装饰工程有限公司应收账款管理的调查报告.doc
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1、对苏州市装饰工程有限公司应收账款管理的调查报告根据中央广播电视大学对06春会计学本科的毕业作业(对企业应收帐款管理调查报告)的要求,我通过对苏州市装饰工程有限公司应收帐款管理进行调查,在调查中认识到管理好应收账款,有利于加快企业资金周转,提高资金使用率,也有利于防范资金风险,维护投资者利益,促进企业经济效益的提高。一、公司的基本情况介绍苏州市装饰工程有限公司是2003年3月27日经苏州市工商行政管理局注册登记成立的私营有限责任公司,注册资本人民币50万元。经营范围涉及:承接建筑、安装、装饰工程;销售建筑材料、五金等。公司开业至今已承接建筑安装工程十余项,年工程结算量在一千万元左右。二、公司应收
2、帐款管理的现状调查中发现,公司账面上都存在大量的应收账款,应收帐款占流动资金的比重为50%以上。这些应收账款包含了大量的工程款、质保金及材料款,企业之间相互拖欠货款,造成逾期应收帐款居高不下,已成为公司经济运行中的一大顽症。造成应收帐款居高不下的主要原因有几个方面:1、企业经营环境的影响,很多企业故意拖欠帐款,少付一点是点,现已成为社会普遍现像。2、企业自身管理的问题,企业对应收帐款的管理缺乏规章制度,或有章不循,形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对,问题不能及时暴露,企业应收帐款累计是一年比一年多,帐龄老化,却任其发展,无人问津。3在企业中,为了调动业务人员的积极性,往往只将工资报酬与业务
3、任务挂钩,而忽略了产生坏帐的可能性,未将应收帐款纳入考核体系。因此业务人员为了个人利益,只关心任务的完成,也不加考虑各方面的成本等因素,导致应收帐款大幅度上升。而对这部分应收帐款,企业没有采取有效措施要求有关部门全权负责追款,应收帐款大量沉积下来,给企业经营背上了沉重的负担。4对帐不及时,施工过程中债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对帐,可以明晰双方的权利和义务。然而公司由于不及时与客户对帐,有的即使是对了帐,但只是口头上的承诺,并没有形成合法有效的对帐依据。5对应收帐款管理责任部门不清,在企业中,业务部门和财务部门都知道企业有大量的应收帐款或对不上或收不回,但具体该由谁来负责清查管
4、理并不都十分清楚。而由于施工行业复杂的外部环境,以及施工企业松懈的内部管理,这些应收账款的账龄有的短则二、三年,有的长达公司成立到现在。高额的、长期未收回的应收账款,给企业带来了巨大的风险。这样的情况增加了本生并不富裕的公司资金周转负担。三、公司应收账款管理或核算中存在的问题 (1)目前,公司在进行专业化施工承包的同时,不断地扩大经营范围,将业务拓展至材料供应、物流运输及相关业务的信息咨询、技术服务等;这样,与外部各单位进行交易时往往包含了多方面的业务。由于业务的扩大,采购量的增大,因为公司资金没能系统的支付应付款,只要供应商多次追讨,才会付钱,因此供应商非常生气,下次购买他们的产品价格非但没
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