石崆寨旅游景区财务制度及流程.doc
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1、寻乌县雁洋人民农业旅游合作社财务部管理制度二零一五年四月目 录一、财务部组织架构图2二、财务部岗位职责2(一)会计2(二)出纳3(三)售票员5(四)验票员6三、财务部制度7(一)财务部管理制度7(二)票据管理制度13(三)借款及费用报销管理规定14(四)差旅费管理制度15(五)通讯费用管理规定19四、财务流程20(一)报账流程20(二)物资采购流程21一、财务部组织架构图共计:7人 财务部经理1人石崆寨景区总部会 计 1 人出 纳 1 人验 票 员 2 人售 票 员 2 人二、财务部岗位职责(一)会计1. 根据国家财务会计法规和行业会计规定,负责准确、及时地做好帐务和结算工作,正确进行会计核算
2、,填制和审核会计凭证,登记明细帐和总帐,对款项和有价证券的收付,财物的收发、增减和使用进行核算。 2. 参及拟订财务计划和资金收支计划,审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。 3. 正确计算收入、费用、成本,正确计算和处理财务成果,具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。向集团公司及时报送有关报表。 4. 负责会计审核。根据规定的成本、费用开支范围和标准,审核原始凭证的合法性、合理性和真实性,审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。5. 负责公司固定资产和存货的财务管理,建立财产清查制度,定期或不定期地组织清产核资工作。6. 负责公司税金的计算、申报和
3、解缴工作,协助有关部门开展财务审计和年检。7. 及时做好会计凭证、帐册、报表、纳税申报表和汇缴清算表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。负责保管公司财务专用章。8. 负责内部会计控制。复核出纳的现金盘点和银行余额调节表,监盘出纳和景区收银员的现金收缴,参及公司内部控制的建立和完善。 9. 主动进行财会资讯分析和评价,向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。10. 协助经理做好部门内务工作,完成领导临时交办的其他任务。(二)出纳1、 严格执行现金管理条例和银行结算制度管理货币资金,办理现金收支和银行结算业务;2、 现金收入应遵循的处理程序:(1) 由会计审核公司现金收入原始凭证
4、;(2) 复核公司现金收入原始凭证;(3) 当面清点现金;(4) 按收到实际现金金额开具现金收据,并加盖“现金收讫”印章(5) 交会计加盖公司财务专用章;(6) 根据收款原始凭证逐笔登记现金日记账。3、 现金支出应遵循的处理程序:(1) 由会计审核公司现金付款原始凭证;(2) 复核现金付款原始凭证;(3) 当面清点现金;(4) 由收款人在付款原始凭证上签字收款,由出纳加盖“现金付讫”印章;(5) 根据付款原始凭证登记现金日记账。4、 银行存款收入应遵守的处理程序:(1) 复核银行存款收款原始凭证;(2) 在复核无误的原始凭证上加盖“银行收讫”或“转账收讫”印章;(3) 根据银行存款收款原始凭证
5、登记银行存款日记账。5、 银行存款付款应遵循的处理程序:(1) 复核付款原始凭证,(2) 填写银行付款票据(3) 填写银行票据登记簿;(4) 到开户银行办理转账(或结算)手续;(5) 据付款原始凭证登记银行存款日记账。 6、 账本和银行票据填写应该账页清楚,书写工整,要素准确、更正合规。7、 及时向银行解缴各项收入,库存现金不能超出银行核定限额。8、 每天营业终了,做好现金日记账的账证(收付款凭证)和账实(库存现金)核对,不得坐支,不得以白条抵库,更不得任意挪用现金。严禁账外账和小金库;9、 随时掌握银行存款余额,每周末向总经理报告银行存款余额和大额发生额;10、 不准签发空头支票和空白支票,
6、不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,及存根一并保存,填写票据使用登记簿。支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续。11、 及时登记银行日记账。每月对银行对账单进行余额调整,月末编制“银行存款余额调节表”;12、 如果原始凭证不符合规定(如无正规发票、审批手续不完备等)或者不具有正当理由的付款凭证,出纳有权拒绝办理。13、 保管财务印鉴章两枚和收款收据、发票等各种有价证券,确保其安全、完整无缺。严格管理空白支票及空白收据,并设登记簿登记。14、 完成总经理及财务部门经理交办的其他工作。(三)售票员1、 按时到岗,提前作好售票准备,佩戴好工作证,
7、清理售票房,准备票据、卡,合理摆放办公用品并准备好零钱,保证票据够供应;2、 面对旅客要精神饱满,热情服务,使用普通话唱收唱付,主动宣传公司景点并提供合理票价信息,耐心解答游客提出的问题。3、 准备作好票券的领取、售票、结存、报送及现金清点工作。4、 售票时必须严格遵照公司门票管理相关制度及优惠办法、售票员操作细则执行,如发现有任何不符合公司规定的免票及优惠票行为,要坚决制止,有权拒绝办理,并及时通报财务部。5、 业务熟练,计算准确,单据内容及日期要填写准确清晰。准确识别真伪钞,不得以任何借口不给游客找零钱。不得随意离岗,如票款出现差错或影响公司形象将严肃处理。6、 出现必须退票的情况,应及时
8、向景区经理及财务部汇报,汇报时应说明清楚,快速、准确的提供财务部所需的资料。7、 严格遵照有关操作规章、程序使用办公电器,不要乱开乱关,出现线路、机器故障及时通知相关部门进行维修,保证通畅运行。8、 不得挪用票款,发票不得外借,纪念品按公司规定条件发放。9、 爱岗敬业,坚决杜绝违反规定,私截票款,一经发现将严肃查处。10、 票房除财务人员、公司领导外,其他人员不得进入。11、 每天营业终了,清点库存票据数量和现金总额,经公司财务人员核对无误后,票款上缴公司财务部,票据放入保险箱内封存。12、 认真做好岗位移交手续,票据、票款相互核对无误。13、 保持票房整洁,设备清洁无尘,下班时应盖好仪器设备
9、。14、 完成公司领导交办的其它任务。(四)验票员1、 验票员是公司经济量化指标的关键岗位,是原则及技巧、得及失的集中点,必须严格把关。2、 对于手续不齐全、酒醉人员、精神病患者严禁放行。3、 对过期的证件或没有证件的导游及没有有效证明的实习导游不得放行。4、 对持不符合规定的免票、优惠票及公司规定免票之外的其它各类证件不予放行。5、 在查证的过程中抱着高度负责、认真的态度,注意工作方法,不能简单、粗暴。6、 严禁放行无票、无证及一张票重复游览的人员过关,对公司内部工作人员不符合规定带人进行景点或弄虚作假的行为,要予以抵制、回绝;对无票私闯景点的行为,坚决进行抵制,发现问题直接向财务部和景区负
10、责人汇报。7、 维护好游览秩序,要求客人排队逐一验票,登记好免票进入景点人数及免票类型,妥善保管好各类原始票据,交由公司验票负责人收回。8、 对故意刁难、无理取闹,情绪波动较大的客人要注意说话的语气、语调和工作方法,尽量避免发生磨擦,必要时及时报告所在景区负责人解决。9、 耐心做好客人的解释工作,放行客人的人数和时间由验票员自行酌情把握,组织客人等候的时间一般不超过半小时。10、 加强门票特权卡的管理,如有在门票上弄虚作假、营私舞弊、串通做门票生意的行为,作经济问题处理。11、 不带情绪上岗,应尽量满足客人的一切合理要求,对待客人礼貌、文明,做到打不还手、骂不还口;不准收授游客财物,不准代游客
11、买票。12、 上班时间严禁其他闲杂人等进入自己的工作区域。13、 如实登记当天接待人数,不允许到售票处核对数据。14、 完成领导交办的其他工作。三、财务部制度(一)财务部管理制度第一章 总 则第一条根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等法律法规和公司财务管理制度等有关规定,制订本制度。第二条本公司财务管理的目标是:规范本公司的财务运作和管理,监督本公司所有经济行为,保证公司财产的安全、完整,努力提高资产经营效益,促进公司的经营管理的进一步制度化、规范化、科学化,维护投资者及债权人的合法权益,实现股东财富最大化。第三条本公司的经营活动和财务管理工作,应遵守国家的法律、法规、公司章程及公司所在地
12、区的有关规定,并接受财政、税务机关及集团公司的检查和监督。第二章 财务机构和财务人员的管理第四条本公司财务部的主要职责为:1、 编制财务收支计划,参及公司经营计划的制定,建立并完善公司内各项财务制度,及时修正发现的问题,维护公司利益。2、 监督费用支出,审核处理日常单据,按规定严格把关,控制成本费用的开支,杜绝各项不合理的支出,提高公司的经济效益。3、 加强成本核算,建立并健全各级成本费用核算档案,使会计基础资料真实、可靠、完整。4、 及时登记好会计总账,明细分类账和其它有关账项,编制各种会计报表,做到账证、账账、账表相符,真实准确地反映公司各项经济业务及经营成果。5、 发挥财务监督作用,定期
13、或不定期盘点现金、复核银行存款日记账和余额调节表,严格管理货币资金及重要银行、税务票据。6、 发票及收据等重要票据必须按编号顺序使用,领、用、缴重要票据必须登记。7、 支票的签发必须由出纳员和会计两人以上负责签发,票据和印章由指定专人分开保管。8、 所有的付款业务必须经过公司授权人签字审批,经电话请示批准执行的事后应补签审批。没有审批或越权审批的,财务部有权拒绝办理。9、 加强固定资产管理,明确固定资产“谁使用,谁负责”的原则,定期或不定期对公司各项固定资产进行实物盘点,确保固定资产的安全完整。10、 按会计制度正确计算报告营业收入及其他收入。11、 根据财务部门实际情况和需要建立健全岗位责任
14、制,明确财务人员的工作职权和责任范围,积极高效地完成本职工作。第五条公司的财务机构的设立应符合内部控制制度的要求,明确各岗位的职责权限,适当的职责需相分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、成本费用、债权债务账目的登记工作;资产的记录和保管工作需分开。第六条本公司财务人员应当遵守职业道德,秉性端正,不得隐匿或故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,不得存在贪污、挪用公款、职务侵占等及会计职务有关的违法行为。违反上述规定者,除赔偿所造成的经济损失外,将给予降职、撤职、解聘、开除处理,情节严重者交由司法部门处理。第七条财务部财务人员的调动工作或者离职,应办理交接手续
15、,并由上一级主管人员监交。第三章 货币资金的管理第八条本制度所指货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。第九条公司所有的货币资金设独立的出纳人员管理。出纳必须配备保险柜,现金、支票必须放入保险柜保管。严禁出纳人员保管全套银行预留印鉴。银行印鉴应由两人单独保管,其中财务专用章由会计保管,印鉴私章由出纳保管。第十条出纳从银行提取现金,需办理审批手续,并注明提现;支付现金时,可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。出纳人员在支付现金时,必须严格审查支付凭证的审批手续是否齐全;审批手续不齐全的,应拒绝办理。对外付款(除购买农产品和出差借支外)金额在5000元(含
16、本数)以上的,应通过银行转汇的方式。第十一条 严格管理银行存款。严格控制在银行开设帐号。新开、注销银行帐号应经总经理审批。第十二条财务人员不得出租、出借公司银行账户,不得公款私存。严禁设账外账,严禁私设小金库。第十三条出纳人员对支票,银行承兑汇票、电汇凭证等银行票据须作严格保管,并设置票据登记簿等备查账簿详细记录其购、用、存情况,对作废票据须各联齐全一齐作废,盖“作废”章。作废后的票据须继续留存备查,不得损毁、丢弃。收据及发票等收款凭证由出纳保管,业务发生时,由会计记账,出纳收款后填写收款凭证,会计加盖财务专用章。没有加盖财务专用章的收款凭证为无效凭证。第十四条出纳人员必须设置“现金日记账”及
17、“银行存款日记账”,并按照业务发生的先后顺序逐笔、序时逐日登记。现金要日清月结,银行存款月末应及银行对账单核对并编制“银行存款余额调节表”,如有差异和未达账项要及时查明原因并予以更正。原因不明时要及时汇报财务经理和总经理。第十五条出纳人员不得兼任记账、稽核及财务档案的管理等工作。第十六条财务部应定期或不定期组织人员对出纳管理的现金进行盘点检查,确保库存现金及账面余额保持一致。第四章成本、费用的管理第十七条 成本费用实行“四全”管理:即全员工管理、全过程管理、全环节管理、全方位管理。第十八条 成本管理。财务部是成本总体考核及成本管理归口部门,参及成本管理的部门有财务部、各景区、营销部、工程部等。
18、各部门责任如下。(一)财务部责任如下:1、制定成本管理的基础性制度。2、制定和下达公司成本计划,组织和考核成本计划完成情况。3、审查成本费用开支的真实性、合理性。4、组织领导公司的成本核算。5、确定合理的成本核算方法,正确、及时地核算成本。6、指导检查景区的成本核算、管理基础工作。(二)各景区责任如下:1、 建立健全景区成本费用管理制度。2、 制定景区成本费用管理的操作程序及办法。3、 负责景区成本费用计划的制定及实施,协调景点成本费用管理。4、 负责对景区成本的考核。5、 控制景区的费用开支。(三)营销部责任如下:1、建立健全销售费用管理制度和操作程序办法。2、负责销售费用计划的制定及实施,
19、降低销售费。(四)工程部责任如下:1、建立健全景区的成本费用管理制度(工程部分)。2、制定景区成本费用管理的操作程序及办法(工程部分)。3、负责景区成本费用计划的制定及实施(工程部分)。4、协调景区成本费用管理(工程部分)。5、负责对景区成本的考核(工程部分)。6、控制景区维护费用开支。第十九条 期间费用管理。期间费用管理的部门有行政办、财务部、营销部,实行总额控制和归口管理,做到事前预算审批、事中费用控制、事后核算分析。各部门责任如下。(一)行政办责任:1、制定各部门办公用品、办公用具、图书资料、生活用品、生产用具的领用定额标准。2、制定各部门水电费、复印费及用车费开支定额标准。3、建立统计
20、分析系统,为制定上述费用的定额标准奠定基础。4、制定各部门费用考核和奖惩制度。5、每期末向公司上报本部门费用预算,并将批准后的费用控制额分解到本部门各使用单位。(二)财务部责任:1、分别制定财务开支及报销审批程序。2、制定资金调度规则,高效、合理使用公司资金。3、提供编制费用预算及奖惩的有关资料,编制财务费用预算。4、分别制定管理部门及营销部门的各项费用定额标准。5、收集汇总期末各部门上报的下一年费用预算,进行试算平衡,并将平衡后的核准总费用控制分解到各归口部门。6、正确、及时核算期间费用发生额,按时报出报表。7、分析期间费用增减变化的原因。(三)营销部责任:1、制定营业折扣管理制度及折扣比例
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