税收征管法概述.docx

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1、第01讲税收征管法概述（深闺茶话）佳人“八绝，以“茶送客。正所谓“日月精华叶底藏，静心洗浴不张扬。一如本章，原本是（经 济法根底）最di调的一章，在考试中所占分值也只有3%。但是2022年本章增肥成功不仅“找回了从前的 自己，而且“彻底放飞了自我估计在考试中的分值占比将大幅度提升。（2021年考试前8个批次题型题量）5. 15 上5. 15 下5. 16 上5. 16 下5. 17 上5. 17 下5. 18 上5. 18 下单项选择 题1题2分1题2分1题2分1题2分1题2分1题2分多项选择 题1题2分1题2分推断题1题1分1题1分1题1分1题1分1题1分1题1分1题1分不定项合计1题2分2

2、题3分2题3分2题3分2题3分2题3分2题3分2题3分章节框架为欠税抗税与牖税税务管理兴及议税收征管 （侯永斌）边征屋1违法案件发生公保全及强制力 欠税清空 但止出医mJr检查 等用管理-J1t权利、牛皆迷第一局部税收征管法概述考验一税收征管法的概念、性质和适用范围（）（一）概念税收征收治理法，是指调整税收征收与治理过程中所发生的社会关系的法律标准的总称。（二）性质属于税收程序法。（三）适用范围由税务机关负责征收的税种，适用税收征管法。（单项选择题）以下各项中，属于税收程序法的是OA.企业所得税法复习重点B.个人所得税法C.税收征管法D.车辆购置税法（正确答案）C（答案解析）选项ABD,属于税

3、收实体法。考验二税收征管法的适用对象及征纳税主体的权利与义务（）（一税收征管法的适用对象L税收征管主体（1）税务主管部门（国家税务总局）主管全国税收征收治理工作。（2）税务机关及其职权。税务机关包含：各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局。稽查局专司偷税逃税）、躲避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。2.税收征管相对人纳税人、扣缴义务人。（二）征税主体的权利与义务1 .权利（1根本范围权利考点税收立法 权税务治理 权税款征收 权最根本、最主要的职权；包含依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权税务检查 权查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权税务行政

4、 处分权其他职权审批减、免、退、延期缴纳的申请权；阻挡欠税纳税人离境权；托付代征权；估税 权；代位权与撤销权；欠税情况公告权；上诉权（2）发票检查权。检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况。调出发票查验。查阅、复制与发票有关的凭证、资料。向当事各方询问与发票有关的问题和情况。（老侯提示）在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复 制。（3）税务检查权。查账权。复习重点场地检查权。到纳税人的生产、经营园地和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；检查扣缴义 务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。（老侯提示）不能进入生活园地。责成提供资料

5、权。询问权。交通邮政检查权。到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产 的有关“单据、凭证和有关资料。（老侯提示）不能对其他内容进行检查,比方旅客自带的行李物品等。存款账户核查权。经“县以上税务局（分局）局长批准可以查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他 金融机构的存款账户。经“设区的市、自治州以上税务局分局）局长批准，可以查询案件X人员的储蓄存款。（老侯提示1工税务机关进行税务检查时，对满足法定条件的纳税人，可以采取税收保全措施或者 强制执行措施。（老侯提示2 1税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查证和“税务检查通知书，并有 责

6、任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。2 .义务（1广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询效劳。（2）依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。（老侯提示）“税收违法行为不属于保密范围。（3强化队伍建设，提高税务人员的政治业务素养。（4）秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明效劳，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权 利，依法接受监督。15税务人员不得索贿X、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款；不得滥用职权多征税款或 者成心刁难纳税人和扣缴义务人。16税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处分、办

7、理税务行政 复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系 血亲关系、近姻亲关系应当回避。（7建立、健全内部制约和监督治理制度。（三）纳税主体的权利与义务1 .权利知情权、要求）保密权、税收监督权、纳税申报方法选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款 权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、托付税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和 税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证权、索取有关税收凭证权。2 .义务依法进行税务登记的义务；依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发 票的义务；财务会计制度和

8、会计核算软件备案的义务；按照规定安装、使用税控装置的义务；按时、如实申 报的义务；按时缴纳税款的义务；代扣、代收税款的义务；接受依法检查的义务；及时提供信息的义务；汇报其 他涉税信息的义务。复习重点（多项选择题）以下各项中，属于税务机关职权的有OA.税务治理权B.税款征收权C.上诉权D.保密权（正确答案）ABC（答案解析）选项D,是纳税主体的权利。（单项选择题）以下各项中，属于税务机关最根本、最主要的职权的是0A.税务治理权B.税款征收权C.税务检查权D.税务行政处分权（正确答案）B（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的 措施有。A.调出发票查

9、验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况（正确答案）ABCD（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项中属于税务机关税务检查职责范围的有。A.责成纳税人提供与纳税有关的资料B.可按规定的批准期限采取税收保全措施C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证和报表（正确答案）ABCD（答案解析）选项B,税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时， 觉察纳税人有躲避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税 的收入的迹象的，可以按照

10、（征管法）规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有o A.检查纳税人的会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.到车站检查旅客自带物品（正确答案）ABC（答案解析）选项D,税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄 应纳税商品、货物或者其他财产的有关“单据、凭证和有关资料。税务机关只能对单据、凭证和有关资料 进 行 检 查， 不 包 含 旅 客 自 带 的 物 品。复习重点（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项中，属于税务机关派出人员在税务检查 中应履行的职责有。A.出示税务检查通知书B.出示税务机关组织机构代码证C.为被检查人保守秘密D.出示税务检查证（正确答案）ACD（答案解析）税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查证和“税务检查通知书，并有责任为被检 查人保守秘密。本局部内容回忆