税法概念复习内容.docx

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1、第01讲税法概念考情分析非重点章，年均分值2.5分左右。（知识点）税收与税法的概念一、税收的内涵理解税收的内涵需要从三个方面把握：1 .本质：分配关系。2 .国家税权：国家征税的依据是政治权力,它有别于按生产要素进行的分配。（1）分配主体：税收是以国家为主体的分配，一般分配以各生产要素的全部者为主体（2）分配依据：税收是国家凭借政治权力的分配，一般分配是基于生产要素进行分配。3 .目的：满足社会公共需要。（典型例题2022）以下权力中作为国家征税依据的是）。A.治理权力8 .政治权力C.社会权力D.财产权力（正确答案）B（答案解析）国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。二、税

2、法的概念1 .概念：用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系法律标准的总称。2 .税法特点：（1）义务性法规:并不是没规定权利，权利建立在义务之上，处于附属地位。税法属于义务性法规 的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。（2）综合性法规:它是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体系，其内容涉及课税的 根本原那么、征纳双方的权利和义务、税收治理规那么、法律责任、解决税务争议的法律标准等。税法的综合性 特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。（典型例题）以下关于税收和税法的描述，正确的选项是oA .税法是调整税务机关与纳税人关系的法律标准8

3、 .税收本质上是一种分配关系C.税收的分配依据是基于生产要素进行分配D.税法是授权性法规（正确答案）B（答案解析）选项A,税法是调整国家与纳税人关系的法律标准；选项C,税收的分配依据是国家凭借政 治权力的分配；选项D,校法是义务性法规。（知识点）税收法律关系税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之画、国家与国家独以及各级政府之间在税 收分配过程中形成的权利与义务关系。复习币:点一、税收法律关系的构成：主体+客体+内容1 .权利主体（双主体）：1）代表国家行使征税职责的国家各级税务机关、海关;（2）履行纳税义务的人，确定原那么为属地兼属人的原那么。2 .权利客体：征税对象，是税收法律关系主

4、体的权利、义务所共同指向的对象。3 .税收法律关系的内容:是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。二、税收法律关系的产生、变更或消灭税法是引起税收法律关系的前提条件,但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，税收法律关系 产生、变更或消灭由税收法律事实来决定。（典型例题-2022）以下关于税收法律关系的表述中，正确的选项是（：A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系8 .税收法律关系中权利主体双方法律地位并不公平，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利

5、客体两方面构成（正确答案）C（答案解析）选项人税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选 项B,税收法律关系中权利主体双方法律地位公平；选项D,税收法律关系在总体上与其他法律关系一样, 都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。（知识点）税法与其他法律的关系一、税法是我国法律体系的重要组成局部1 .税法同其他法律部门划分开来是因为税法以税收关系为自己的调整对象。2 .性质上属于公法，但具有一些私法的属性。二、税法与其他法律的关系1 .税法与宪法的关系：依据宪法的原那么制定。宪法是制定税法和向公民征税及公民依法纳税的直接法律依据。2 .税法与民法的关系（1

6、）民法：调整公平主体之间的法律标准，调整方法公平、等价和有偿。税法：调整国家与纳税人关系的法律标准，调整方法主要采纳命令和服从的方法。（2）税法的某些标准同民法标准根本相同时，税法一般援引民法条款。（3）涉及税收征纳关系的问题，一般以不兑法的标准为准那么。即便符合民法中的规定，但违反税法规 定的，应按税法的规定对该交易作相应调整。3 .税法与刑法的关系：调整范围不同，但二者对违反税法都规定了处分条款。违反税法不肯定是犯zui。4 .税法与行政法的关系（1）税法具有行政法的一般特性。2）税收法律关系中居于领导地位的一方总是国家，表达国家单方面意志，不需要征纳双方意思表 示完全一致。（3）行政法大多为授权性法规,而税法那么是一种义务性法规。（小结）本讲知识点中，税收法律关系属于中频知识点，2022年前考核的较多，近儿年涉及不多，但要注意“触底 反弹；税收与税法的概念、税法与其他法律的关系这两个知识点是低频知识点，熟悉根本规定即可。