固定资产管理规定 (3).docx

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1、固定资产管理实施细那么1范围本标准规定了企业固定资产日常管理、固定资产管理的考核标准。本标准适用于企业固定资产管理工作。2规范性引用文件以下文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。但凡注日期的引用文件，其随后所有 的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方 研究是否可使用这些文件的最新版本。但凡不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。企业下发的固定资产管理等与固定资产相关的文件。3术语和定义以下术语和定义适用于本标准。3. 1固定资产生产用专用、通用设备、非生产用管理用具（指计算机、打印机、空调等）、运输工具等所有纳 入固定资产的物品。

2、4职责与权限财务管理部3.1.1 负责责全厂固定资产的核算与监督。3.1.2 负责固定资产管理制度的制定负责固定资产的清查指导工作3.2 设备管理部2.1负责生产用专用、通用设备，非生产用管理用具（指计算机、打印机、空调等）、运输工具固 定资产编码及管理工作。4.3相关部门3.1各车间、部门配备的专职或兼职固定资产管理员，对所属本车间、部门的固定资产登记造册, 负有直接监督、管理职责。5工作程序固定资产日常管理5.1.1 固定资产的购置、编码。使用部门新置固定资产要有完善的审批程序及手续。因生产经营需要购置固定资产，由工程实 施部门（使用部门）首先提交书面申请书，经经理办公会提议讨论，审批通过

3、后方可付诸实施。需要 招投标采购的固定资产应严格按招投标程序进行。例如增加的固定资产，由工程实施部门填写“固定资产增减变动通用申报通知单”（见附件1）, 一 式三联（其中财务第一、二联；主管部门第三联），经财务管理部门编订资产编号，主管部门负责人、 主管厂长签署意见（假设采购的固定资产或基建工程投资金额超过10000元，还须经总会计师、厂长签 署意见）后，随同发票及书面申请书到财务报销，财务管理部做帐务处理。固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相 互拨转时应

4、由移出部门填写“固定资产移转单” 一式四联会管理部门签章后，送移入部门 签认（管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认），第一联送管理部门（管理 部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”），第二联送会计部门， 第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。 第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联 出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门， 经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联 由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间

5、、车重后入厂，经点收后第四联由收 料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运 费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规那么”的有关规定办 理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存, 第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商 运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交 会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条出租

6、或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈（总）经理核准后始得办理, 并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、 运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单” 一式 六联，并依第十五条流程的规定办理。第十七条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由 使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注 处理意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡。第 二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收（盘亏局部免办

7、缴库），第二联连同 有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自 存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或撤除时，那么第四联送委托部门凭以办理，惟减 损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产 已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定 办理。第十八条闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整 理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报（总）经理，经核定标售者须按下 列规定办理：（一）管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售局

8、部开具“固定资产让 售比价单” 一式四联由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记 于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈（总）经理核决后，由10 经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。（二）发货时，由标售经办人填写“料品交运单” 一式六联（承运商联勿填）凭以入厂提 货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款, 并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材 部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。（三）提货出厂后管理部门应即填具

9、“固定资产减损单” 一式四联（资材仓库联免填）， 第一联自存转记入“固定资产登记卡。第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。第十九条 抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明 抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械 办理标的物增减变更手续。 工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十条马达仪表处理（一）本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属设备管理” 章（马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理），第 一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”（

10、马达、仪表专用卡自订），第二联送会计部门， 第三联使用部门自存。（二）移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填 写“移转交运单”办理交运。（三）需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。（四）其保养细那么由管理部门会同使用部门自行制定之。（五）每年必须全面盘点一次，其闲置局部应比照第十八条的规定办理。（六）各公司得自订管理对象的标准（如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马 达始列入管理的对象等）。（七）减损的局部比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理”章以资区 别。第二十一条工具处理（一） 本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，

11、归入物料帐。（二） 本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品局部。（三）本资产列为个人保管时应依个人别（共同使用者以科别设立，科长为当然保管人， 得指定专人负责实际保管工作）设立“财产保管卡”二份（以不同颜色区分），一份存发料 部门（仓库），一份留存于各科集中保管。（四）领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财 产保管卡”上签认。（五）领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂（处）长核准，如系以旧换新者， 凭科长核准的领料单办理。（六）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡二（七）本项资产于不用拟退回时，须呈

12、请厂（处）长核准后方能办理退库，资材仓库对该 退回品得例行管理。第二十二条事务性什项设备处理（一）本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐。（二）本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管理”11 章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓库联同送会计部门整 理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记“财产保管卡二（三）本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以科别设立“财 产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。（四）对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订工程及保

13、有期限，超过 保有期限时免办报废或缴还。（五）移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保管卡二于 不用或报废时，得编制保管清册经呈厂（处）长核准（得视情况转呈）后，送交管理部门点收 （报废局部免办点收）及转记于“财产保管卡二第二十三条 本规那么经呈决策会通过公布实施，修改时亦同。12 例如购置或新建固定资产到达预定可使用状态，尚未办理竣工决算的，应当自到达预定可使用状态之 日起，根据实际本钱等，按暂估价值转入固定资产，待办理竣工决算手续后再做调整，工程实施部门 应填写“固定资产增减变动通用申报通知单“，提供完工固定资产的暂估价值，随同相关资料，包括 预算书、审批报告等送交财

14、务管理部，财务管理部做帐务处理。1.1.1.1 固定资产取得后，即归主管部门管理，主管部门会同财务管理部、部门固定资产管理 员对新增的固定资产按要求补充固定资产台账内容。1.1.1.2 固定资产的使用、维护。1.1.1.3 使用部门必须保证固定资产的完整性，不得私自拆装，严格按照产品说明书操作、使 用。1.1.1.4 固定资产标签粘贴要规范：原那么上标签要横向粘贴；计算机粘贴到主机侧面，打印机、 空调、电视等粘贴在设备侧面。如遇标签破损、脱落，要及时通知主管部门进行更换，确保帐 卡物一致。5.1.2 固定资产转移5. 1.2. 1各部门（车间）所配备的固定资产原那么上不随人员变动而变动，假设因

15、特殊原因必须变 动，那么移出部门与接管部门必须办理交接手续，填写“固定资产移动通知单”（见附件2）,写 明变动原因，相关固定资产的名称，编码等信息，并加盖双方部门章。6. 移出部门、接管部门、主管部门、归口部门、财务管理部各一份“固定资产移动通知 单”，各部门据此变更固定资产台帐或固定资产卡片，保持帐卡物相符。5.1.3 闲置固定资产的管理5. 各部门（车间）要加大对闲置资产的管理力度。使用部门不需用且不够报废条件的固 定资产，必须及时办理固定资产封存手续，由使用部门（或主管部门）填写“固定资产封存通知 单”（见附件3） 一式三份，主管部门、财务管理部、使用部门各一份，相关部门据此在台账中 变

16、更固定资产使用状态。6. 1.3. 2封存的固定资产由使用部门粘贴封条后就地封存或移入仓库，并负责保持固定资产完 好。5. 1.4固定资产重新启用被封存的固定资产假设需重新启用，使用部门（或主管部门）必须填写“固定资产启用 通知单”（见附件4） 一式三份，主管部门、财务管理部、使用部门各一份，相关部门据此在台 账中变更固定资产使用状态。5. 1.5固定资产的大修及更新改造。5.1.1.1 对固定资产进行大修或改造，主管部门要提前履行审批手续，经主管厂长、厂长签署 审批意见后方可实施。5.1.1.2 工程获得批准后，主管部门需将相关的资料，包括工程批准书、工程预算书、招投标 文件等交财务管理部备

17、案。5.1.1.3 主管部门需判断大修或改造预支出是否为固定资产改良，判断标准是：例如发生的修理支出到达固定资产原值2 0 %以上；例如延长了固定资产的使用寿命，如经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；例如使产品质量有了实质性提高或者使产品本钱有了实质性降低；例如经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。5.1.1.4 符合上述一项条件，即可确认为固定资产改良，如：企业通过对厂房进行改建、扩建 而使其更加坚固耐用，延长了厂房等固定资产的使用寿命；企业通过对设备的改建，提高了其单 位时间内产品的产出数量，提高了机器设备等固定资产的生产能力，等等。5.1.1.5 发生固定资产改良时，主管

18、部门需向财务管理部提交“固定资产大修通知单”（见附 件5）,通知单一式四联，注明固定资产原值、净值、损坏原因、请修内容、预计维修金额及预 定完成日期，经主管部门负责人、主管厂长审批后送有关单位维修。审批后的固定资产大修通知 单，使用部门、主管部门、财务管理部各一联，财务依据通知单将待修固定资产转入在建工程核 算，待固定资产送修完成返回本单位或工程改造完工后，主管部门应会同使用部门办理验收手 续，并于留底的固定资产大修通知单验收栏内注明验收情况，然后主管部门将注明验收情况的通 知单及相关资料送交财务管理部申请付款。同时，主管部门需填制“固定资产增减变动通用申 报通知单”，重新确定改良后的固定资产

19、原值、预计使用期间、预计净残值，财务据此进行帐务 处理，增加固定资产价值。5. 1.6固定资产处置。按国家有关和行业要求，符合申请报废的固定资产，可以申请报废。5. 1.6. 2固定资产报废必须严格按程序进行，严禁部门内部自行处置固定资产。5. 1.6. 3各使用部门如有需要报废、撤除的固定资产必须向主管部门提出书面申请，经主管部 门签署初审意见后报请主管厂长审批（假设待处置的固定资产金额超过10000元，还须经总会计 师、厂长签署意见），审批通过后方可处置。固定资产处置审批手续通过后，由使用部门（或主管部门）填写“固定资产增减变动 通用申报通知单”，随同经批准的书面申请书交财务管理部，财务管

20、理部做帐务处理。5.1.7 .固定资产定期核对每年年底公司将组织相关部门及人员对固定资产进行彻底清查。5. 1.7. 2主管部门对所属各部门的固定资产进行不定期清查，保证固定资产的帐、物、卡相符。5. 1.7. 3使用部门每月对本部门固定资产进行清查，保证本部门固定资产的帐、物、卡相符， 假设不一致，及时查明原因，及时处理，不得拖延，清查纪录于下月5号之前以书面形式报主管部 门备案。5.2固定资产管理考核2.1固定资产主管部门必须加大固定资产管理力度 对固定资产使用部门执行固定资产日常管理情 况进行不定期检查，并视情况于每月或每季度末汇总检查结果报送企业管理办公室。企业管理办公室 对发生问题性

21、质、情节严重等因素综合权衡考虑后，扣减问题发生部门工作业绩考核得分。1.1.1 固定资产主管部门必须严格履行工作职责 对固定资产使用部门的固定资产日常管理工作进行 必要的指导，协助固定资产使用部门解决具体问题，不能解决的问题要及时按程序上报，不得推委责 任延误问题的解决，否那么一经发现由企业管理办公室扣减固定资产主管部门工作业绩考核得分。1.1.2 对于在年底由厂部组织相关人员对固定资产进行彻底清查中发现的问题 不仅要扣减问题发生 部门工作业绩考核得分，固定资产主管部门承当连带责任，也要扣减本部门工作业绩考核得分。6相关文件固定资产内部控制7相关记录7.1固定资产增减变动通用申报通知单附录A.

22、17. 2固定资产移动通知单附录A.27. 3固定资产封存通知单附录A. 37. 4固定资产启用通知单附录A.47. 5固定资产大修通知单附录A.5附录B （规范性附录）附录C相关记录C. 1固定资产增加变动通用申报通知单固定资产增加（报废）变动通用申报通知单使用部门（章）使用部门（章）管理部门（章）财务部门（章）一式三份：财务2份，主管部门1份C.2固定资产移动通知单固定资产移动通知单填报部门：年 月日财务管理部（章） 归口部门（章） 移入部门（章）原使用部门（章） 主管部门（章）序号卡片编号名称规格型号制造厂使用日期原值（元）数量备 注申报部门理由：本部门领导意见：主管部门意见：一式五份，

23、主管部门、归口部门、原使用部门、移入部门、财务管理部各一份。C.3固定资产封存通知单固定资产停用、闲置、封存记录编号:序号设备名称数量原归属部 门原值（元）入厂时间停用、闲置 理由备注一式2份，财务管理部、主管部门C.4固定资产启用通知单固定资产启用通知单填报部门：年 月曰序号固定资产 编号固定资 产名称规格型号制造厂使用日期原值（元）封存日期备注以上设备于年 月启封，在 部门（车间）投入使用。财务管理部（章）主管部门（章）使用部门（章）一式三份，财务管理部、主管部门、使用部门各一份。C.5固定资产大修通知单本表一式三联，第一联使用部门，第二联财务管理部，第三联主管部门固定资产管理制度（2）

24、总那么第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条范围本规那么所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工 具、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等。第三条会计科目列帐原那么前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各公司自订） 应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门固定资产按以下类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细那么由各公司管理 部门会同使用部门自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责

25、管理，但得视实际需要 归由性质相关部门管理。（三）工具由资材仓库负责管理。第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系, 予以分类编号并贴粘样签。第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规那么第十一条的规定详列清册办理移交。第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项 设备等工程编制“固定资产增置表” 一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后, 第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理 报表代替之。第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次（不含工具

26、、马达、仪表、事务性什项 设备）。另应于每季就固定资产的工程中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后 应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报（总）经理核决后一份送会 计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核 外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条 增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理方法”、“工程修造发包事务处理 规那么”及“营建工程管理方法”等有关规定办理。增置及登记第十条 增置手续土地:房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收 后，使用部门（土地、房屋及建筑物由总务部门

27、）应即填写“固定资产增加单”一式三联经 会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门 转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送 使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺 漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原 价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记 入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第十三条保险