固定资产管理办法（制度） (25).docx

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1、企业固定资产管理制度第一章说明第一条为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平, 根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。第二条固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。第三条完善固定资产管理的基础工作和基本制度,建立健全各种 固定资产台帐、档案。第四条对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、 新增、调拨、报废等审批手续。第五条有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定 资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。第六条定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁 损和提前报废的固定资产，

2、应查明原因，写出书面报告，并上报主管 部门（公司总部，国资局）批准，及时进行帐务处理。第七条要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的 购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置 固定资产明细帐进行核算。第八条严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映本钱和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有 固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品本钱，保证 公司扩大再生产和技术进步资金的需要。第五条固定资产账务处理。固定资产必须根据审核后的固定资产 原始凭证，连同入库单或验收单一并入帐。入库单应视同发票一样, 作为固定资产入帐附件，一并作为原始

3、凭证装订到凭证中。按中小学校账务处理方法做好固定资产的增加（购入、新建、调 入、捐赠、自制）减少（调出、变卖、报废）等入账工作，从金额上对固 定资产进行全过程监督控制，并分类登记明细账。明细账总额必须与 总账的固定资产和固定资产基金的总额相符。第六条调出、变卖、报废固定资产要有申报制度和审批制度，单 位原值在1万元以下的由使用单位提出申请，学校组织鉴定和审查, 报校长室审批。单位原值在1万元以上报上级主管部门，组织鉴定、 审核、评估后再报财政部门和国有资产管理部门审批。第七条学校之间相互借用固定资产必须经校长审批，履行借用手 续。管理人员应按时收回，不得丧失。社会其他单位或个人向学校租 借固定

4、资产，必须经上级主管部门同意。第八条各实验室的仪器设备必须专人负责，实验员的台帐必须与 财务的帐目相符，并建立实验仪器使用、借用、维修、损坏、报废登 记本。第九条图书室的图书必须有专人负责，管理员的台帐要与财务的 图书帐目相符。要有图书借阅和归还记录。第十条单位的固定资产必须定期维护和维修，延长使用寿命。人 为的损坏和丧失必须进行赔偿（全额或局部）。第十一条固定资产管理要建立责任制，明确到人，实行归口管理、 分级负责。各室保管人员要结合学校具体情况及本职工作特点，制订 管理细那么。细那么中要明确验收登记制度、赔偿制度、定期清点盘存制 度、归还制度、报废清理制度、移接交制度等。第十二条固定资产必

5、须每年参加国有资产登记。第十三条学校应成立固定资产清理检查小组。清理检查小组每年 对固定资产进行一次清理检查，填写固定资产登记册，做到帐帐相符、 帐物相符。第十四条固定资产经清理核查后，由清查小组填写固定资产管理 责任表一式二份，使用部门或使用人对照实物查验无误后签字。一份 交学校存档，一份由使用人保管。第二章固定资产的标准和分类第九条固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、 机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等, 价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在XX元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第十条对固定资产按经济用途和使

6、用情况分类管理:(1)生产用定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。(2)非生产用定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。(3)出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。(4)未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装 的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。(5)不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。(6)封存固定资产，指经审核批准不用的设备。第三章固定资产的折旧第十一条折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品本钱中的价 值，所提取的价值用

7、货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不 断更新和重置。第十二条固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率,提足折旧后 仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧, 但其未提足局部应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50% , 从各分（子）公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计 提的折旧额在下一个月份相应增减。第十三条报废或转让的固定资产的变价净收入（变价收入减除清 理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，作为公司 的营业收入或营业外支出处理。第十四条固定资产的大修理费用，采取待摊方法进行核算，摊销 期应与大修理周期相同。第十五条各分子公司应加强固定

8、资产使用的管理，计划财务管理 部门应逐月编制固定资金用量计划表核算好固定资金产值率和固 定资产利用率。第四章固定资产管理机构的设置及权限第十六条公司成立固定资产管理委员会主任：总经理副主任：常务副总经理、总会计师成员：生产管理部、计财部的有关人员第十七条固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作, 负责审批各分（子）公司固定资产的购置和报废。对固定资产的平安保 管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查, 针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。第十八条各分（子）公司由财务部门会同设备部门成立固定资产 管理组，负责分（子）公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供

9、 未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估, 正确反映固定资产的增减变动情况。第十九条各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职（或兼 职）管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情 况及时逐级上报。第二十条各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修 的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定 资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。第二十一条凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的 固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、 计财部按照竣工资料分类逐项登记固定资产帐册”和填制固定资 产卡片，固

10、定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分（子） 公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄 虚作假者，要追究其责任。第五章固定资产更新改造的管理及审批第二十二条各分（子）公司固定资产的更新改造首先要详细填写 固定资产更新申报表上报生产管理部，生产管理部根据固定资产 申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。第二十三条审批程序1、二十万以下（含二十万元）的固定资产更新由生产管理部报主 管经理审批，转交有关部门执行。2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理（或总经理办公会）审批。第六章新增固定资产的管理及审批第二十四条各分（子）

11、公司新增固定资产必须首先填写“现有生产装置新增固定资产申报表报公司生产管理部。第二十五条审批程序1、新增固定资产金额在二十万元以下（含二十万元）者，由生产 管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理（或总经理办公会）审批。第二十六条固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的合 同管理制度执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、 供应部和计财部备案执行。第二十七条固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被 更新固定资产报废手续。第二十八条新增固定

12、资产在二十万元以上的工程，要有科研报告 和可行性论证书。第七章固定资产的报废第二十九条各分（子）公司首先要填写固定资产报废审批表，经分 （子）公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批 后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废 所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。第三十条各分（子）公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委 员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。第三十一条固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分（子）公司 总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方可 进行，并到该分（子

13、）公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出 租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。第三十二条各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定 资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文 字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。第八章固定资产的调拨第三十三条公司组建后，各分（子）公司所有组建时的固定资产， 租出局部的固定资产，组建后新增的固定资产（包括从外单位购回还 没有使用的）等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。第三十

14、四条各分（子）公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理, 认真填写固定资产调拨单（表样附后）,按调拨内容要求，经逐级 审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即分公司与分公司之间调拨,调出单位作定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表 汇总。分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买 卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位 作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理 部将作为考核更改大修工程的内容。固定资产的调拨手续，每月的

15、 1025日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。第三十五条固定资产的调拨手续每月的1025日为办理时间, 固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为 准，当月必须进行帐务处理。第三十六条调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折 旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。第九章闲置固定资产的管理 第三十七条各分（子）公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写闲置固 定资产明细申报表（表式

16、附后），拟定处理意见后经总经理签字呈报 总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。第三十八条闲置固定资产明细申报表一式四份，总公司生产 管理部、计财部、分（子）公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依 据。第三十九条闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。第四十条闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公 司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可 办理。定资产管理使用制度(2)第一条为加强固定资产的管理，防止资产流失及损坏，延长固定 资产的使用年限和提高利用率，制定本制度。第二条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设 备单位价值在

17、800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中 保持原有物质形态的资产;资产单价缺乏规定标准，但耐用时间在一 年以上的大批同类财产，如课桌椅、家具、图书等均应列为固定资产。第三条固定资产的分类。（一）房屋和建筑物。房屋和建筑物是指学校拥有所有权和使用权 的房屋建筑物和附属设施。内容为：教学用房：教室、实验室、电化教室、图书室、阶梯教室、传达 室等。办公用房：办公室、会议室等。生活用房：教职工宿舍（未参与房改的宿舍）、学生宿舍、食堂餐厅、锅炉房、浴室、仓库、厕所等。生产用房：校办企业厂房等。运动场馆：体育馆、风雨操场、灯光球场等。建筑物：操场、围墙、道路、水塔、假山、雕塑等。附属设施：通讯线路

18、、输电线路、网络线路、水气管道等。（二）专用设备。专用设备是指学校根据教学和业务工作的实际情况需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。内容为：物理仪 器、生化仪器、电化教学设备、网络信息技术教学设备、教学标本、 文体器材、医疗器材、交通运输、通讯设备等。（三）一般设备。一般设备是指学校用于业务工作的通用性设备。 内容为：办公自动化设备、办公用桌椅、办公家具、学生桌椅、学生 用床、炊具、服装等。（四）文物陈列品。文物陈列品是指学校的各种文物和陈列品。（五）图书。图书是指学校储藏的由学校统一管理使用的纸质图书 和电子图书。（六）土地。已办理土地使用证，拥有土地使用权的校园土地和勤 工俭学土地。（七）其他固定资产。其他固定资产是指以上六类未包含的固定资 产。第四条固定资产计价。固定资产计价标准有原始价值、重置完全价值和残值。根据学校业务活动和固定资产管理的特点，主要采用原 始价值计价，在无法确定固定资产原值时，采用重置完全价值计价, 由学校清理资产小组评估。