固定资产管理规定 (2).docx

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1、定资产管理规定第一章总那么第一条为确保公司固定资产的平安、完整，明确各级固定资产管理 部门的权利和责任，监督并促进固定资产的妥善保管和合理使用，提 高固定资产使用效益，维护公司利益，根据国家有关规定，结合公司 实际情况，特制定本规定。第二章固定资产定义及范围第二条固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度；（三）单位价值超过2,000. 00元。第三章固定资产管理各部门的职责第三条行政部门：负责公司固定资产的购置、维护和使用管理，负 责建立固定资产档案；应在部门内部设置兼职的设备管理员，随时掌 握固定资产的使用状况

2、，负责监督配合使用部门做好设备的使用和维 护，确保设备完好，提高利用率，并定期会同财务部门组织设备的盘 点，配合财务部门保证账、卡相符；对固定资产的损毁和盘亏提出查 明原因、并提出处理意见。第四条财务部门：按照会计制度规定，负责对固定资产的增减变化, 区分），一份存发料部门（仓库），一份留存于各科集中保管。（四）领用时，由领用人开具“材料领料单。连同科留存的卡片向仓库领料, 并在“财产保管卡”上签认。（五）领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂（处）长核准，如系以旧 换新者，凭科长核准的领料单办理。（六）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡二（七）本项资产于

3、不用拟退回时，须呈请厂（处）长核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。第二十二条事务性什项设备处理（一）本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列 帐。（二）本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入 财产管理”章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓 库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门 转记“财产保管卡”。（三）本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以 科别设立“财产保管卡。科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。（四）对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公

4、司得自订工程及保有期 限，超过保有期限时免办报废或缴还。（五）移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保 管卡:于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂（处）长核准（得视情况转呈）后, 送交管理部门点收（报废局部免办点收）及转记于“财产保管卡”。第二十三条 本规那么经呈决策会通过公布实施，修改时亦同。进行财务的反映和严格的监督，设置固定资产明细账。定期组织设备 的盘点，保证账、卡相符。第五条使用部门：负责各自部门固定资产的使用管理工作，每台设 备要明确使用、保管、维护的责任者。第四章固定资产购置及审批流程第六条编制预算：公司要在年初编制年度固定资产购置预算，预算 包括预算总额、

5、细项及细项限额；新设立的公司要在工程可行性报告 中做出固定资产购置预算，预算需报董事会或董事会授权管理部门审 议批准方可生效。第七条预算审批：董事会授权管理部门代为行使公司的董事会职能, 公司的固定资产购置预算需上报董事会授权管理部门审批后，方可生 效执行。第八条申请购置：（一）固定资产购置在董事会或董事会授权管理部门批准的预算范围 内且单价在1万元（含）以内的，由公司提出购置申请，总经理批准, 由使用部门或行政部门安排购置（运输设备及不动产的购置另行规 定）；（二）固定资产购置在董事会批准的预算范围内但购置单价在1万元 以上的，由公司提出购置申请，总经理审核后，上报董事会授权管理 部门审批；

6、（三）预算外固定资产购置申请，原那么上一律不予以审批，特殊情况或者因突发情况特殊需要的，应将购置申请、询价、情况说明等一并 上报董事会授权管理部门特别审批后，方可进行购置；（四）预算范围内运输设备的购置，不管金额大小，公司都应在采购 前向董事会授权管理部门提出申请，取得董事会授权管理部门书面批 复后方可购置；预算范围外的运输设备购置申请，一律不予以审批；（五）不动产的购置及租用，参照相关规定执行。第九条公司购置固定资产申请在得到董事会授权管理部门批准后， 由使用部门或行政部门负责进行采购，需要签订采购合同及售后服务 条款的，必须按照合同管理规定程序签订相关合同。第五章固定资产使用第十条固定资产

7、的使用要严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和平安使用。第十一条 固定资产经管人员调动时，必须进行盘点，列出清单，据 以办理交接手续。第十二条固定资产具体保管人离职的，应在完成固定资产交接手续 后，方可办理调离手续。第六章固定资产盘点及处理第十三条为了保护固定资产的平安与完整，行政部门会同财务部门定期对固定资产进行盘点清查，做到账实相符。第十四条固定资产盘点应该每年至少进行一次，盘点后应填制盘存 表注明盈亏原因，依增置或减损的规定办理手续；第十五条 非正常原因的损毁和盘亏，由使用部门将损毁和盘亏原因 及责任追究意见逐级上报，总经理审核，上报董事会授权管理部门审 批后方

8、可处理。第七章固定资产的报废处理第十六条固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，由财务部门 审核后，经总经理审批后，上报董事会授权管理部门批准后方可进行, 未经批准，不得擅自报废，更不能自行外借和变卖。第十七条固定资产报废要查明是否属正常报废，对于因保管、使用、 维修不当所造成的提前报废，要分清责任，报请总经理审批后，按规 定权限处理；对于确实无法利用需要报废的固定资产，行政部门应对 其残值进行估价，做好残料处理工作。第八章固定资产账务管理第十八条 有关固定资产的账务处理，按照中免公司子公司财务管 理规定和会计核算方法的有关规定。第十九条 购建、出售、转让、清理、报废固定资产时，各部门需出 具

9、“固定资产增减申请报告”，财务部门须根据公司董事会授权管理 部门的批复作为处置依据。第二十条 公司的固定资产采取登记表的管理方式，登记表的内容包 括：（一）部门名称、固定资产类别、登记表序号；（二）固定资产名称、规格型号、单价、数量、金额、购进日期、存放地点、负责人签字；（三）变动记录。第九章附那么第二十一条 本规定所指的董事会授权管理部门，除另有规定外，即 指中免公司运营管理部。第二十二条本规定经公司董事会审议批准后执行。2011年9月附件：固定资产购置预算工程备案表定资产购置预算工程备案表购置资产产权单位名称:资产名称规格型号数量预算指标 （万元）实际金额 （万元）用途备注：申请单位名称：

10、（申请单位盖章）申请时间：年 月 日固定资产管理制度（2） 总那么第一条目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条范围本规那么所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达 仪表、工具、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等。第三条会计科目列帐原那么前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各 公司自订）应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门固定资产按以下类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细那么由各 公司管理部门会同使用部门自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管

11、理。（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视 实际需要归由性质相关部门管理。（三）工具由资材仓库负责管理。第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目 统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规那么第十一条的规定详列清册办理 移交。第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、 机电性什项设备等工程编制“固定资产增置表” 一式三联送管理部门核对，并填 列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联 送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。

12、第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次（不含工具、马达、仪表、 事务性什项设备）。另应于每季就固定资产的工程中根据登记卡册，每一类别至 少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份 呈报（总）经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门 对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理方法”、“工程修造发包 事务处理规那么”及“营建工程管理方法”等有关规定办理。 增置及登记第十条增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固

13、定资产于 增置验收后，使用部门（土地、房屋及建筑物由总务部门）应即填写“固定资产增 加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月 折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡。第二联由会计部门自存 转记入“固定资产登记卡。第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部 门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或 根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置 手续办理。第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登

14、记后，转记入“房屋、土地登记卡。变更时亦同。第十三条保险固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。 移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在 公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签 章后，送移入部门签认（管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认）， 第一联送管理部门（管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产 登记卡”），第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出 入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部 门转送会

15、计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车 重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无 误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商 随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收 料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭 以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规那么”的有 关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第 一联经办部门自

16、存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部 门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回 厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第 六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈（总）经理核准后 始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养 及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂 区应另填“料品交运单” 一式六联，并依第十五条流程的规定办理。第十七条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项

17、设备因减损拟报废 者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部 门及会计部门签注处理意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送管理部门转记 入“固定资产登记卡。第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签 收（盘亏局部免办缴库），第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报 备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就 地处理或撤除时，那么第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移 后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材 仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十

18、八条闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定 资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报（总）经理， 经核定标售者须按以下规定办理：（一）管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售局部开具“固 定资产让售比价单” 一式四联由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价， 并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、 二联呈（总）经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理 部门以便发货。（二）发货时，由标售经办人填写“料品交运单” 一式六联（承运商联勿填）凭 以入厂提货，经守卫签注出厂时间

19、及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单” 向出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、 发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放 行，于翌立转会计吾B门 复核。（三）提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单” 一式四联（资材仓库 联免填），第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送 使用部门留存。第十九条 抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先 备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款 及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。

20、工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十条马达仪表处理（一）本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属 设备管理”章（马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍 应按本规定办理），第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”（马达、仪表专 用卡自订），第二联送会计部门，第三联使用部门自存。（二）移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂 区内应填写“移转交运单”办理交运。（三）需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。（四）其保养细那么由管理部门会同使用部门自行制定之。（五）每年必须全面盘点一次，其闲置局部应比照第十八条的规定办理。（六）各公司得自订管理对象的标准（如冷气机里的马达不列入管理或几马力 以上的马达始列入管理的对象等）。（七）减损的局部比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理” 章以资区别。第二十一条工具处理（-） 本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管， 归入物料帐。（二） 本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消 耗品局部。（三）本资产列为个人保管时应依个人别（共同使用者以科别设立，科长为当 然保管人，得指定专人负责实际保管工作）设立“财产保管卡”二份（以不同颜色