固定资产管理制度 (6).docx

《固定资产管理制度 (6).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《固定资产管理制度 (6).docx（6页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、定资产管理制度 总 那么第一条 目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本制度。第二条范围本规那么所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工 具、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等。第三条会计科目列帐原那么前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各公司自订） 应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门固定资产按以下类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细那么由各公司管理 部门会同使用部门自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。（二）机械设备、马达、仪表、机电性什

2、项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要 归由性质相关部门管理。（三）工具由资材仓库负责管理。第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系, 予以分类编号并贴粘样签。第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规那么第十一条的规定详列清册办理移交。第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项 设备等工程编制“固定资产增置表” 一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后, 第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理 报表代替之。第八条 盘点固定云产管统部门应会同会计部门

3、每年盘点一次（不含工具、马达、仪表、事务性什项 设备）。另应于每季就固定资产的工程中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应 填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报（总）经理核决后一份送会计 部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外, 并应依增置或减损的规定办理手续。第九条 增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理方法”、“工程修造发包事务处理 规那么”及“营建工程管理方法”等有关规定办理。 增置及登记第十条增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收 后，使用部门（土地、

4、房屋及建筑物由总务部门）应即填写“固定资产增加单”一式三联经 会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门 转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送 使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺 漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原 价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记 入“房屋、土地登记卡”，

5、变更时亦同。第十三条保险固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。 移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相 互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单” 一式四联会管理部门签章后，送移入部门 签认（管理部门不同时、要加印一联会移入管理部门同时签认），第一联送管理部门（管理部 门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”），第二联送会计部门，第三 联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联 托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联

6、至六联出厂时 经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第 二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运 商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门 存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第 六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规那么”的有关规定办 理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存, 第二联送会计部门，第三联由守

7、卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商 运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交 会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条 出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈（总）经理核准后始得办理, 并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、 运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单” 一式 六联，并依第十五条流程的规定办理。第十七条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由 使用部

8、门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注 处理意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、 三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收（盘亏局部免办缴库），第二联连同有关 资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。 该减损资产因体积巨大必须就地处理或撤除时，那么第四联送委托部门凭以办理，惟减损资 产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴 库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十八条 闲置固定资产处理固定资产的

9、管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整 理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报（总）经理，经核定标售者须按以下 规定办理：（一）管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售局部开具“固定资产让 售比价单” 一式四联由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记 于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈（总）经理核决后，由 经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。（二）发货时、由标售经办人填写“料品交运单” 一式六联（承运商联勿填）凭以入厂提 货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具

10、“缴款单”向出纳解缴货款, 并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材 部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。（三）提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单” 一式四联（资材仓库联免填）， 第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。第十九条 抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明 抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械 办理标的物增减变更手续。 工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十

11、条马达仪表处理（一）本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属设备管理 章（马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理），第 一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”（马达、仪表专用卡自订），第二联送会计部门， 第三联使用部门自存。（二）移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填 写“移转交运单”办理交运。（三）需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。（四）其保养细那么由管理部门会同使用部门自行制定之。（五）每年必须全面盘点一次，其闲置局部应比照第十八条的规定办理。（六）各公司得自订管理对象的标准（如冷气机里的马达不列

12、入管理或几马力以上的马 达始列入管理的对象等）。（七）减损的局部比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理”章以资区 别。第二十一条工具处理（一）本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。（二）本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品局部。（三）本资产列为个人保管时应依个人别（共同使用者以科别设立，科长为当然保管人， 得指定专人负责实际保管工作）设立“财产保管卡”二份（以不同颜色区分），一份存发料部 门（仓库），一份留存于各科集中保管。（四）领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财 产保管卡”上签认。（五

13、）领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂（处）长核准，如系以旧换新者， 凭科长核准的领料单办理。（六）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。（七）本项资产于不用拟退回时，须呈请厂（处）长核准后方能办理退库，资材仓库对该 退回品得例行管理。第二十二条事务性什项设备处理（一）本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐。（二）本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管理” 章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓库联同送会计部门整 理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记“财产保管

14、卡”。（三）本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以科别设立“财 产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。（四）对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订工程及保有期限，超过 保有期限时免办报废或缴还。（五）移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保管卡”。于 不用或报废时，得编制保管清册经呈厂（处）长核准（得视情况转呈）后，送交管理部门点收 （报废局部免办点收）及转记于“财产保管卡”。附那么第二十三条 本规那么经呈决策会通过公布实施，修改时亦同。固定资产管理制度（2）固定资产管理制度是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方

15、法，它的 制定可加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不 受损失，每个企业公司可根据自身的不同情况，对固定资产管理制度的具体 内容进行增删，从而提高制度的可执行性。此制度一般都由财务部门制定并公布 执行。管理分工1.为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资 产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的 原那么以固定资产的类别确定分工管理如下：L 1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。1. 2公司机器设备全部由生产部门归口管理.1.3. 生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。L4生产部门负责生

16、产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。1. 5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪 器仪表的购置、修理和使用管理。L6公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。1.7 综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和 使用管理。1.8 综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使 用管理。L9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。职责主管部门的职责2. 1随时掌握固定资产的使用状况。2. 2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高 利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。2.3负责固定资产的管理，

17、搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定 资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事 项。2. 4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编 报设备更新计戈限3. 5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、撤除 固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处分。使用部门的职责3.1 各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼 职的设备管理员,各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、 保管、维护的责任者。3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、 润滑和平安使用。3. 3建立

18、固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部 门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。4. 4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三 相符。固定资产的购置、验收、领用4.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提 出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。4.2 购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设 备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片, 并通知使用单位。4.3 基本建设工程完工时,由基建部门办理“基建工程完工单”，报主 管部门。固定资产的调拨与转移5. 1凡列

19、入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位 不得擅自调拔、转移、借出和出售。5.1 .1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移 手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理 转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管 部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原那么上调出设备 的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理 价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。5. 3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发 现，将追究部门及经

20、办人的责任。固定资产的报废与封存6. 1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废 单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。6.2凡符合以下条件可申请报废：6.2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而 且不能改造利用的。6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须撤除的。6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。6. 3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使 用部门要及时作

21、价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办 理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意 见，总经理批准，变价收入上交财务部。6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。6 . 5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同 意后，方可使用。固定资产的清查7 . 1为了保护固定资产的平安与完整，各部门必须对固定资产进行定期 清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丧失、毁损或未列入 帐的固定资产，保证账实相符。8 .2固定资产每年至少清查一次。遇有以下情况，应当对有关固定资产 进行全部或局部的临时清查：（一）直接经管固定资产的人员调开工

22、作；（二）因机构、业务变动，办理财产交接；（三）固定资产发生非常损失事故；（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。9 . 3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、 使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产 的公司领导担任。10 4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的 凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产 管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前 的账目相符。11 5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行 整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固

23、定资产，尽可能做好入库和出库 手续，防止发生重点、漏点等过失。12 6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账 面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否 正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中 发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注 明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。13 7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经 过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。7.

24、 8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存 数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财 产的人员做出书面报告。8. 9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小 组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一 致。奖惩9. 1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及 操作规程，造成固定资产损失者,应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任 大小确定，同时追究其相关领导的责任。8. 3造成重大固定资产平安事故，依据国家平安法规和局队有关平安管 理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处分，并追究相应的法律责任。附那么9. 1本方法由资产部门会同财务部负责解释。9.2本方法自下发之日起 执行。