税收执法复习内容.docx

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1、第五节税收执法常考-、税务机构设置与职能2022年（国税地税征管体制改革方案）社会保险费和非税收入征管职责划转、推动税费业务和信息系统整合优化。明确从2022年1月1日起，将根本养老保险费、根本诊治保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等 各项社会保险费交由税务部门统一征收。按照便民、高效的原那么，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的 范围，对依法保存、适宜划转的非税收入工程成熟一批划转一批，逐渐推动。中央政府设立国家税务总局，下设省、市、县三级税务局，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖 市）人民政府双重领导治理体制。（另由海关总署及下属机构负责关税征收治理和受托征收进出口增值税

2、、消 费税等税收。）L具体起草税收法律法规草案及实施细那么并提出税收政策建议,与财政部共同上报和下发，制定贯彻落实 的措施。负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释，事后向财政部备案。2 .承担组织实施税收及社会保险费、有关非税收入的征收治理责任,力争税款应收尽收。3 .参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议，研究税负总水平并提出运用 税收手段进行宏观调控的建议。4 .负责组织实施税收征收治理体制改革,起草税收征收治理法律法规草案并制定实施细那么，制定和监督执 行税收业务、征收治理的规章制度，监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行。5 .负责规划和组织

3、实施蟠逅体系建设，制定纳税效劳治理制度，标准纳税效劳行为，制定和监督执行纳 税人权益保证制度，保护纳税人合法权益，履行提供便利、优质、高效纳税效劳的义务，组织实施税收宣传,拟 订税务师治理政策并监督实施。6 .组织实施对纳税人进行分类治理和专业化效劳，组织实施对大型企业的纳税效劳和税源治理。7 .负责编报税收收入中长期规划和年度方案，开展税源调查，强化税收收入的分析预测，组织办理税收减免 等具体事项。8 .负责制定税收治理信息化制度，拟订税收治理信息化建设中长期规划,组织实施金税工程建设。9 .开展税收领域的国际交流与合作，参加国家地区间税收关系谈判,草签和执行有关的协议、协定。10 .办理进

4、出口商品的税收及出口退税业务。二、税收征收治理范围划分复习重点三、税收收入划分划分对应税种及划分标准征收机关中央固定收入关税、船舶吨税；海关代征的进口环节增值税、消费税海关铁路建设基jin营业税改征增值税税务消费税不含海关代征）；车辆购置税地方固定收入烟叶税；环境保护税；城镇土地使用税； 耕地占用税；房产税；土地增值税；车船税；契税划分对应税种及划分标准征收机关税种中央地方共享收 入其他国内增值税50%50%税务企业所得税中国国家铁路集团、各银行总行及海洋石油企 业+其他60%其他40%个人所得税60%40%资源税海洋石油企业缴纳其他城建税中国国家铁路集团、各银行总行、各保险总公 司集中缴纳其

5、他卬花税证券交易印花税其他20年试题）22.现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是）。A. 0%归中央政府B.中央政府提供97% ,地方政府提供案C.中央政府与地方政府各提供50%D. 100归地方政府（答案）A（20年试题）1.以下各项中，属于中央政府与地方政府的共享收入的有）。A. 土地增值税B.资源税C.企业所得税D.个人所得税（答案）BCD（18年试题）7.以下税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税复习重点D.企业所得税（答案）C四、税务检查权税务检查是税务机关依据国家的税收法律、法规对纳税人等治理相对人履行法定义

6、务的情况进行审查、监 督的执法活动。1 .税务机关为取得确定税额所需资料，证实纳税人纳税申报的真实性与精确性而进行的丝邕佳检直，其依 据是税法给予税务机关的强制行政检查权。2 .为打击税收违法犯zui而进行的特别醺，它可以分为行政性调查和刑事调查两个阶段。行政性调查属于 税务检查权范围之内，从原那么上讲，纳税人如有违反税法的刑事犯zui嫌疑的情况，即调查的刑事性质确定后， 案件应开始适用刑事调查程序。五税务稽查权税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工 作的总称。税务稽查的根本任务是：依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为、保证税收收入、维

7、护税收秩序、 促进依法纳税、保证税法的实施。六税务行政复议裁决权税务行政复议裁决权的行使是税收执法权的有机组成局部，该权力的完成对保证和监督税务机关依法行使 税收执法权，预防和改正违法或者不当的具体税务行政行为，保护纳税人和其他有关当事人的合法权益发挥着 积极作用。申请人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。七其他税收执法权税务行政处分权是指税务机关依法对纳税主体违反税法尚未构成犯zui,但应承担相应法律责任的行为实 施制裁措施的权力。税务行政处分的种类应当有警告责令限期改正、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或 者停止出售发票、提请撤消营业执照、通知出境治理机关阻挡出境等。