最新KINGCONN-固定资产管理办法.doc

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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-dateKINGCONN-固定资产管理办法1 目的20目的: 本公司为固定财产之有效管理，建立健全制度，特订定本办法。 1. 范围:公司所有固定资产均按本办法实施管理。2. 作业内容:2.1第一章 通则 2.1.1第一条本办法所称固定资产系指经由资本支出、受赠、交换或其它来源所取得所有权或使用权之土地、土地改良物、房屋及建筑、机器设备、运输设备、办公设备、租赁资产、租赁改良、

2、出租资产、未完工程与预付设备款、其它设备等。2.1.2第二条本办法所称之固定资产包括列帐与列管者。列帐财产：指单件物品购置或修缮含税金额（RMB）在贰千元（含）以上且使用年限在二年以上之设备。列管财产：指购置含税金额（RMB）叁佰元（含）以上未达贰 千元。2.1.3第三条本公司之固定资产应依固定资产编码原则（附件一）之规定办理。2.1.4第四条固定资产之增减、异动等，总务单位应有完整记载，每年按资产编号顺序印制财产目录，据以与实物核对。2.1.5第五条各单位之财产，应由总务及使用单位随时盘查，至少每一会计年度，实施盘点一次，如有盘盈或盘亏之财产，应查明原因，并做成盘点记录。2.1.6第六条固定

3、资产之保养请参照QP-M602基础设施和工作环境管理程序2.2第二章固定资产之取得第一节固定资产请购处理程序2.2.1 第七条请购部门于申请购买固定资产时（电脑除外），电脑统一由MIS负责请购，应建立连续编号之固定资产请购单（附件二）。固定资产含税金额超过（RMB）二万伍仟元（含）以上，应另检附评估报告（附件十四）。2.2.2第八条请购单依核决权限表送交权责主管签核。2.2.3第九条采购接到经核准之请购单，应加以审核其购买之必要性，可由公司调拨者，则填具固定资产转移单（附件九），否则另外购置。第二节固定资产采购程序2.2.4第十条采购单位进行采购程序时，应向供货商询价，总价款超过含税金额贰拾伍

4、万元（含）以上者，应取得三家厂商之报价，进行比价，以报价低且质量佳之厂商为采购对象。2.2.5第十一条采购标的若系独家代理、市场上无替代品，或对象为公司合作已久之原厂或项目核准之厂商，或采购总价款未达贰拾伍万元，不需经过比价程序，惟仍须进行议价。2.2.6第十二条采购单位应将议比价数据建立连续编号之固定资产采购单（附件三），依核决权限核准后办理采购。2.2.7第十三条购买模具、机器设备、不动产、含税金额超过贰拾伍万 元（含）以上之固定资产，应与供应厂商订立购买合约，模具若委托保管应另立模具保管条，皆为一式三份，采购及总务单位与供货商分别留存一份。第三节固定资产验收处理程序2.2.8第十四条采购

5、单位应与供应厂商联系送货时间及地点，固定资产送达时，应会同请购部门点收数量、检查质量及规格是否与固定资产采购单相符。2.2.9第十五条验收合格后，由总务单位凭采购单位出示的送货单建立固定资产进货单（附件四），一式二联的。交付给请购单位签字确认，总务单位及请购单位各负责保留一联。2.2.10第十六条固定资产编号方式如下：采购单位收到供应商开设的发票后告知总务单位,由总务单位根据固定资产进货单后，按固定资产编码原则（附件一）编制资产编号并制作标签，黏贴于固定资产上。固定资产若是由多种部件组成者，应以组成完整之单位给予固定资产编号。2.2.11第十七条总务单位人员应根据固定资产进货单，于验收完成后建

6、立固定资产资料建立作业,随后打印出固定资产取得单一式两联,财务及总务各一联.（附件十）。2.3第三章固定资产之异动、帐务处理、保管第一节公司各单位间固定资产之异动2.3.1 第十八条公司各单位间需要调拨固定资产，应由总务单位协调固定资产之 调度，并征得双方部门主管同意后办理。2.3.2第十九条由移出单位人员填具固定资产移转单（附件九），送交权责主管签核后，连同固定资产一并交由移入单位签收。2.3.3第二十条移入单位人员签收固定资产移转单及移入固定资产，将固定资产移转单送交权责主管签核。第二节固定资产之外送、收回2.3.4第二十一条固定资产之外送、收回及内部借用须经权责主管核准。2.3.5第二十

7、二条固定资产外送、外借如资产损坏送厂商维修或借出离厂时，由原使用单位与受托公司签名，外借由管理人员填固定资产外送单（附件六）。2.3.6第二十三条资产抵押予他人，应注意何时到期或解除抵押，依核决权限办理并适当保存记录。2.3.7第二十四条外送资产收回时，应由管理人员建立固定资产收回单（附件七）。第三节固定资产之重估2.3.8第二十五条固定资产之账面价值，由于时价长期剧烈涨落，致无法表示真实情况时，财会部主管得提出固定资产重估方案，报请总经理核准。2.3.9第二十六条财会部人员应依固定资产重估方案办理重估：1.除土地外之固定资产重估，须依相关法令规定向财政部申请办理资产重估价。2.办理资产重估价

8、时，应就每一资产科目在重估价基准日之余额，根据历年之记载，决定其原始之取得年份及价值，增添部份之取得年份及价值及减少部份之发生年份，按法令规定公式计算重估价值。3.核定重估之资产，自重估年度起调整资产价值，于重估日即填具固定资产重估单（附件十一）更新财产目录及固定资产折旧明细表，并将原始成本与重估成本分别列示，分别提列折旧，其重估增值帐入资本公积。第四节固定资产帐务处理2.3.10第二十七条采购及总务单位应将固定资产之请购单、采购单、取得单、进货单厂商统一发票（或收据）、如有合约书或模具保管条时并应检附复印件，交与财务单位执行复核。2.3.11第二十八条财会部门应复核请购单、采购单、进货单及取

9、得单之数量及金额是否一致及各项单据是否签核完整。有差异时，应向有关负责单位追查原因并作成适当处理。复核无误时，据以编制传票，并检附上述单据送交主管复核。另依公司持有之固定资产每月提列折旧，建立固定资产折旧单（附件八）。第五节固定资产之保管2.3.12第二十九条各单位员工离职时，应将经保管或使用之财产照单交还，如有短缺而未赔偿除不发给离职证明文件，其情节重大者，依法究办。2.3.13第三十条财产保管或使用人员，对所保管或使用之财产，遇有遗失、毁损或因其它意外事故而致损失时，除经总务单位会同会计部门查明已尽善良管理人应有之注意，得解除其责任者外，应依下列规定办理：一、毁损之财产可修复者，应责令负担

10、一切修复费用。二、毁损之财产，不堪继续做用或遗失者，应责令赔偿。前项赔偿价格，应以毁损时之市价为准，并按已使用之年限折旧计算之。2.4第四章 固定资产之出售、报废、盗失、损失处理程序2.4.1第三十一条各类固定资产如有淘旧换新、无法修护、修理费用过高或闲置等情形时，使用单位决定处理方式，并填写签呈或联络单。2.4.2第三十二条使用单位人员应依据出售之固定资产数据建立固定资产出售单（附件五），呈权责主管核准后，送交总务单位。2.4.3第三十三条凡决定应予报废之资产，使用单位人员应建立固定资产报废单（附件十二）经权责主管核准，送交总务单位。2.4.4第三十四条财会单位人员对于金额较高且未达耐用年限

11、但拟报废之资产，应向税务局等相关政府机关报备，取得核准函。2.4.5第三十五条使用单位人员发现固定资产遭受盗窃或遗失时，应填写签呈或联络单经权责主管核准并建立资产减损单（附件十三）送交总务单位2.4.6第三十六条总务单位人员应查明固定资产遭盗失实情并调查保管人员之责任，如系因保管人过失而致遭盗失者，保管人应按遭盗失实物现值计价赔偿或接受处分。固定资产整体遭受盗失者，应取得警察机关证明文件。2.4.7第三十七条总务单位人员并应与保险机构联系，讨论赔偿事宜。2.4.8第三十八条固定资产遭受不可抗力之灾害损失时，使用单位人员应对其受损程度加以判断：1.如属局部受损可修复至原状者，由使用部门予以修复，

12、按固定资产之维修程序处理。2.如属全部受损无法恢复原状者，于受灾后十五日内检具清单及证明文件报请稽征机关派员勘查，按固定资产报废处理程序办理。2.5第五章 固定资产之保险2.5.1第三十九条总务单位应以年度为基础，定期复核固定资产之增减，评估固定资产保险需将投保事项详细说明于签呈中，呈总经理核准后，方可进行投保程序，并与保险公司订立（或更换）保险契约。2.5.2第四十条订立（或更换）保险契约后，保单正本由总务留存；复印件连同收据送财会部凭以办理入帐及付款手续。2.5.3第四十一条若投保之固定资产因提供抵押，必须办理受益人移转时，则增订保单正本一份交债权人收执；抵押资产亦需由总务单位保留完整记录

13、。2.6第六章 附则2.6.1第四十二条本办法呈总经理核准后生效实施，修订、废止时亦同。附件一：編碼原則:组件数量 A Q 1 0601 0001 1流水号 时间编号 资产类别 部门编号 固定资产类型 资产类别： 1:機器設備 部门编号：G:總經理室，A:管理部。 2.模具设备 Q:品保部，S:業務部，3.生财器具 M:生產部 F:財務部4.运输设备 R:研發部P:產品課、资材课 5:其他設備 E:工程部 附件二、皇海科技股份有限公司固定資產請購單製表日期: 頁次: 請購單別: 廠別: 確認碼: 請購單號: 請購人員: 數量合計: 單據日期: 請購部門: 備註:序號品 名規 格請購數量請購單位

14、 需求日期採購單號備註供應廠商鎖定碼結案碼採購幣別採購單價原幣採購金額匯率本幣採購金額 數量合計: 本幣採購總金額:附件三、皇海科技股份有限公司固定資產採購單公司電話: 公司傳真:製表日期: 頁 次:採購單別: 交易幣別: 匯率: 廠別代號:採購單號: 課 稅 別: 營業稅率: 價格條件:單據日期: 採購人員: 備 註:廠商代號: 付款條件: 廠商全名:廠商地址:聯 絡 人: 廠商電話: 廠商傳真:送貨地址:序號品名規格 採購數量 已交數量單位結案碼採購單價 採購金額預 交 日參考單號備註 數量合計: 採購金額: 稅額: 金額合計: 附件四、皇海科技股份有限公司固定資產進貨單製表日期: 頁次:

15、 /進貨單別: 廠別: 統一編號: 課 稅 別:進貨單號: 幣別: 發票聯數: 扣抵區分:單據日期: 匯率: 發票日期: 付款條件: 供應廠商: 件數: 發票號碼: 廠商單號: 備註: 營業稅率: 確 認 碼:序號品 名規 格驗收日期進貨數量已交數量單 位驗收數量計價數量驗退數量單位進價(本國)進貨費用採購單號進貨金額扣款金額金額合計 原幣進貨金額: -原幣扣款金額: 原幣貨款金額: 本幣貨款金額: 本幣進貨費用: 原幣稅額: 本幣稅額: 數量合計: 原幣金額合計: 本幣金額合計:附件五、皇海科技股份有限公司資產出售單製表日期: 頁次: / 單別: 資產編號: 轉銷取得成本: 出售金額:單號:

16、 資產名稱: 轉銷改良成本: 處分損益:單據日期: 規 格: 轉銷重估差價: 結帳編號: -客戶代號: 數 量: 單位: 轉銷累積折舊: 傳號編號: -客戶簡稱: 幣 別: 匯率: 預留殘值: 確 認 碼:備註: 部門代號部門名稱保管人人員名稱數量備註附件六、皇海科技股份有限公司資產外送單製表日期: 頁次: / 單別: 單號: 單據日期: 備註: 確認碼:資產編號資產名稱規格部門代號部門名稱保管人人員名稱外送數量收回數量外送地點備註 附件七、皇海科技股份有限公司資產收回單製表日期: 頁次: / 單別: 單號: 單據日期: 備註: 確認碼:外送單別外送單號資產編號備註資產名稱規格部門代號部門名稱

17、保管人人員名稱未收數量收回數量 附件八、皇海科技股份有限公司資產折舊單製表日期: 頁次: / 單別: 資產編號: 折舊費用:單號: 資產名稱: 傳票編號: -單據日期: 規 格: 備 註: 確 認 碼:部門代號部 門 名 稱折舊科目科 目 名 稱折舊費用備註附件九、皇海科技股份有限公司資產移轉單製表日期: 頁次: / 單別: 單號: 單據日期: 備註: 確認碼:資產編號資產名稱資產規格部門代號新部門代號部門名稱部門名稱保管人新保管人人員名稱人員名稱數量單位備註 附件十、皇海科技股份有限公司資產取得單製表日期: 頁次: / 單 別: 供應廠商:單 號: 製造廠商:取得日期: 數 量: 單位:資產

18、編號: 幣 別: 耐用月數:資產名稱: 原幣取得成本:規 格: 本幣取得成本:型 態: 應付憑單編號: 主件編號: 傳票編號: 資產類別: 備 註:部門代號部門名稱保管人員人員名稱數量備註附件十一、皇海科技股份有限公司資產重估單製表日期: 頁次: 單 別: 重估差價:單 號: 增減殘值:單據日期: 備 註:資產編號: 傳票編號:資產名稱: 確 認 碼:規 格:附件十二、皇海科技股份有限公司資產報廢單製表日期: 頁次: / 單別: 資產編號: 數 量: 轉銷取得成本:單號: 資產名稱: 單 位: 轉銷改良成本:單據日期: 規 格: 確認碼: 轉銷重估差價:傳票: - 備 註: 轉銷累積折舊: 預留殘值:部門代號部門名稱保管人人員名稱數量備註附件十三、皇海科技股份有限公司資產減損單製表日期: 頁次: 單 別: 減損差價:單 號: 增減殘值:單據日期: 備 註:資產編號: 傳票編號:資產名稱: 確 認 碼:規 格:附件十四、皇海科技股份有限公司投資處分分析評估報告投資(處分)種類短期投資長期股權投資不動產投資動產投資投資(處分)標的投資(處分)目的投資(處分)金額投資(處分)效益預估總經理財務部主管主管經辦人-