省银保监及审计对银行现场检查要点.docx

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1、监管及审计现场检查要点一、公司治理（一）履职与考评方面。绩效考评指标设置不合理，合 规经营类指标和风险管理类指标权重低于其他类指标，或业 务指标层层加码；设立时点性存款规模考评指标，或设定以 存款市场份额、排名或同业比拟为要求的考评指标；绩效薪 酬的延期支付比例不合规，或未能与业务的风险持续时期相 匹配，或违规提前支付，追索扣回不到位；高级管理人员是 否为自己或他人谋取属于本行的商业机会，是否接受与本行 交易有关的利益，是否徇私向亲属、朋友发放贷款或者提供 担保等。（二）从业资质方面。是否存在高管人员未经任职资格 核准或未按规定报告即履职的情况；高级管理人员任职资格 条件发生重大变化导致其不再

2、符合任职资格条件或影响正 常履职的，未主动向监管部门报告并采取相应措施；是否存 在代为履职超过规定时限的情况等。二、内部控制（一）内控架构。是否建立分工合理、职责明确、报告 关系清晰的内部控制治理和组织架构；内控管理职能部门、 内部审计部门、业务部门是否分工合理、职责明确、报告关 系清晰；授权更新是否及时，是否根据各分支机构和各部门 否核实同业账户开立的真实意愿。对其他机构在本机构开立 的同业账户，各开户行应向存款机构的一级法人核实。是否 确保同业账户开立的手续完备等。对账管理。是否每季度对 对公账户实施对账，对于异动、可疑、高风险账户，是否逐 月采取双人上门对账的方式核对发生额和余额并收取余

3、额 对账回执等。（三）押品管理。是否在抵质押贷款业务发起时对押品 进行全面调查与评估，内容包括但不限于：押品权属及抵质 押行为的合法性、押品及其权属证书的真实性、押品变现能 力、押品与债权人风险的相关性。是否对押品管理情况进行 定期或不定期检查，跟踪押品保管情况以及权属变更情况， 特别是重复抵押或再次抵押情况等。（四）其他柜面业务。1.重要空白凭证的领取、使用、 保管、销毁、登记等环节管理是否到位，从上级行领用的重 要空白凭证入库是否填制记账凭证及时入账，入库单数额与 入库的重要空白凭证实物是否一致，是否按要求设立表外科 目进行核算等。2.业务印章保管、使用和交接登记制度执行 情况。特别关注抽

4、查的基层网点金融许可证、营业执照、公 章等保管和使用情况。是否严格执行“印、押、证”三分管 制度和岗位别离、相互牵制制度；专用印章、电子印章的管 理、使用是否规范；实地查看是否有停用、作废印章，查看 停用、作废印章登记簿，看其是否按程序上缴、清理和销毁10等。八、案件防控（一）案件风险防控。是否建立有效的案件防控机制,对案件线索或风险苗头能否及时发现并处理，风险事件处置 是否到位，能否按照监管要求对近两年发生的案件进行整改 问责，对引发案件的问题整改是否彻底有效；是否加强对员 工行为的监督和排查，建立员工异常行为举报、查处机制。重点检查案件信息报送不及时，迟报、瞒报、漏报相关信息;应急处置措施

5、不到位，导致资金、资产损失和声誉风险；案 件调查不深入，对作案手段、发案原因未查实、不深究；处 罚问责力度与案件危害程度不匹配，监管处分和机构内部问 责宽松软，涉嫌刑事案件但未主动移送司法机关；风险排查 走过场，后续整改流于形式，同质同类案件反复发生等。（二）问题整改问责情况。近两年其他内部检查、内外部审计、监管检查发现并指出问题的整改情况。对近两年内 部检查、内外部审计、监管检查发现并指出的各类问题，是 否严格落实责任追究。重点关注：对相关问题是否建立整改 台账，明确责任部门及责任人员，切实有效落实整改；对暴 露的违规问题，能否采取有效的纠正措施，及时改进经营管 理流程，修订相关政策、程序和

6、操作要求；是否建立健全内 部问责机制，问责是否准确区分不同人员责任，问责是否到 位；是否存在问下不问上、以罚款代替纪律处分等。11九、数据质量财务会计信息以及监管指标数据质量。是否存在虚列费 用、虚增利润和存款等情况；不良贷款分类数据是否准确； 普惠型小微贷款数据是否真实，是否人为调整企业标准形 态，规避小微企业贷款指标等。十、检查依据中华人民共和国商业银行法中华人民共和国银行业监督管理法中华人民共和国担保法中华人民共和国票据法中华人民共和国会计法金融企业会计制度固定资产贷款管理暂行方法流动资金贷款管理暂行方法个人贷款管理暂行方法其他涉及的法律法规和规范性文件12 的经营能力、管理水平、风险状

7、况和业务开展需要，建立相 应的授权体系；是否明确不相容岗位，并实施相应的别离措 施形成相互制约的岗位安排。（二）内控措施。内控制度是否覆盖各项业务活动和管 理活动，是否认期开展评估；是否确定各项业务活动和管理 活动的风险控制点，建立标准统一的业务流程和管理流程； 是否明确重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为 管理，轮岗或强制休假制度是否执行到位；员工行为的监督 和排查是否到位，是否建立员工异常行为举报、查处机制； 是否建立健全外包管理制度，核心职能是否外包；是否建立 健全客户投诉处理机制，有效处理客户投诉；对案件线索或 风险苗头能否及时发现并处理，风险事件处置和整改问责是 否到位，案件报

8、送是否及时，是否存在隐瞒不报的情况，问 责是否符合监管要求，对违法案件是否及时移送司法机关。（三）合规管理。是否建立与其经营范围、组织结构和 业务规模相适应的合规风险管理体系，包括合规政策、合规 管理部门的组织结构和资源、合规风险管理计划、合规风险 识别和管理流程、合规培训与教育制度等；是否建立对管理 人员合规绩效的考核制度；是否建立有效的合规问责制度； 是否开展合规文化建设，并将合规文化建设融入企业文化建 设全过程。（四）行政许可事项。是否未经批准擅自设立分支机构、网点，包括异地事业部、业务部、管理部和业务中心、客户中心 及其分部、分中心；分支机构或专营机构超法定范围开展业务;超范围授权分支

9、机构开展票据、同业、对外签署合同等表内外业 务；开展未经批准或备案的业务等。三、风险管理（一）操作风险管理。相关政策、制度和方法是否健全, 是否与业务性质、规模、复杂度和风险特征相适应。是否制 定应急和业务连续方案，是否建立恢复服务和保证业务连续 运行的备用机制。与操作风险管理相关的内部控制措施是否 健全有效，操作风险“十三条”是否合规执行，关键业务环 节和重要岗位操作风险防控、分工轮岗等情况。（二）员工行为管理。重点检查员工是否利用职务上的 便利，内外勾结盗用、挪用、套取银行或客户资金；从事非 法金融活动，或利用机构名义为非法金融活动提供资金、服 务等；利用职权违法违规对外担保；参与民间借贷

10、、非法集 资、充当资金据客、经商办企业或在企业兼职等；未制定或 认真执行定期轮岗、强制休假的规定；员工准入和问责不严 助推“带病”流动等。违法违规查询、获取、使用、泄露、 出售客户信息或商业秘密，以谋取私利；违规披露或泄露相 关信息，造成负面影响甚至引发声誉风险等。U!（一）信贷流程管理。1.流程控制。是否建立完整、系统的内控制度和业务操作流程并严格执行。2.授信管理。集 团客户授信是否符合监管规定，是否对集团客户进行有效识 别，是否遵循集团客户授信限额，客户是否存在多头开户、 多头借款、多头互保突破集团客户集中度要求；是否放松风 险管理或授信条件，以形式审查替代实质审查，为不符合条 件的客户

11、办理授信业务；是否违规与贷款中介合作办理授信 业务；违规与小额贷款公司、担保公司、典当行等机构合作 办理业务。3.贷款三查。贷款三查是否严重不尽职，导致客 户利用虚假证件、虚假报表、虚假凭证、虚假流水、虚假税 票等虚假材料套取、骗取银行贷款资金；外包人员违规参与 办理授信业务，违规参与外包贷前尽职调查和贷后管理等核 心业务；是否落实“受托支付”和“实贷实付”有关要求； 是否违规办理借壳贷款、假冒名贷款、借名贷款；是否违规 办理抵质押担保，未尽职审查发现借款人提供虚假抵质押 物，未尽职审查发现借款人对抵质押物办理重复抵质押、私 自解押，未尽职审查发现担保人担保能力造假或超担保能力 提供担保；发放

12、贷款直接或间接用于承接其他金融机构出现 的风险贷款，为其他金融机构掩盖风险或相互掩盖风险。（二）普惠小微贷款。是否制定差异化的考核激励机制, 提高普惠金融业务指标权重；是否制定明确的普惠贷款的不 良贷款率的内部容忍度和尽职免责制度；是否违规对小微企 业收取承诺费、资金管理费、不合理中间业务或其他金融服 务而收取费用、财务顾问费、咨询费等费用、银行承兑汇票 承诺费，要求小微企业承当抵押登记费，变相提高小企业融 资本钱；是否存在收费工程质价不符情况，只收费不服务等; 是否在发放贷款或以其他方式提供融资时强制捆绑、搭售理 财、保险、基金等金融产品。（三）房地产贷款。发放首付不合规的个人住房贷款； 综

13、合消费贷款、个人经营性贷款、信用卡透支等资金用于购 房等。是否违反房地产信贷政策，特别是发放或变相发放用 于购地的贷款，是否违规绕道、借道通过发放流动资金贷款、 经营性物业贷款等为房地产开发企业提供融资；是否严格执 行国家有关工程资本金最低比例规定，是否加强对工程资本 金合规性和真实性的尽职调查；是否向“四证”不全的房地 产开发企业发放贷款，是否结合工程具体风险情况，合理提 高相关房地产工程的资本金比例要求；是否强化房地产融资 资金流向管理，是否存在违规发放或挪用银行业金融机构资 金用于房地产开发的情况。是否严格执行个人住房按揭最低 首付比例要求，是否做好首付资金审查工作，是否存在以各 类贷款

14、、信用卡分期资金、互联网金融产品、房地产开发企 业垫款、房地产中介借款等债务性资金作为首付资金的情 况；是否以充当筹资渠道或放款通道等方式直接或间接为各 类机构发放首付贷或违法违规行为提供便利；对发现使用违 规资金作为首付款的，是否停止向相关借款人发放购房贷 款，相关房企和中介是否列入重点关注名单，整改前是否坚 决中止合作；是否严格执行个人住房贷款偿债收入比例要 求，是否遵守面谈、面签等尽职调查要求。是否违规发放土 地储藏贷款，同时加强存量贷款的管理，确保到期收回；是 否存在以发放其他地产开发贷款等形式规避土地储藏贷款 监管要求的情况等。（四）政府债务融资。是否存在违规放向未纳入预算的 政府购

15、买服务工程发放贷款，利用或虚构政府购买服务合同 违法违规融资，违规接受地方政府担保等。（五）关系人贷款。是否违规向关系人发放信用贷款； 向关系人发放担保贷款的条件是否优于其他借款人同类贷 款的条件。（六）票据贴现。是否办理无真实贸易背景或贸易背景 不清的票据贴现业务；贴现资金是否直接回流至银行承兑汇 票出票人；是否存在当日签发银行承兑汇票、当日办理贴现 和转贴现；是否存在自签自贴票据以及以票吸存；是否存在 关联交易方相互用银行承兑汇票贴现套取资金。（七）信用卡业务。是否未严格执行办理信用卡“三亲 见”要求，导致假冒名、借名办理信用卡；是否违规配合信 用卡客户通过集中在某一特约商户刷卡、消费分期

16、等套现； 违规办理信用卡透支用于购房等投资性领域或生产经营领 域；违规批量办卡归集资金流入股市、房市等。（八）信贷资产质量。贷款五级分类制度是否符合有关6监管规定及内部管理制度并得到严格执行，是否存在简化分 类程序和分类标准；贷款质量五级分类结果是否真实反映贷 款质量和贷款损失情况，是否存在人为调整、恶意调整分类 结果，隐瞒贷款真实风险状况的现象；是否通过向企业新发 放贷款，用于购买不良贷款，变相掩盖风险等。（九）不良贷款处置。是否违规处置实现不良资产非洁 净出表或虚假出表；是否低估资产价值，贱卖资产谋取私利, 是否将正常类和关注类贷款与不良资产一起打包处置。不良 资产核销是否有严格的核销管理

17、制度，是否按规定程序和权 限申报、审核和核销贷款损失；未尽职催收，核销贷款等； 对已核销贷款是否按账销案存进行管理并继续进行追讨，收 回资金入账是否符合规定等。（十）其他。如违规将表内外资金直接或间接、借道或 绕道投向股票市场、两高一乘等限制或禁止领域等。五、表外业务（一）票据承兑。是否建立完整、系统的票据业务内控 制度和业务操作流程；是否违规办理无真实贸易背景银行承 兑汇票业务；是否利用承兑汇票业务虚增存贷款规模，包括 违规将贷款和贴现资金转存保证金，滚动签发银行承兑汇 票，以票吸存；是否以贴现资金还旧借新，掩盖信用风险； 是否将票据资产转为资管计划，以投资代替贴现，随意调节 会计报表并减少

18、资本计提；是否与中介合作，离行离柜办理 无真实贸易背景票据贴现等。（二）委托贷款业务。委托人与受托人是否签订委托 贷款委托合同，明确委托贷款借款对象、委托贷款总金额、 贷款利息和手续费收取标准、方法及风险承当、违约责任等 事项。是否假委托真贷款、真投资业务，是否为委托资金提 供显性或隐性的担保，是否造成资金垫付；是否未按规定收 取手续费；委托人提供的资金来源和委托贷款资金实际用途 是否合法、合规；是否违规发放购地的委托贷款；是否违反 落实新预算法和国务院关于地方政府性债务管理的有关要 求，通过委托贷款等方式提供融资放大政府性债务；是否严 格执行委托贷款的管理规定，发放投向房地产开发领域的委 托

19、贷款的，其贷款条件、审批、发放等要求不得低于房地产 开发贷款的要求；是否存在自有资金或理财资金等最终以委 托贷款形式投向房地产开发领域的情况等。六、代理销售（一）销售业务管理。是否建立包括合作机构管理、代 销产品准入管理、销售管理、投诉和应急处理、信息披露与 保密管理等方面的制度程序；是否建立并通过代销业务管理 系统进行销售；对代销业务实施绩效考核，是否仅考核销售 业绩指标而不包括销售行为和程序的合规性、客户投诉情况 和内外部检查结果等；一级分支机构签订代销协议的是否获 得总行授权，是否存在未经授权办理代理销售的情况等。（二）违规行为。未经授权或超越授权范围开展代销业 务，单家机构代销超过三家

20、保险公司产品，假借所属机构名 义私自推介、销售未经审批的产品，或在营业区域内存放未 经审批的非本行产品销售文件和资料；是否将代销产品作为 存款或其自身发行的理财产品进行销售，或者采取夸大宣 传、虚假宣传等方式误导客户购买；是否违背客户意愿将代 销产品与其他产品进行捆绑销售；由销售人员违规代替客户 签署代销业务相关文件，或者代替客户进行代销产品购买等 操作、代替客户持有或安排他人代替客户持有代销产品；为 代销产品提供直接或间接、显性或隐性担保，包括承诺本金 或收益保障；给予合作机构及其工作人员，或者向合作机构 及其工作人员收取、索要代销协议约定以外的利益；代销产 品“双录”是否符合监管规定；代销产品资金投向是否合规; 是否存在名义上代销主动管理类信托产品，实际主导相关项 目选择、尽职调查、审批及贷后管理，并于信托公司签订隐 形担保协议的情形；是否存在向客户代理销售与其风险偏好 不一致的产品。七、存款及柜面业务（一）吸收存款。是否采取不正当手段吸收存款；是否 强制设定条款或协商约定等方式将局部贷款转为存款、要求 增加票据保证金、信用证保证金等不当方式吸收存款等。（二）账户管理。账户开立是否符合相关监管规定。是