固定资产管理办法 (3).docx

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1、固定资产管理方法第一章总那么为加强并规范公司内部固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证资产 的平安完整，明确部门及员工的职责，根据固定资产管理相关规定，结合公司 实际情况，制定本方法。第一条执行标准单位价值在500元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。 如房屋、建筑物、办公家具、办公设备、电子信息设备、车辆、运输工具以及 与经营工关的工具等。单位价值虽未到达规定标准，但正常使用时间在一年以上的大批同类物资 也作为固定资产管理。达不到以上规定标准的设备及物品作为低值易耗品进行管理。第二条主要内容固定资产范围、分类和单价确实定；固定资产增加、使用、维护和处置； 固定资产清查盘点；固定

2、资产帐务管理等。第三条主要任务完善管理体制；健全规章制度；摸清财产状况，明晰产权关系；建立科学 的运行机制；合理配置固定资产；保证固定资产平安、完整。第二章固定资产管理体制5.1 .1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由 调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的 会计进行帐、卡交接。5. 2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备 的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原那么上调出设备的价值不得低于设备的折 余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有 关财务手续。5

3、.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究 部门及经办人的责任。固定资产的报废与封存6. 1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份 由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。6.2凡符合以下条件可申请报废：1.1.1 1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造 利用的。1.1.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须撤除的。1.1.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。1.1.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。1.1.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的

4、。1.3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及 时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续， 对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务 部。1.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。6. 5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使 用。固定资产的清查6.1 为了保护固定资产的平安与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘 点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丧失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账 实相符。6.2 固定资产每年至少清查一次。遇有以下情况

5、，应当对有关固定资产进行全部或部 分的临时清查：（一）直接经管固定资产的人员调开工作；（二）因机构、业务变动，办理财产交接；（三）固定资产发生非常损失事故；（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。6.3 根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、 技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。7. 4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐 全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有 关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。1.1 5经管固定资产的人员，

6、在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未 点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，防止发生重点、漏 点等过失。7.6 固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否 相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账 的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程 度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。7.7 对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以 后，由参与清查的人员和经管财产的

7、人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。7. 8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不 一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。7. 9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公 司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规 定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。奖惩8. 1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造 成固定资产损失者,应予

8、赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相 关领导的责任。8. 3造成重大固定资产平安事故，依据国家平安法规和局队有关平安管理规定，对相 关责任人进行纪律处分和经济处分，并追究相应的法律责任。附那么9.1本方法由资产部门会同财务部负责解释。9. 2本方法自下发之日起执行。第一条 公司对固定资产实行统一领导、集中管理、责任到人的管理体制。由公司总经办统一领导，行政部集中管理，财务部进行核算，各部门负责到人。行政部对公司固定资产实施统一监督、调配。其主要职责如下：（一）拟定公司固定资产管理方法和有关制度；（二）建立使用公司固定资产管理档案，结合公司财务部负责固定资产增减、变动、处置的财

9、务审核及数据备份工作；（三）参与设备、工具和大宗物资购置、修缮及基本建设工程的招标、采购和验收工作；（四）建立固定资产台帐，定时与公司财务部核对资产总额，做到帐实相符；（五）提出、审核固定资产调剂、处置及对外出售、出租、出借等手续；（六）根据使用部门的申请，组织固定资产报废、报损的技术鉴定，提出处理意见，报相关部门审批；（七）组织公司固定资产清查、维护和统计工作；（八）监督、检查、指导使用部门固定资产管理、维护和使用工作。第二条 固定资产使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理，其主要职责是：（一）正确使用本部门的固定资产，负责本部门固定资产增减变动处置的早 请、组织并参与固定资产的处

10、理及登记工作；（二）严格按照公司固定资产管理方法的要求，制定本部门的固定资产使 用管理制度，妥善管理和使用本部门的固定资产；（三）登记有关固定资产台帐，建立固定资产使用档案；（四）保管、养护固定资产；第三章固定资产范围、分类和编码第一条 公司购置、租赁的固定资产，以及通过捐赠、交换等形式取得的固定 资产，均需纳入固定资产管理范围。第二条 固定资产的分类：房屋及建筑物；电子设备；电器设备；办公家具； 运输设备；仓储设备；其他。第三条固定资产编码规那么：（一）编码组成结构，公司名+资产所在部门+分子部门序号+资产序号（二）资产部门编号：公司名JL,总经办ZJ；人行部RX；财务部CW；门店 课MD

11、（门店编码序号根据开店先后顺序依次编排）；市场科SC；信息部XX； 拓展课TZ；企划课QH；总助办ZZ。第四条 公司固定资产按以下规定计价：（此条由财务修改）（一）购入的固定资产，按实际支付的价款以及为使固定资产到达预期工作 状态所支付的包装费、运杂费、安装费及车辆购置附加费等计价；（二）在原固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产，应按改建、扩建和增建所发生的费用增计固定资产原价；（三）租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价；（四）接受厂家及其他单位捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或 根据捐赠者所提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关费用计价；（五）盘

12、盈的固定资产，按重置价值计价；（六）交换取得的固定资产，按重置价值计价；第五条已经入账的固定资产，除发生以下情况外，不得任意变更其价值。（一）根据公司规定对固定资产价值重新估价；（二）增加补充设备或改良装置；（三）将固定资产的一局部撤除；（四）发现原固定资产记账有误。第四章固定资产增加第一条固定资产增加主要是指通过购置、建造、改良、受赠、调拨等活动所 引起的固定资产数量和价值量的增加。第二条 根据公司的开展规划和费用预算，各部门、各门店编制月度、年度固 定资产购置计划并进行申报。第三条 公司在固定资产购置过程中，要建立必要的合同管理制度和完善的售 后服务制度，与供应商严格依法签订并履行合同。第

13、四条 固定资产购置完成后，有关责任人应及时测试和清点，对固定资产进 行编码登记，然后办理领用手续。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付 使用，并由行政部及时向供应商提出退货和索赔。第五条固定资产购置审批流程：（一）购置价值在200元以下固定资产时.总部申购审批程序申购部门或个人书面申请f申购部门负责人审批一行政部负责人审批f财 务部负责人审批一行政部统一采购；.门店申购审批程序申购单位或个人书面申请一店长审批一营运部负责人审批一行政部负责人 审批一财务部负责人审批一行政部统一采购。（二）购置价值在200元以上，500元以下固定资产时1 .总部申购审批程序申购部门或个人书面申请f申购部门负责人

14、审批一申购部门所属中心总监 审批一行政部负责人审批一财务部负责人审批一行政部统一采购。2 .门店申购审批程序申购单位或个人书面申请一店长审批一营运部负责人审批一营运中心总监 审批一行政部负责人审批一财务部负责人审批一行政部统一采购。（三）购置价值在500元以上固定资产时.总部申购审批程序申购部门或个人书面申请一申购部门负责人审批一申购部门所属中心总监 审批一行政部负责人审批f集团行政人事总监审批一财务部负责人审批一集团 财务总监审批一总经理审批f行政部统一采购。1 .门店申购审批程序申购单位或个人书面申请一店长审批一营运部负责人审批一营运中心总监 审批一行政部负责人审批一集团行政人事总监审批一

15、财务部负责人审批一集团 财务总监审批一总经理审批一行政部统一采购。（四）购置精密贵重仪器、大型成套设备时公司成立论证招标小组进行可行性论证，并严格按规定程序公开招标。论 证工作小组中的专业技术人员、财务人员不得少于成员总数的三分之二。第五章固定资产使用与维护第一条 各使用部门要做好防火、防盗、防燃、防潮、防尘、防锈、防蛀等工 作。按公司要求对固定资产进行定期养护、检测或修缮，确保完好和正常使 用。第二条 对贵重电子设备、仪器设备，使用部门应制定具体操作规程，指定专 人进行操作。第三条对公司购置设备和购置过程中形成的各类文件资料（如供应商资料、 购置合同、使用说明书、保修卡等），行政部必须及时收

16、集、整理、妥善保 管。第四条 行政部应建立部门固定资产明细台帐，并定期进行检查和核对，对长 期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配，有效提高利用率。第六章 固定资产变更第一条固定资产变更应符合以下规定：（一）部门间固定资产调整时，由行政部会同财务部进行财产核对，监督办 理交接手续，并转行政部备案。（二）各部门固定资产管理人员岗位变动或离职时，应在行政部监交下办理 交接手续，并由行政部备案。（三）固定资产使用部门的变更须经所属部门负责人和行政部确认。第二条 公司对固定资产每半年进行一次清理盘查。确保帐、物相符。对盘盈 盘亏的固定资产应在5个工作日内出具盘点报告并分清责任，按规定进行处 理。

17、第七章固定资产处置第一条 固定资产的处置是指公司对各类固定资产进行使用人变更、产权转移 或注销的行为。包括出售、出租、出借、报废、报损、无偿调拨等。第二条处置固定资产必须按照以下程序办理：（一）固定资产需处置时由使用部门提出申请，办理处置手续；（二）行政部会同相关部门组织鉴定，提出处理意见；（三）公司财务部审核；（四）报公司总经理审批；（五）根据批复处置固定资产。第三条固定资产处置审批流程：（一）出售、出租、出借、报废固定资产审批权限.出售、出租、出借、报废单位价值在500元以下的固定资产，须经部门负 责人审核，报行政部、财务部审批。1 .出售、出租、出借、报废单位价值在500元以上的固定资产

18、，须经部门负 责人、中心总监审核后，转行政部、财务部、行政人事中心、财务中心审核， 报总经办审批。（二）报损、报修固定资产审批权限.报损、报修单位价值在1000元以下的固定资产，应由部门负责人提出申 请，行政部组织鉴定后进行审批。1 .报损、报修单位价值在1000元以上的固定资产，应由部门负责人提出申 请，行政部组织鉴定后提出处理意见，转财务部、行政人事中心、财务中心审 核，报总经办审批。（三）调拨、划转固定资产审批权限.调拨、划转单位价值在1000元以下的固定资产，须经双方部门负责人审 核，报行政部审批并进行备案。1 .调拨、划转单位价值在1000元以上的固定资产，须经部门负责人审核，转 行

19、政部、行政人事中心审核，报总经办审批。（四）未遵照固定资产处置审批程序（具体包括出售、出租、出借、报废、报 损、无偿调拨或划转）进行处置的固定资产按丧失处理，并对部门负责人及相 关责任人分别处以资产购置计价二倍以上的罚款。第四条行政部负责固定资产赔偿制度的执行，对造成固定资产损坏、丧失的 使用部门责任人追究经济责任。第五条 造成固定资产损坏或丧失的单位和个人，将对使用部门负责人和责任 人处以修复费用或购置费用二倍以上的罚款。第六条 处置固定资产的收入应及时、足额上缴公司财务部，任何部门和个人 不得截留挪用。第七章固定资产的管理第一条 按照公司固定资产管理方法的要求，建立健全固定资产账簿：（一）

20、财务部设置固定资产总分类账，并将固定资产的财务审核、统计报表、统计分析、资产清查、数据备份，定期与各部门、各门店进行核对；（二）行政部负责建立固定资产台帐并进行审核，定期向财务部移交固定资产 统计报表和统计分析；（三）各部门、各门店固定资产管理人员配合行政部进行资产管理，办理固定 资产的增加、减少手续，定期核对帐、物，保证帐物相符；（四）财务部每年12月底之前核对一次固定资产处置费用。第八章附那么第一条本方法解释权归公司行政部。第二条本方法自公布之日起施行，根据实施情况及公司要求进行修改完善。固定资产管理制度（2）固定资产管理制度是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法，它的制定可加强 固

21、定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，每个企业公司 可根据自身的不同情况，对固定资产管理制度的具体内容进行增删，从而提高制度的可 执行性。此制度一般都由财务部门制定并公布执行。管理分工1 .为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保 养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原那么以固定资产的类别确 定分工管理如下：1.1 财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。1. 2公司机器设备全部由生产部门归口管理.1. 3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。1. 4生产部门负责生产厂区动力设备的

22、购建、安装、修理和使用管理。1. 5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购 置、修理和使用管理。1. 6公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。L7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。L8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。L9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。职责主管部门的职责2. 1随时掌握固定资产的使用状况。2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定 期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。2. 3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一

23、编号，建立固定资产档案，登 记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计 划。2. 5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、撤除固定资产的行 为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处分。使用部门的职责3. 1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理 员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和平安 使用。3.3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用

24、、调出、报废必须经主管部门及总经理 批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。固定资产的购置、验收、领用4. 1由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报 经总经理批准后，由相关部门负责购置。4.2 购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单” 报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片,并通知使用单位。4.3 基本建设工程完工时,由基建部门办理“基建工程完工单”，报主管部门。5. 1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调 拔、转移、借出和出售。