高级财务会计01任务1.doc
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如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流高级财务会计01任务1【精品文档】第 4 页（1）甲公司合并日会计处理分录：借：长期股权投资 960万贷：银行存款 960万（2）甲公司合并日合并报表抵消分录：借：固定资产 100万股本 500万资本公积 150万盈余公积 100万未分配利润 250万商誉 80万贷：长期股权投资 960万少数股东权益 220万（3）甲公司合并日合并报表工作底稿：2006年7月31日合并工作底稿 单位：万元项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金32040 360 360 应收账款200360560560存货320400720720长期股权投资960960960 0固定资产净额180060024001002500合并商誉0080 80资产总计360014005000180 960 4220短期借款380100480 480应付账款20103030长期借款600290890890负债合计100040014001400股本160050021005001600资本公积500150650150500盈余公积200100300100200未分配利润300250550250300少数股东权益00220 220所有者权益合计2600100036001000 220 2820 负债及所有者权益总计360014005000 1180 1180 4220
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