审计工作程序现场检查工作程序.docx

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1、审计工作程序现场检查工作程序一、收集资料。检查组在进入现场，收集与本次现场检 查有关的资料。二、检查通知。向被检查单位发出检查通知。检查通知 书应在进入现场提前向被检查单位发出，遇特殊情况可以不 提前。三、进入现场。检查组在检查通知规定的日期进入被检 查单位，并向被检查单位提交检查通知书。四、听取汇报。听取被检查单位负责人对本次检查内容 自查情况的汇报，并应提供自查报告书。六、调用资料。调阅有关文件、凭证、账本和报表，对 所调阅的资料，要办理调退手续。七、现场检查。根据检查内容，检查被检查单位所提供 资料的完整性、真实性、合法性。将需要认定事项的主要事 实及结果记载事实确认书，事实确认书由主查

2、人、检查员及 被检查单位有关经办、负责人签字。八、调查取证。对检查中发现的问题和需要查实的情况, 要取得足够的证据。九、核实问题。对上述认定事实的有关资料进行核对、 综合分析、作出判断。十、征求意见。检查组将事实确认书中记录的问题事实 提交所属检查小组审议，并根据审议结果汇总向被检查单位 发送检查征求意见书，并要求被检查单位在一定时限内 就问题事实一一反应检查意见。十一、起草报告。根据被检查单位意见反应，确定问题 事实，并依据金融法规确定性质，如实写出检查报告。检查 报告主要内容包括：检查组工作情况；被检查单位的基本情 况及业务工作成绩的简要评价；检查中发现的问题，对问题 的处理意见和建议。十二、检查部门向被检查对象下发限期整改通知，并将 检查工作中发现的问题登录检查问题台账，监督存在问题的 整改落实。