《税收筹划》(05175)(7页).doc

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1、-税收筹划(05175)-第 7 页税收筹划复习题 一、单项选择题在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。错选、多选或未选均无分。1.税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志是 B 2.企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担的税负转嫁形式是DC A.17% B.13% C.7% D.10% 4.税收筹划的原则中，最基本最重要的原则是 D B6.销售下列货物，增值税税率为13%的是A7.纳税人进口应税消费品，其组成计税价格是CA.关税完税价格 B.关税完税价格+关税 C.关税完税价格+关税+消费税 D.税

2、完税价格+消费税8.在折扣销售方式中，如果销售额和折扣额在同一张发票上注明，那么其计税依据是ACA.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付方式销售货物，为货物发出的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定收款日期的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收款日期的当天10.企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为鼓励对方多购买而给予购买方价格上的优惠是属于BD12.下列税目中,按3%的税率征收营业税的是A13.某歌舞厅1月份的门票收入为20万、点歌费收入为5万、烟酒收入为10万、饮料收入为2万，其计税营业额是C14.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立

3、但实际管理机构在中国境内的企业是AA.居民企业 B.非居民企业 C.一般纳税人 D.小规模纳税人 15.企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺的技术开发费用，允许扣除的比率是DA.当年费用实际发生额的100% B.当年费用实际发生额的50%C.当年费用实际发生额的200% D.当年费用实际发生额的150%CA.25% B.15% C.20% D.10%17.企业转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的是B18.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是D19.某外国企业在

4、中国境内没有实际管理机构，也没有设立经营场所，但有来源于中国境内的利息所得为200万，则预提所得税为D20.下列应税劳务适用营业税税率3的是BDA.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D. 超率累进税率22.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收B23.在计算企业所得税时，允许在税前扣除的项目是DA.税收滞纳金 B.企业所得税税款 C. 赞助支出 C. 在年度利润总额12%以内的公益性捐赠25.下列属于财产转让所得的是BA27.房产税按照租金收入为计税依据，税率是A A.12% B.1.2% C.10% D.5%28.在计算个人所得税时，有费用扣除标准的是CA.偶然所 B.利息、

5、股息、红利所得 29.张某在2013年12月的每星期六都去卡拉厅演唱一次，每次演唱收入300元，共1200元，12月应纳个人所得税是B30.原产于我国的A商品又被进口回国，则进口时采用的关税税率是A31.城建税的计税依据是BA.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税C.纳税人应缴纳的增值税、消费税和关税 D.纳税人实际缴纳的增值税、营业税和关税32.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，则印花税的纳税人是C33.王某有两套住房，将其中一套出售给居民李某，成交价格为300 000元；将另一套住房与居民刘某交换，并支付给刘某换房差价款50 0

6、00元。契税税率为3，王某应纳的契税是CA.1 500元 B.9 000元 C.10 500元 D.7 500元34.税法规定，由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税的税率是BA.委托方所在地适用税率 B.受委托方所在地适用税率 C.7% D.3%35. “权利许可证照”使用定额税率，每件征收DBA实际发生的全部费用 B.实际取得的营业额 C收取的全部运输劳务费 D收取的全部价款和价外费用 38. 纳税人所在地县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率是CA7 B3 C. 5 D139所得税属于（ A ）A直接税B间接税C流转税D财产税40. 下列应税消费品以销售数量和单位税额来

7、计算纳税的是BA小汽车 B汽油化妆品护肤品D42.纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为是C43.某小商店为小规模纳税人，2月份销售商品的销售额为20 600元，进货成本为12 000元，则本月应纳增值税为DAA. 外购的货物用于无偿赠送给其他单位或者个人C. 外购的货物用于非增值税应税项目D. 外购的货物用于个人消费45. 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，适用的税率是BA从低适用税率B从高适用税率C适用5的税率D分别适用不同的税率46.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过C二、

8、多项选择题在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应的位置上（涂黑）。错选、多选、少选或未选均无分。ABCDEABD E.啤酒4.下列各项中，符合消费税法有关按当期生产领用数量准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（ BCDE ）。A.外购已税白酒生产的药酒 C.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 5.在计算企业所得税时,不得扣除的项目是ABCDEC.罚金、罚款和被没收财物的损失D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资款项6.在计算人个所得税时，适用附加减除费用的纳税人是ABCDA.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B.在中国境内的

9、外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D.应聘在中国境内的企业、事业单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家E. 在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的个人BCDA.财政拔款 B.符合条件的非营利公益组织的收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是ABDE10下列属于增值税征收范围的是ABCA.提供加工劳务B.销售小汽车C.进口原材料D.销售房屋E转让无形资产11.下列事项中，应缴纳消费税的是ABDEA.酒厂销售自产白酒B.卷烟厂销售自产卷烟C.商场销售外购白酒D.化妆品厂销售自产化妆品E.轮胎

10、厂销售自产汽车轮胎城镇土地使用税的征收范围的是ABCE13.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板，准备对外销售。后来将其中一部分实木地板用于本企业在建工程，增值税的正确处理是ADA.委托加工支付增值税不得抵扣 C.委托加工支付增值税可以抵扣 ABCDEA.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让 C.房屋买卖 三、名词解释题P3P35P43P9最后一行P7P21P62四、简答题1.如何选择税收筹划的切入点？P332.简述跨国税收筹划产生的条件？P21P54.在我国积极开展税收筹划的意义？P295.简述税负转嫁的基本形式？P476.影响税收筹划的因素?P26五、计算题“黄金周”期间展开一次促销活动

11、，以提升该公司的盈利能力。以100元销售额，成本60元为基数，提出两种促销方案：（暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，）方案一：购物就在商品原价的基础上打7折，即原100元商品以70元售出；方案二：赠送购货价值30%的礼品，即购100元商品，可获得30元礼品（礼品成本18元，均为含税价）；要求：从纳税筹划角度分析哪个方案最优。3.甲企业与乙企业签定一份购销合同，购销金额为600万元，印花税税率为万分之三；甲企业除资金账簿外的其他生产、经营账簿和各种权利，许可证照共有48件。要求：计算甲企业应纳印花税。4.甲企业为工业生产企业，年含税销售额为100万，会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适

12、用税率17%。该企业年购货金额为40万（不含税），可取得增值税专用发票。要求：判断该企业适用于作何种纳税人税负比较轻。5.某员工甲是公司从外省引进的专业技术人才，甲每月工资为6 000元，甲每月固定支出为交通费用2 000元，准予扣除基数为3 500元。要求：请为甲进行税务筹划。2014年1月1日“固定资产”分类账中，房产原值为240万元，当年2月，企业将50万元的房产租给其他单位使用，每年收取租金6万元。当地政府规定，企业自用房屋，按房产原值一次减除20%后作为房产余值纳税。企业按年计算，按月预缴。 要求：计算该企业1月、2月应纳房产税。7.甲企业为新设立的生产企业，且认定为一般纳税人，采购

13、部门预计全年原材料的采购运输费用为200万元，其中物料消耗为40万元，有三种方案可供采购部门选择：一是自营运输；二是外购其他企业的运输劳务；三是将自己的运输部门设立为独立的运输公司。要求：从增值税角度考虑,请为甲企业进行税务筹划。8.乙化妆品厂，将生产的化妆品（日常用）、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水30元，护肤护发品包括一瓶摩丝10元，上述价格均不含税。当月销售1万套。化妆品消费税税率为30%，护肤护发品税率为0%。现有两种方案进行销售。方案一：将产品包装后再销售给商家；方案二：将产品先分别销售给商家，再由商家包装后对外销售。 要求：从节税的角度看，企业应选哪种方案？