转型，前所未有地突显出来，而用来稳定房地产市场的一些政策，如房地产税收制度，随着房地产市场的逐渐成熟，不足之处暴露无遗。 （1

3、）税制陈旧，部分不符合时代潮流。今时不同往日，国家稳步快速发展，城乡差距不断缩小，一些试点乡镇，其发展程度不亚于城市。但此时的房地产税制还没与时俱进，仍保持着城乡有别，在一二线城市严格把控，其他城乡相当松散，长此下去，会导致房地产投资热转移重点钻空子，房地产市场问题永远得不到良好的调控。 （2）税种的设立不科学。我国房地产税收在税种设置上，呈现重复与缺位并存、交叉与重叠并存态势；土地税制租税费错位；课税范围过于狭窄。比如说，一笔房租收入要同时征收房产税和营业税，租赁双方还要按照与此相关的租赁合同所载金额分别缴纳印花税，税基重叠比较严重。 （3）计税方式不科学。我国现行的房地产税收计税依据包括从

4、量计征、从价计征和从租计征。但很多人认为，这种征收方式是不合理的，比如说，一个人在偏僻点的地方拥有两套房，和一个在繁荣点的地方拥有同样面积的两套房的人，他们如果要缴纳同样的税费，显然对偏僻点的房屋业主不大公平，他的房产地点偏僻，房价本身就要低一点，要是再加上其面积小、建筑陈旧等原因，那这房子肯定就没有繁华地段的房子那么值钱。所以说，如果全国实行统一的从量计征，是有点不科学的。从价计征则忽略了经济发展、物价变动、房价上涨等客观规律，容易导致房地产税难以发挥经济调节作用。从租计征像在税种不合理中提到的那样，存在着重复纳税。 （4）征税范围、对象不合理。我国现行的城镇土地使用税和房产税只在城市、县城

5、、建制镇和工矿区征收，而把广大农村的一些应纳税对象排除在征税范围之外。同时，城镇土地使用税和房产税均把国家机关、军队、人民团体、由国家财政部门拨付事业经费的单位的自用房地产以及个人所有非经营用的房地产等列为免税对象，使征税范围非常狭窄。 三、应对房地产税问题的对策 房地产税收制度的问题还很多，问题的存在对国家经济的影响也是很大的，比如扰乱房地产市场秩序、伤害中低层的利益、拉大城乡差距等等，所以对房地产税收制度进行改革是势在必行的。 （1）简化税制。应当尽快将现行的房产税、耕地占用税、契税和某些合理的房地产方面的行政性收费合并为统一的、与各国普遍开征的房地产税基本一致的房地产税，将城市维护建设税

6、和印花税并入增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税，将土地增值税并入企业所得税、个人所得税和房地产税，并取消不合理的房地产方面的行政性收费。这样不仅可以减少与房地产有关的税收和收费的数量，减轻纳税人的经济负担，而且可以优化税负结构，即减少房地产转让、出租环节的税收，增加房地产持有、使用环节的税收。 （2）采用合理的征税依据。我们可以把房地产市场价格作为确定征税依据的基础。但是不同的地区，不同种类的房地产，它的价格受地段、朝向、容积率等因素的影响，房地产价格会存在差异，如果完全按市场价格来征税是不可行的，所以我们可以先对房地产进行合理的价格估定，以此作为征税的依据，这里我们还要注意两点：

7、注意培养高素质的房地产评估人才；在评估过程中，注意避免土地出让金重复征税问题。 （3）适当扩大征税范围。当下，人民总体生活水平上升，城乡差距也日益缩小，过分地给予弱者、权威机关免税等优惠政策是不公平的。相反地，要把农村、国家机关、军队、人民团体、由国家财政部门拨付事业经费的单位的自用房地产以及个人所有非经营用的房地产等列为征税对象，征多征少由上述税收依据估定后决定。 （4）实行差别税率，保护中低层利益。按照税收的“量能负担原则”，对收入多，支付能力强的人多征税，而收入少，支付能力弱的中低层则少征税，将房地产税征收重点放在超面积、豪华的住房上，对普通住房和低收入者人群予以税收优惠。社会不断发展，中层阶级队伍越发壮大，保护他们的利益，有利于维护社会和谐，促进经济更好地发展。 房地产税收制度如果完善了，它的作用、影响是十分巨大的，稳定房地产市场、缩小贫富差距、提高政府财政收入等等，但是如果处理不好，它的危害也是极大的，直接关系到民生的问题，所以对房地产税收制度进行研究是很有价值的。 参考文献： 1张青，张再金.房地产税国内研究综述J.湖北经济学院学报，2012. 2何泳仪.房地产税与房价的关系研究综述J.中国经济时报，2013. 3吕红星.关于房产税问题的讨论J.中国经济时报，2013. 4张天犁.关于新时期房地产税改革及若干政策问题的研究J.财经研究，2011.最新【精品】范文