资金管理制度().doc

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1、资金管理制度一、目的为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，制定本制度。二、适用范围：股份公司、各子公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。三、职责：1、财务管理部：1）负责统筹资金的收、支、存、集团内资金调度的管理。2）财务管理部负责满足洽谈银行贷款以及办理相关事项。3）财务管理部负责组织资金预算、汇总资金日报表。2、各公司财务经理、出纳： 1）负责按规定操作资金的收、支、存。 2）负责银行及现金账实相符。3、各部门： 1）配合报送资金预算及解释实际使用与差异的原因 2）执行资金管理制度。四、管理规定1、资金收入：1）所有

2、现金收支需由财务部出纳收取，其他任何部门、任何人不得私自代表公司收取现金；经公司授权的除外。（非货款收入及支出项目）2）一般情况下，不允许业务人员收取现金，如确需业务人员收取的，需提前报备到财务部。3） 废品收入需凭废品出售清单收款。4） 出纳收取现金必须开具收据给予对方，收据一式三联，一联出纳留存，一联交缴款人，一联交会计入账。收据是收款凭证，不得代替发票使用。5） 现金收据（包含普通收据与财政局印发的收据）由财务部指定专人保管，出纳按需领取；现金收据必须连号开具，并保存存根联，如作废，三联必须齐全；空白收据购领应登记备查簿。6）出纳须每天到银行索取回单或网上打印回单，交会计当天入账；非货款

3、项目出纳应了解收款项目后标注在收款回单上，交会计入账；7）公司不接受客户以商业承兑汇票方式结算货款。2、资金支出1） 所有报销、付款及其他支出均需遵循资金收支授权书，出纳负责按资金收支授权书支付款项。2） 现金支付需当面点清；现金支付、支票支付需经办人签收；现金、银行付讫后出纳需在支付凭单上盖“付讫章”。通过银行汇款支付工资、报销款给员工的，需留汇款清单或汇款单作为支付凭据并附在付款凭证上（办事处的个人费用报销一律打入申请报销人卡中，办事处的日常费用如办公费、短驳费等，一律打入办事处主任卡中）；通过其他部门代发工资或员工款的，需补员工签收单或收据到财务部并附到付款凭证上。3） 现金报销单报销申

4、请人须为本人，不可用其他人名代替，报销费用不可代领，工资代领的受托人必须带着委托人的身份证原件或委托人身份证复印件（复印件上必须由委托人的上级主管签字确认可代领）。4） 所有付款支付项金额、单位名称、账号与原始凭证必须相符，由出纳在付款前再次复核原始凭证。5） 不得开具空白支票、无抬头支票，支票、商票需加盖不得转让章。6） 现金支付可用于报销个人费用（电话费、差旅费、招待费、其他补贴、工资、福利等），超过2000元货款及其他非个人费用支出需现金支付的，需财务经理同意，其他非个人费用支出超过3000元的需二人操作。7） 所有银行票据均需登记备查账，内容包含：票据号、出票日期、对方单据名称、金额、

5、款项用途、经办人。8） 作废的支付凭证不可丢弃，视同会计档案单独装订保管。9） 所有支付的依据均需为原件的付款申请,且申请手续附件齐全,合规,合法。3、资金安全1） 财务印鉴需两枚以上，一枚财务经理或指定专人保管，一枚出纳保管。2） 出纳不得兼任会计、档案保管、仓库管理的工作。3） 新设账户、变更印鉴、变更网银操作人、销户需经财务总监、董事长同意后方可操作。4） 现金每日存量不得超过3万元，超过需缴存银行，超过的需报备资金主管。5） 财务印鉴卡由公司档案室保管。6） 每天下班前或出纳离开座位时，需将现金、银行票据、印鉴等重要物质存放在保险箱内。7） 会计主管或财务经理应定期盘点或不定期抽查出纳

6、现金并编制现金盘点表，如发现短款或长款，应立即向财务总监汇报。8） 会计应于月初编制上月银行存款余额调节，交出纳确认，财务经理、财务总监审核，调节表中差异项不得超过半个月。9）出纳应每月同银行对账，财务经理审核对账单，如发现不符查明原因，非正常情况应即上报财务总监。10）现金货款收入不得坐支，所有收入款应及时缴存银行。4、备用金、借支、押金管理备用金：指因工作需要，借给周转使用的资金。借支：指因工作南非要，借给员工指定单笔用途的资金。1） 各部门、办事处、员工可视工作需要，借支备用金，办事处、工厂代发报销款的，需在一周内将员工签收回单返还给出纳存档。2） 每年年底公司收回所有备用金，第二年按需

7、求重新发放。3） 借支实行前款不清，后款不借（市场费用借款参照市场费用管理制度）。4） 借款单必须注明归还时间或销账时间，超过归还时间的按同期银行贷款利息收取罚息。5） 由费用会计管理各项员工借款，并负责及时催收借款。6） 根据员工级别限定借款最高限额，超过限额的，需上级主管担保，如借款未归还，上级主管承担连带责任，押金、备用金除外。总监：30000元经理：15000元主管：10000元员工：5000元7） 借款核销审核流程同报销流程。8） 各项押金的收据应妥善保管，连同付款单装订在付款凭证后，同时复印一份存档在费用会计处，如有遗失，追究相关人员责任。5、资金计划1） 为合理安排资金，了解融资

8、需求，财务管理部经理每年编制年度资金预算，并按资金预算与银行洽谈信用额度以保障全年的资金供给。2） 为合理调度资金，各部门每月需报送部门资金使用计划给财务管理部，财务管理部编制资金月度计划，报财务总监、总经理、董事长。3） 资金主管每周编制周资金使用计划，以保证资金的合理周转。4） 各公司财务部每日需日清日结，及时登记现金日记账、银行存款日记账，并于次日上午十一点前报送资金日报表给财务管理部资金主管，财务管理部资金主管合并资金报表后再报送财务总监、总经理、董事长。5） 资金日报表需要反映目前预金计划执行情况、信用额度执行情况及各项待兑现的票据情况以及到期应付未付的款项清单。6） 月底汇总资金月报表，并分析差异原因，各部门报送给财务部的资金计划与实际使用计划相差+-10%，需向财务部解释原因。资金计划编制方法见附件一7、本规定由财务部解释。8、相关表格见OA“月度预算表（回款）”、“月度预算表（支出）。