考试大论坛2010年初级会计职称经济法基础模拟试题4.docx

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2、进展分类的是成文法和不成文法。【考点提示】法的分类2.根据?行政复议法?的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是( )。【答案】B【解析】根据规定，行政复议决定书一经“送达，即发生法律效力。【考点提示】行政复议决定书的生效时间3.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据?民事诉讼法?的规定，对该案件享有管辖权的法院是( )。D.甲、乙协议的法院【答案】C【解析】根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地人民法院管辖。房屋属于不动产。【考点提示】诉讼管辖4.在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，那么诉讼时效期间计算适用的情形是( )。A.诉讼时效期

3、间的计算不受影响，继续计算B.诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C.已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算【答案】B【解析】根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止。【考点提示】诉讼时效的中止5. 根据?劳动合同法?的规定，劳动合同应当使用书面形式，以下表述不正确的选项是( )。A.张某投资设立一装饰设计公司，公司及黄某口头约定黄某每周为公司提供两天的保洁劳务B.赵某在甲企业工作满1个月，并未及企业订立书面劳动合同，甲企业应支付报酬，无需支付经济补偿C.孙某在乙企业工作2年，一直未签订书面劳动合同，乙企业

4、应向孙某支付经济补偿，补签无固定期劳动合同D.企业未按规定及劳动者订立书面劳动合同，都要向劳动者支付经济补偿【答案】D【解析】根据?劳动合同法?规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。A选项正确。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不及用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。B选项正确，D选项错误。用人单位自用工之日起满1年未及劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1

5、年的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，并视为自用工之日起满1年的当日已经及劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即及劳动者补订书面劳动合同。C选项正确。D选型的说法不全面所以不正确。【考点提示】劳动合同的形式6.以下有关劳动合同效力说法错误的选项是( )。B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效C.劳动合同局部无效，不影响其他有效局部的效力D.对劳动合同效力有争议的，由用人单位和劳动者协商确定【答案】D【解析】根据规定，劳动合同依法订立即生效，具有法律约束力。除非当事人对劳动合同生效有特殊约定，如约定须经公证或鉴证方可生效的劳动合同，其生效时间开场于鉴证、公证手续办理

6、完毕之日。对劳动合同的无效或者局部无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。【考点提示】劳动合同的效力7. 因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体安康的条件下延长工作时间，每月不得超过( )。【答案】D【解析】因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体安康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。【考点提示】劳动合同工作时间8. 根据劳动合同法律制度的规定，不属于社会保险的是( )。【答案】C【解析】C选项属于商业保险。【考点提示】劳动合同的条款9.以下各项中，应当征收营业税的是( )。【答案】【解析】根据规定，单位或个人将不动产或土地使用权无偿赠送其

7、他单位或个人的;单位或个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为，视同发生应税行为，征收营业税。选项属于。纳税人单独提供按揭、代办效劳业务，不销售汽车的，征收营业税。C选项属于。电信单位销售电信物品并为客户提供有关电信劳务效劳的征收营业税，单独销售无线寻呼机、移动 的，不提供有关电信劳务效劳的免征营业税。D选项属于。【考点提示】营业税的征收范围10.以下各项按照建筑业税目征收营业税的是( )。【答案】D【解析】自建建筑物后销售，应当按建筑业和销售不动产分别缴纳营业税。【考点提示】营业税的税目11.根据营业税法律制度的规定，以下各项中，作为营业税计税依据表述正确的选项是( )。D.娱乐业向顾客

8、收取的包括烟酒、饮料等收费在内的各项收入【答案】D【解析】娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用为计税依据;非金融机构转让金融商品不征收营业税。【考点提示】营业税的计税依据12.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。该企业所在地使用的城市维护建立税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建立税税额为( )万元。【答案】B【解析】根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳的三税之和，应缴纳城市维护建立税=(34+12+10)73.92(万元)【考点提示】城市维护建立税的计算13.某画家2006年8月将其

9、精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。【答案】C【解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此此题中，作家将其书画作品通过“出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得。【考点提示】个人所得税的税目范围14.根据税收法律制度的规定。以下各项中，属于超率累进税率的是( )。【答案】D【解析】我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。【考点提示】超率累进税率的适用范围15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。【答案】D【解析】根据规定，城镇土地使用税计

10、税依据为实际占用的土地面积。【考点提示】城镇土地使用税的计税依据16公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。那么A公司应缴印花税额为( )。元。【答案】B【解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1贴花。应纳印花税1280001128(元)【考点提示】印花税的计算17.根据资源税法律制度的规定，以下各项中，不属于资源税征税范围的是( )。【答案】B【解析】资源税的征税范围中并不包括地下水。【考点提示】资源税的征税范围18.以下各项中，应征土地增值税的是( )。【答案】C【解析】根据规定，无偿赠及的房地产，不征

11、收土地增值税。个人互换自有住房，经核实，可以免征土地增值税。在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。【考点提示】土地增值税19.根据?税收征收管理法?的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。【答案】B【解析】根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。【考点提示】滞纳金的比例20.根据?税收征收管理法?的规定，以下各项中，属于税收保全措施的是( )。C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款【答案】D【解析】根据规定，选项均为税收强制执行措施，D选项属于税收

12、保全措施。【考点提示】税收保全措施 21.根据?支付结算方法?的规定，出票日期“3月20日的标准写法是( )。【答案】C【解析】根据规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹。此题中，月为“叁，日为“贰拾，因此应写为“叁月零贰拾日。【考点提示】支付结算记载事项(日期)的填写标准22.根据?人民币银行结算账户管理方法?的规定，以下各项中，存款人因对特定用途资金进展专项管理和使用而开立的账户是( )。C.专项(用)存款账户【答案】C【解析】根据规定，“专用存款账户是存款人因对特定用途资金进展专项管理和使用而开立的账户。

13、(试卷C选型有点误差问题)【考点提示】银行结算账户23.关于存款人银行结算账户管理的以下表述中，不符合法律规定的是( )。【答案】C【解析】根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，C选项错误。【考点提示】银行结算账户的使用24.以下票据中，不属于?票据法?调整范围的是( )。【答案】D【解析】此题考核。根据规定，我国?票据法?的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于?票据法?的调整范围。【考点提示】?票据法?的票据种类25.根据?票据法?的规定。支票的提示付款期限为( )。【答案】A【解析】根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起l0日内。【考点提示】支票的提示付款期限二、多项选择题(

14、本类题共20小题，每题2分，共40分，每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多项选择、少选、错选、不选均不得分)26.以下各项中，能够成为法律关系主体的有( )。【答案】【解析】选项属于法律关系的客体。【考点提示】法律关系的主体27.根据会计法律制度的规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。关于该法律标准性质的以下表述中，正确的有( )。【答案】【解析】选项属于义务性标准和强制性标准。注意关键词“必须。【考点提示】法律标准的种类28.根据?行政复议法?的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的以下具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法

15、的有( )。A.主要事实不清、证据缺乏【答案】【解析】以上四项行政行为均属于应当由行政复议机关予以撤销、变更或者确认其违法的情况。【考点提示】具体行政行为的撤销、变更和确认违法的情形29.以下法律责任形式中，属于民事责任的有( )。【答案】【解析】A选项属于行政责任、D选项属于刑事责任。【考点提示】民事责任的种类30.2007年3月20日，王某高中毕业第一次被某企业录用，双方签订为期5年的劳动合同。2021年5月20日，王某患病住院2个月。以下表述符合法律规定的是( )。D.企业向王某支付的病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%【答案】【解析】根据规定，劳动者

16、实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的医疗期为3个月选项正确。在规定的医疗期内用人单位不得解除劳动合同选项正确。医疗期内的病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80选项正确，C选项错误。【考点提示】劳动合同医疗期31.以下有关劳动合同解除的情形正确的选项是( )。A.张某是甲企业的销售经理，2021年4月1日其及总经理面谈提出自5月1日解除及企业的劳动合同B.赵某及乙企业2021年9月1日签订3年期的劳动合同,试用期2个月;2021年10月25日赵某通知乙企业解除劳动合同C.丙企业员工王某因抢劫犯罪被法院依法判处有期徒刑5年，丙企业及之解除劳

17、动合同D.丁企业被债权人申请破产而进入重整程序，为此需要裁减员工120人，丁企业应当向裁减的劳动者支付赔偿金【答案】【解析】根据规定，劳动者单方解除劳动合同，应当提前30日以书面形式通知用人单位，A选项张某只是及总经理面谈，解除程序不符合法律规定。劳动者试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同选项正确。劳动者被依法追究刑事责任，用人单位可以解除劳动合同选项正确。用人单位依照企业破产法规定进展重整的，可以及劳动者解除劳动合同，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。D选项错误。【考点提示】劳动合同解除32.某餐饮公司员工刘某、黄某、张某及公司在工作时间和休假等问题及公司发生劳动争议，经相关调解组

18、织调解无效，于2021年12月15日到当地有管辖权的劳动仲裁机构申请仲裁，以下有关该仲裁审理表述不正确的选项是( )。A.刘某、张某推举黄某担任该仲裁的当事人代表【答案】【解析】根据规定，发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3至5名代表人参加仲裁活动选项不正确。劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起5日内，认为符合受理条件的，应当受理，并通知申请人选项不正确。调解书经双方当事人签收后，发生法律效力，不是裁决书;对裁决书当事人不服的在法定期限内可以提起诉讼，期满未起诉，裁决书才发生法律效力。D选项不正确。【考点提示】劳动争议的解决33.根据营业税法律制度的规定，以下确定

19、营业额的方法中，正确的有( )。A.建筑工程实行分包或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额C.单位或个人进展演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)【答案】【解析】根据规定，办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费，B选项错误。【考点提示】营业额确

20、实定34.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项在计算应纳税所税额时，按照定额及比例相结合的方法扣除费用的有( )。C.企事业单位的承包、承租经营所得【答案】【解析】根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额及比例相结合的方法扣除费用。【考点提示】个人所得税所得额确实定35.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，免征个人所得税的有( )。【答案】【解析】根据规定，个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得纳税。【考点提示】个人所得税的减免 36.以下各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有( )。D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税【

21、答案】【解析】对非营利性医疗机构的自用房产免征房产税;应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。【考点提示】房产税37.根据契税法律制度的规定，以下各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。【答案】【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖以成交价格为计税依据，房屋交换以差价作为计税依据。【考点提示】契税38.以下车船税法定免税的有()。D.捕捞、养殖渔船【答案】【解析】专业作业车属于车船税的征税范围。非机动驳船不在免税的范围。【考点提示】车船税39.张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中

22、获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有( )。【答案】【解析】根据规定，转让不动产属于营业税的征收范围(房屋属于不动产);转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应当缴纳土地增值税。由于张某在2005年购置投资房屋，于2006年转让，在5年以内，按照相关规定要缴纳个人所得税。(注意免征的要求：自住、唯一、5年内)【考点提示】房屋转让涉及的税种40.以下税种中，属于地方税的有( )。【答案】【解析】根据规定，增值税属于中央和地方共享税;房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。【考点提示】地方税的种类41.根据税收征收管理法律制度的规定，

23、以下各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。【答案】【解析】根据规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。【考点提示】首次申请领购发票需要提供的资料42.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户【答案】【解析】以上四项均属于税务检查的范围。【考点提示】税务检查43.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。

24、【答案】【解析】根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。罚金是刑事责任，不能由税务机关进展处分。【考点提示】法律责任44.根据税收征收管理法律制度的规定，以下财产中，可以作为纳税抵押的有( )。【答案】【解析】根据规定，依法被查封、扣押和监管的财产，不能作为纳税抵押。【考点提示】纳税抵押财产的范围45.以下关于银行本票性质的表述中，正确的选项是( )。B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款D.注明“现金字样的银行本票可以用于支取现金【答案】【解析】根据规定，银行本票准用汇票的相关规定，也可以背书转让，C选项错误的。【考点提示】银行本票 三

25、、判断题(本类题共10小题，每题1分，共10分。每题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)46.有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。( )【答案】【解析】原文考察。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称之为或裁或审原那么。【考点提示】仲裁协议的效力47.甲自2003年7月1日应聘乙公司，双方的劳动合同每年一签，2007年7月1日，乙公司及甲又签订了1年期限的劳动合同，2021年6月30日，劳动合同期满，乙公司决定不再续订劳动合同，乙公司应向甲支付

26、5个月的经济补偿。 ( )【答案】【解析】根据新?劳动合同法?有关固定期限劳动合同终止的经济补偿不溯及既往的原那么，本案甲2021年1月1日之前的工作年限不包含在经济补偿的范围。因此，甲2003年7月1日至2007年12月31日之间的工作年限乙公司不予支付经济补偿。甲及乙公司的劳动合同于2021年6月30日期满终止，时限正好6个月，根据?劳动合同法?的规定，(每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付经济补偿。6个月以上不满1年的，按1年计算)乙公司需向甲支付1个月工资标准的经济补偿。【考点提示】劳动合同终止的经济补偿48.自2021年1月1日至12月31日，个人将购置缺乏2年的非普通住房对外销

27、售的，免征营业税。 ( )【答案】【解析】自2021年1月1日至12月31日，个人将购置缺乏2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税;【考点提示】营业税的减免49.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的局部缴纳个人所得税;居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。 ( )【答案】【解析】此题考核个人所得税中境内无住所的纳税人的有关规定。上述表述正确。【考点提示】个人所得税的纳税人50.对储蓄存款利息所得征收个人所得税，由纳税人自行申报缴纳。 ( )

28、【答案】【解析】对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人，实行代扣代缴。扣缴义务人在向储户结付利息时，依法代扣代缴税款。【考点提示】个人所得税的征收管理51.甲企业以价值300万元的办公用房及乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。( )【答案】【解析】根据规定，房屋交换中，交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。题目中，多交付货币的一方是甲企业，因此应该由甲企业缴纳契税。【考点提示】房屋交换中契税的纳税人52.一般存款账户既可办理现金缴存，也可办量现金支取。( )【答案】【解析】根据规定，一般存款账

29、户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。【考点提示】一般存款账户的使用53. 使用委托收款结算方式的，以单位为付款人的，银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后，应及时通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日内没有通知银行付款，表示付款人拒绝付款。 ( )【答案】【解析】以单位为付款人的，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款;如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开场营业时，将款项划给收款人。【考点提示】委托收款付款54. 我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银

30、行不得修改或者撤销。( )【答案】【解析】该表述正确。【考点提示】国内信用证55.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。( )【答案】【解析】根据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。【考点提示】商业汇票提示承兑(涉及票据权利的行使) 四、计算分析题(本类题共3小题，每题5分，共15分。)56. 2021年1月，张某个人将自己已居住10年的唯一的家庭居住用房销售，产权转移书据上注明的转让所得80万元;并于当年3月购置了一套二居室住房一套，购进价格120万元。居住1年后转让给别人，产权转移书据上注明的转让所得100万元(已扣除购置价款)。2021

31、年7月，张某又购入三居室住房三套(每套购入价均为300万元)，二套自己居住;一套于2021年10月1日12月31日出租给王某居住，出租合同上注明的租金每月1500元。以上住宅均为普通住宅。(此题每题1分，共5分)要求：根据上述资料和有关法律规定，在以下题目中选出符合题意的选项(1)以下关于张某2021年1月、3月房屋买卖表述正确的选项是( )。C.张某销售居住10年的房屋征收营业税，应纳税额4万D.张某出售居住1年的房屋征收营业税，应纳税额5万【答案】【解析】营业税法规定：自2021年1月1日至12月31日，个人购置超过2年的普通住宅对外销售的，免征营业税。A选项正确。个人将购置超过2年 (含

32、2年)的非普通住房或者缺乏2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购置房屋的价款后的差额征收营业税。所以张某转让居住1年的住房应该缴纳营业税，D选项正确。应纳营业税=10055(万元)(2)张某购置两居室和三居室应纳的契税为( )万元。【答案】D【解析】张某购置2居室和3居室应纳契税。应纳契税1203300333.6+2730.6(万元)(3)以下关于张某上述房屋买卖、出租的行为中，应纳印花税的表述错误的选项是( )。A.张某的房屋买卖行为、出租行为均应当缴纳印花税B.张某购置2居室和3居室的房屋，属于权属承受人应当缴纳印花税【答案】【解析】根据印花税法的规定，如果一份合同或应税凭证，由两

33、方或两方以上当事人签订的，签订合同或应税凭证的各方当事人都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务。所以张某的房屋买卖和出租行为均属于印花税的征税范围。A选项正确，B选项错误。应纳印花税8000000.5+12000000.5+10000000.5+300000030.5+150031400+600+500+4500+4.56504.5(元)C选项正确，D选项错误。(4)张某购置的3套三居室住房2021年应纳房产税是( )元。【答案】B【解析】根据规定，个人自住房产均免征房产税，但出租住房取得的租金应按4%的税率征收房产税，所以张某应纳房产税15004%3=603180(元)

34、(5)以下张某应纳个人所得税表述正确的选项是( )。B.张某转让居住1年的二居室住房取得的所得，应依法缴纳个人所得税【答案】【解析】根据规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得工程的有关规定纳税。个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。出租房屋取得的租金收入应按财产租赁所得征收个人所得税，财产租赁以1个月为1次缴纳个人所得税【考点提示】营业税的计算，契税的计算，印花税的计算，房产税的计算，个人所得税的征收。57.某市区的甲建筑工程公司2021年1月承建一项住宅工程，1月20日签订建立工程合同。全部工程于2021年12月15日竣工并通过验收，当天取得

35、工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建立单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修局部转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。：建筑业适用的营业税税率为5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。(本第题1小题，每题1分;第2、3小题，每题2分，共5分)要求：要求：根据上述资料和有关

36、法律规定，在以下题目中选择符合题意的选项(1)甲公司该住宅建立工程的营业额( )万元。【答案】C【解析】根据规定，营业税的计税依据是营业额。营业额为纳税人提供给税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用(价外费用的工程：手续费、补贴、基金、奖励费等)。建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。营业额=7860+10-1800=6070(万元)(2)甲公司该项住宅工程应纳营业税额为( )万元。【答案】D【解析】甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=60705303.5(万元)(3)以下有关甲公司该项住宅建立工程纳

37、税的说法，符合法律规定的是( )。【答案】【解析】甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额=303.5-273=30.5(万元)。城市维护建立税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。纳税人所在地区为市区的，税率为7%，甲公司应纳城市维护建立税303.5721.25(万元)。教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。现行教育费附加征收比率为3%，甲公司应纳教育费附加303.539.11(万元)。营业税纳税义务发生时间为纳税人提供给税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项

38、凭据的当天。城建税教育费附加及“三税纳税义务发生时间根本一样。【考点提示】营业税的计算、城建税和教育费附加的征收58. 甲市的某企业2021年的房产情况如下：(1)年初在本市共有房产80间，房产的原值为3200万元。6月20日将10间房屋出租(原值400万元)，租期1年，取得年租金收入3万元(有合同)，采用按月支付租金的方法。(2)8月10日将20间房屋对外投资联营，其中10间原值为400万元的房屋采取参及利润分红共担风险的方式;另外10间原值为400万元的房屋采取收取固定收入的方式，到年底收入为8万元。(3)10月31日将在乙市购置的15间房屋出售，取得收入1000万元(购置价格为600万元

39、)。(注：当地政府规定的房产税的减除率为20%)(此题第1、2小题，每题2分，第3小题1分，共5分)要求：根据上述资料，在以下题目中选择符合题意的选项(1)以下该企业应纳营业税表述正确的选项是( )。【答案】【解析】根据规定，出租房屋按实际出租的月份计算营业税;对外投资联营，共担风险的不征营业税，收取固定收入的按5%的税率征收营业税;出售购置的房屋应按余额计算营业税。房屋出租应纳营业税=300001275875(元)对外投资联营收取固定收入的营业税=8000054000(元)出售购置的房屋应纳营业税=(1000-600)520(万元)(2)该企业房屋出租、投资应纳房产税的以下表述正确的选项是(

40、 )。A.该企业6月20日出租10间房屋，该房屋出租前应纳房产税19200元B.该企业6月20日出租10间房屋，该房屋出租后应纳房产税1800元C.该企业8月10日以10间房屋对外投资联营收取固定收入的，投资前应纳房产税25600元D.该企业8月10日将10间房屋对外投资联营收取固定收入的，投资后应纳房产税3200元【答案】【解析】根据规定，以房屋对外投资联营，共担风险的按余值征收房产税(及营业税不同)，收取固定收入的按租金计算房产税。纳税人出租房屋自出租的次月起缴纳房产税。A选项该房屋出租前应纳房产税4000000(1-20%)1.2%12619200(元)B选项房屋出租后应纳房产税3000

41、012%126=1800(元)C选项对外投资联营收取固定收入前的房产税4000000(1-20%)1.2%12825600(元)D选项对外投资联营收取固定收入后的房产税8000012%1243200(元)(3)以下该企业税款征收管理的表述中错误的选项是( )C.该企业房产税实行按月计算、年终汇缴的征收方法D.该企业房产在2021年2月因政府征地拆迁，那么房产税应截止到2021年2月【答案】C【解析】纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。选项正确。房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。C选项错误。自2021年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房

42、产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。D选项正确。【考点提示】营业税、房产税、税款的征收管理 五、综合题(本类题共1题，每题2分，共10分)59.中海公司在2021年生产经营活动中，发生以下情况：(1)2021年8月1日丧失一本普通发票。该公司于8月31日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废;(2)同年9月5日，该公司经董事长签署同意，财务科会同办公室联合销毁了2003年、2004年、2005年3年的发票存根簿;(3)年底在税务机关检查中发现，该公司出售给母公司的H型产品价格每件500元，而出售给其他企业那么为750元;(4)中

43、海公司的主管税务机关在税务检查中针对该公司关联企业业务往来，没有按照独立企业之间业务往来的原那么处理的行为，在纳税调整中确认增加相关计税依据，该公司不服;(5)中海公司年底帐户余额100万元，尚欠债权人甲银行逾期贷款80万元，环保局违法排污罚款10万元，欠缴税款50万元要求：根据上述资料，结合税收征收管理法律制度的规定，答复以下问题：(1)中海公司丧失发票后采取的措施表述正确的选项是( )。A.应当在当天向主管税务机构口头报揭发票遗失，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废B.应当在当天向主管税务机构书面报揭发票遗失，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废C.应当在当月向主管税务机构口头报揭发票遗失，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废D. 应当及当月向主管税务机构书面报揭发票遗失，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废【答案】B【解析】根据规定，发票丧失，应于丧失“当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。(2)该公司经董事长签署同意，财务科会同办公室联合销毁了2003年、2004年、2005年共3年的发票存根簿，以下表述错误的选项是( )。A.该公司可以销毁2003年、2004年的发票存根簿，应当报经税务机关查验后销毁B.该公司不可以销毁2005年的发票存根簿，发票存根联和发票