税收征管法概述、税务管理.docx

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1、第01讲税收征管法概述、税务治理知识点：税收征收治理法概述（）（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下税费的征收治理适用（征管法）的有（）o A.车辆购置税B.个人所得税C.印花税1）.环境保护税（正确答案）ABCD（答案解析）凡依法由税务机关征收的各种税收的征收治理，均适用（征管法）。（推断题）税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挡。（）（正确答案）V（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下选项中，属于征税主体权利的有（）o A.税收立法权B.税务治理权C.税款征收权D.税务检查权（正确答案）ABCD（答案解析）征税主体的权利包含：税收立法权、税务治理权、税款征收权

2、、税务检查权、税务行政处分权、 其他职权。（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下选项中，属于征税主体义务的是（）。A.对纳税人税收违法行为进行处分B.对扣缴义务人税收违法行为进行保密C.税务人员在进行税务检查时，与纳税人存在利害关系的应进行回避D.阻挡欠税纳税人离境（正确答案）C（答案解析）选项AD属于征税主体的权利；选项R纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项中，属于纳税主体应承担的权利的有（）o A.依法享受税收优惠权B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密C.对出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权D.申请延

3、期申报和延期缴纳税款（正确答案）ABD（答案解析）选项C,对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项中，属于纳税主体应承担的义务的是O o A.按规定缴纳税款B.申请延期纳税C.申请退还多缴税款D.进行税务检查复习重点（正确答案）A（答案解析）选项BC属于纳税主体的权利，选项D属于征税主体的权利。知识点：税务治理（）（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，实施税收征收治理的起点是（）。A.办理营业执照B.纳税人资格认定C.税务登记D.纳税申报（正确答案）C（答案解析）依据税收征收治理法律制度的规定，税务登记是实施税收征收治理的起

4、点。（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项中，应当办理税务登记的有（）。A.某远程教育公司在外地设立的分支机构B.国有制造企业C.某市市场监督治理局D.报刊杂志（正确答案）ABD（答案解析）除国家机关、个人和无固定生产经营园地的流动性农村小商贩外，但凡从事生产经营、负有纳 税义务的纳税人，均应办理税务登记。（推断题）非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人，向生产、经营所在地税务机关办 理税务登记。）（正确答案）X（答案解析）从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记。非从事生产经营但依 照规定负有纳税义务的其他纳税人，向纳税义务发生地税务机关办理税

5、务登记。（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，不属于“五证合一、一照一码登记制度中的五 证的是（）。A.工商营业执照B.银行开户许可证C.统计登记证D.社会保险登记证（正确答案）B（答案解析）五证包含工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下关于税务登记的审验，说法错误的选项是）OA.纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面汇报主管税务机关，并登报声明作废B.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营园地或办公园地公开悬挂，接受税务机关的检查C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度D.纳税人办理开

6、立银行账户和领购发票事项时，必须提供税务登记证件（正确答案）A（答案解析）纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面汇报主管税务机关，并登报声明作废。复习重点（单项选择题）纳税人按照规定不需要在市场监管部门办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商 登记内容无关的，应当自肯定期限内，到原税务登记机关申报办理变更税务登记。该期限为（）。A.税务登记内容变更登记之日起30日B.税务登记内容实际发生变化之日起30日C.纳税人宣布变更之日起30日D.纳税人申请变更之日起30日（正确答案）B（答案解析）纳税人按照规定不需要在市场监管部门办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内 容无关的，应当自税务

7、登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起 30日内，到原税务登记机关申报办理变更税务登记。（单项选择题）实行定期定额征收方法的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理 停业登记。依据税收征收治理法律制度的规定，纳税人的停业期不得超过（）。A. 一个季度B.一年C.半年D. 一个月（正确答案）B（答案解析）实行定期定额征收方法的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登 记。纳税人的停业期限不得超过一年。（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下情形中，不需要办理注销税务登记的是（。A.纳税人被撤消营业执照B.纳税人因资不抵债而

8、破产C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区D.纳税人变更经营范围（正确答案）D（答案解析）选项D属于变更税务登记。（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下关于税务登记治理的表述不正确的选项是 ）。A.税务登记是实施税收征收治理的起点B.税务登记内容发生变化，其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生 变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，到原税务登记机关申报办理变更税 务登记C.纳税人遗失税务登记证件的，应当在10日内书面汇报主管税务机关，并登报声明作废D.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、

9、缴销发票、税务登记证 件和其他税务证件（正确答案）C（答案解析）选项C,纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面汇报主管税务机关，并登报声明作 废。（推断题）对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合未办理过涉税事宜的或办理过涉税事宜但 未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办复习重点理注销登记。）（正确答案）V（推断题）经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务 注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠。（）（正确答案）V（多项选择题）对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，对未处于税务

10、检查状态、无欠税滞纳 金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合法定情形之一的纳税人，优化即时办结效劳， 采取“承诺制容缺办理。该情形有（）。A.纳税信用级别为B级的纳税人B.经省级以上行业协会等机构认定的行业领X才等创办的企业C.未到达增值税纳税起征点的纳税人D.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人（正确答案）ABC（答案解析）对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，对未处于税务检查状态、无欠税滞纳金）及罚款、 已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合纳税信用级别为A级和B级的纳税人；控股母公司纳税信 用级别为A级的M级纳税人；省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认

11、定的行业领X才等创办的 企业；未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；未到达增值税纳税起征点的纳税人）情形之一的纳税 人，优化即时办结效劳，采取“承诺制容缺办理。（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，采取“承诺制容缺办理，假设未履行承诺的， 税务机关纳入纳税信用D级治理的对象是（）。A.法定代表人B.财务负责人C.出纳D.总账会计（正确答案）AB（答案解析）采取“承诺制容缺办理，假设未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入 纳税信用D级治理。（推断题）纳税人办理税务注销前，无须向税务机关提出终止托付扣款协议书申请。税务机关办结税 务注销后，托付扣款协议自动终止。（）（

12、正确答案）V（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下关于非正常户的表述中，正确的有）。A.纳税人负有纳税申报义务，但连续3个月全部税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定 为非正常户B.被认定为非正常户会被限制发票的领购和使用数量C.对欠税的非正常户，税务机关依照（税收征收治理法）的规定追征税款及滞纳金D.已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处分、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收 征管系统自动解除非正常状态，无须纳税人特意申请解除（正确答案）ACD（答案解析）选项B,被认定为非正常户，停止其发票领用簿和发票的使用。复习重点（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规

13、定，从事生产、经营的纳税人，在取得税务登记证之 日起肯定期限内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。该期限是）。A. 10 日B. 15 日C. 30 日D. 45 日（正确答案）B（答案解析）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将财务、会计制度或者 财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备案。（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、 报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（。A. 10 年B. 15 年C. 1年D. 5年（正确答案）A（答案解析）除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税

14、凭证及其他有关资料应当保存10 年。（推断题）增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。）（正确答案）X（答案解析）增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；其他发票，按照国家税务总局的规定，由省、 自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下属于增值税专用发票的是）。A.机动车销售统一发票E. 农产品收购发票C.二手车销售统一发票D.定额发票（正确答案）A（答案解析）选项BCD属于其他发票。（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下属于其他发票的是1 ）。A.增值税专用发票F. 增值税一般发票C.农产品收购发票D.以上都不

15、是（正确答案）C（答案解析）其他发票，包含农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路1过桥费发票、定额发票、客 运发票和二手车销售统一发票等。（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下关于发票领购的说法，正确的有（）。复习重点A.主管税务机关依据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方法， 在5个工作日内发给发票领购簿B.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明， 向经营地税务机关领购经营地的发票C.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求 其提供保证人或者依据所领购发票

16、的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金D.需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受效劳以及从事其他经营活动的书 面证明、经办人你的证件明，直接向经营地税务机关申请X（正确答案）ABCD（推断题）收购单位向农业生产者收购农产品时，由付款方向收款方开具发票。（）（正确答案）V（答案解析）收款方应当向付款方开具发票；特别情况下（收购单位和扣缴义务人支付个人款项时），由 付款方向收款方开具发票。（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，以下行为 中属于虚开发票的有）。A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司

17、要求甲公司按100万 元开具了增值税专用发票B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品工程开具了发票C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中9万元可以作为进项税额抵 扣，因此甲公司按91万元开具了农产品收购发票D.甲公司销售商品一批，因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票（正确答案）ABC（答案解析）选项D是符合规定的，不属于虚开发票。（单项选择题）依据发票治理的相关规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A. 3年B.5年C. 10 年D. 15 年（正确答案）B（答案解析）已开具的发票存根联、发票登记簿

18、应当保存5年。（多项选择题）依据发票治理法律制度的规定，以下关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有）。A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.任何单位和个人不得拆本使用发票（正确答案）ACD（答案解析）选项B,已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，任何单位和个人应当按照发票治理规定使用发票， 不得有非法行为。该非法行为有1 ）。复习重点A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.转借、转让发票D.以其他凭证替代发票使用（正确答案）ABCD（多项选

19、择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下各项中，属于税务机关发票治理权限的有（）。 A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况（正确答案）ABCD（答案解析）税务机关在发票检查中有权采取以下措施：1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴 销发票的情况；2）调出发票查验；3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；4）向当事各方询问 与发票有关的问题和情况；5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录 像、照相和复制。（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，开具发票的单位

20、和个人在网络出现故障，无法在 线开具发票时，可离线开具发票。开具发票后，不得改动开票信息，并于肯定期限内上传开票信息。该期限 为A. 12小时B. 24小时C. 36小时D. 48小时（正确答案）I）（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申 报方法是）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报和简并征期（正确答案）D（答案解析）实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方法申报纳税。（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下关于纳税申报的说法中，错误的选项是（）。A.纳税申报包含直接申报、邮寄申报、数据电文申报

21、等方法B.采纳邮寄申报方法的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.采纳数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.自行申报也称直接申报，是一种传统的申报方法（正确答案）B（答案解析）采纳邮寄申报方法的以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（推断题）（2022年）个体工商户享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间按期申报。）复习重点（正确答案）V（答案解析）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（多项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下情形需要纳税申报的有（）。A.纳税期内没有应纳税款B.纳税期内发生的业务全部属于免税待遇C.

22、纳税期内发生的业务享受减税待遇D.纳税期内仅仅发生一笔应纳税款业务（正确答案）ABCD（答案解析）依据规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款、享受减税、免税待遇的也应当按照规定办理纳税 申报。（单项选择题）依据税收征收治理法律制度的规定，以下关于纳税申报的说法不正确的选项是）。 A.实行定期定额方法缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方法B.纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面 延期申请，延期纳税C.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期限内先预缴税款D.纳税人享受定期减免税的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报（正确答案）B（答案解析）选项B,应该是延期申报，而不是延期纳税。纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或 者报送代扣代缴、代收代缴税款汇报表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申 报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的 延期内办理税款结算。注意延期申报不等于延期纳税。